Усн 1с упп. Правильное отражение расходов в кудир

Операции в момент перехода Выполнение второго этапа происходит после завершения всех операций, в том числе и реформации баланса. Первым делом на данном этапе необходимо включить авансы покупателей в состав доходов. Программа автоматически создает документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)». При объекте налогообложения «доходы минус расходы» программа предлагает выполнить ввод начальных остатков для целей УСН.При УСН аналитический учет запасов необходимо вести в разрезе каждой партии, поэтому в параметрах учета нужно поставить галочку ведения учета «По партиям (документам поступления)». Последней операцией перехода на УСН является списание остатков налогового учета из регистров бухгалтерии, а также остатков из регистров, которые не используются при УСН.

Электронный журнал «практик»

В-третьих, издержки фирмы, которые организация определяет по факту перехода на «упрощенку», могут быть признаны как официальные и принимаемые к вычету из базы - на дату осуществления таковых, если были оплачены до того, как компания сменила режим налогообложения, либо на дату перечисления денежных средств, если оно было произведено после начала работы предприятия по УСН. В-четвертых, средства, которые уплачены по факту перехода на УСН в счет погашения расходов фирмы, не могут быть вычтены из базы, если соответствующие издержки до смены налогового режима учитывались при исчислении налога на прибыль. Исчисление авансов при переходе на УСН Важный аспект, характеризующий процедуру смены фирмой налогового режима на УСН - исчисление авансов.

Переход с осно на усн в 2018 году особенности

Если компания вынуждена перейти на ОСН в силу специфики бизнеса, то должна направить соответствующее уведомление в налоговую службу в течение 15 дней по истечении отчетного периода, в котором она перестала соответствовать критериям УСН. Переход с «упрощенки» на ОСН: исчисление налоговой базы Рассматривая порядок перехода на УСН с ОСНО выше, мы отметили, что существует ряд нюансов исчисления налоговой базы при соответствующем сценарии. Аналогично есть особенности определения данного показателя и в случае с обратной процедуры - изменения налогового режима на ОСНО.
То, каким образом исчисляются доходы и расходы в рамках базы по ОСНО, зависит от того, какой метод расчета налога задействует фирма. Таковых 2 - кассовый и метод начисления.

Помощник по переходу на усн в «1с:бухгалтерии 8»

Важно

Данная закладка содержит несколько вкладок: «Номенклатура», «Услуги», «РБП», «Расходы на оплату труда», «Налоги и взносы». На вкладках вводится информация об остатках расходов, возникших у организации, но еще не признанных уменьшающими налоговую базу. Это могут быть поступившие, но еще неоплаченные товарно-материальные ценности, не переданные в производство материалы и т.п.

Переход с осно на усн с 2018 года

Таким образом, после перехода на ОСН с УСН стоимость тех товаров, что были реализованы, но не оплачены, следует включить в структуру доходов. Переход с «упрощенки» на ОСН: нюансы исчисления НДС Как известно, одним из критериев разграничения ОСН и других налоговых режимов является необходимость уплаты НДС. Рассмотрим то, каким образом регулирует исчисление (в рамках такой процедуры, как переход с ОСНО на УСН) НДС Налоговый Кодекс.
В соответствии с нормами НК РФ, плательщики УСН освобождены от уплаты НДС. В свою очередь, данное обязательство в полной мере актуально для фирм, работающих по общей системе налогообложения. НДС в российской системе налогового права представлен 2 разновидностями - в виде исходящего, а также входящего налога.
Как правило, особых сложностей с исчислением того и другого у фирм-плательщиков НДС не возникает.

Порядок перехода с осно на усн в программе 1с:упп

Специально для этих целей разработан «Помощник по переходу на УСН» в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0. Рис. Помощник по переходу на УСН Перед тем, как начать работать с данным помощником, необходимо в настройках налогов и отчетов указать переход на УСН с 1 января 2018 г. Операции в данном помощнике подразделяются на 2 группы – подготовительные операции перед переходом и операции в момент перехода.

Операции перед переходом Так как организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, то перед переходом на УСН им необходимо проанализировать информацию об остатках авансов покупателей и относящихся к ним сумм НДС, и принять решение о дальнейших действиях. Чтобы получить данную информацию, воспользуйтесь специальным отчетом «Остатки НДС по авансам покупателей». Результатом анализа отчета является решение о том, как переход на УСН будет учитываться в расчетах с покупателем по сумме аванса.

Переход на усн с 2018 года: порядок, ограничения, преимущества

Рассмотрим на примере взаиморасчетов с покупателями: Данной записью мы вводим информацию о том, что 5000 рублей, которые нам должен контрагент уже включены в налоговую базу по налогу на прибыль на основании документа расчетов «Акт об оказании производственных услуг ДФ000000003 от 08-12.2014» и в КУДиР не должны попадать в том периоде, когда эти 5000 рублей фактически поступят на наш расчетный счет. В дальнейшем, при проведении документа «Платежное поручение входящее», суммы дебиторской задолженности, перечисленные на этой закладке, в составе доходов по УСН отражены не будут. Аналогично нужно заполнить остальные вкладки по взаиморасчетам.
2.2 Расходы по УСН Данная закладка подлежит заполнению, если объектом налогообложения является «Доходы – Расходы». Объект налогообложения указывается в учетной политике на закладке «УСН».

Переход с осно на усн. порядок перехода ооо на усн с осно

Операции в момент перехода Выполнение второго этапа происходит после завершения всех операций, в том числе и реформации баланса. Первым делом на данном этапе необходимо включить авансы покупателей в состав доходов. Программа автоматически создает документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)». При объекте налогообложения «доходы минус расходы» программа предлагает выполнить ввод начальных остатков для целей УСН. При УСН аналитический учет запасов необходимо вести в разрезе каждой партии, поэтому в параметрах учета нужно поставить галочку ведения учета «По партиям (документам поступления)».
Такой подход рекомендован Минфином РФ в Письме от 14.10.2015 № 03-11-11/58878. Если крайний срок подачи Уведомления пропущен, новое Уведомление с другим объектом налогообложения можно будет подать только через год. Вопрос № 2: Какой крайний срок подачи Уведомления о переходе с ОСНО на УСН с 2018 года? Ответ: В связи с тем, что в 2017 году 31 декабря – выходной день, по общему правилу срок подачи переносится на первый рабочий день, следующий за выходными/праздничными днями. Значит, уведомление можно будет подать и 09 января 2018 года. Вопрос № 3: С какой даты может применять УСН организация, образовавшаяся в результате реорганизации? Ответ: Такая организация может применять УСН с момента регистрации. Ей необходимо подать Уведомление о переходе на УСН вместе с документами по реорганизации. Оцените качество статьи.

Переход с осно на усн с 2018 года в 1с egg особенности

Внимание

Переход с ОСНО на УСН может осуществить также ИП или юрлицо, которое только зарегистрировались в ФНС. В этом случае соответствующий субъект предпринимательской деятельности должен успеть направить в ФНС уведомление об изменении системы налогообложения в течение 30 дней с момента внесения сведений о фирме в государственные реестры. При условии, что данный документ будет передан налоговикам в указанный срок, фирма может начать фактически деятельность как плательщик УСН сразу же после регистрации в ФНС.

Переход с ОСНО на «упрощенку»: особенности определения налоговой базы Переход с ОСНО на УСН характеризуется рядом примечательных нюансов. В частности, данная процедура имеет особенности, касающиеся исчисления размера налоговой базы. Эксперты выделяют следующие правила, которых фирмам следует придерживаться в процессе перехода с ОСНО на УСН.

Переход с осно на усн с 2018 года в 1с упп особенности

В рамках такой процедуры, как переход с ОСНО на УСН, авансы должны быть включены в структуру доходов по состоянию на 1 января года, в котором фирма работает по УСН. Кроме того, авансы, полученные до смены налогового режима и относящиеся к категории незакрытых, следует учитывать при исчислении максимальной величины выручки, которая дает фирме право работать по «упрощенке». Восстановление НДС при переходе на УСН Следующий нюанс, на который полезно обратить внимание компании - необходимость восстановления НДС при переходе на УСН. В связи с чем фирма может быть обязана осуществлять данную процедуру? Действительно, по завершении такой процедуры, как переход с ОСНО на УСН, НДС компанией уплачиваться не должен. Однако есть сценарии, при которых налог на добавленную стоимость, который принят организацией к вычету, требуется восстановить и впоследствии уплатить государству.

В 1С УПП предусмотрены гибкие настройки параметров любых видов учета, с помощью чего можно полностью сконфигурировать правила учета, в соответствие с которыми работает организация.

Для того чтобы учесть все нюансы, рекомендуем на этапе предпроектного обследования полностью прописать параметры учета и согласовать их с ключевыми пользователями. Во-первых, это может послужить прочной основой для построения по-настоящему эффективной системы (поскольку регламентированный учет имеет строгие правила, а управленческий отображает реальное положение дел на предприятии), а во-вторых, позволит избежать проблем с внедрением и расхождением в данных между старой и новой системой учета.

В этой статье мы подробно рассмотрим настройку параметров регламентированных видов учета – бухгалтерского и налогового.

Доступ к настройке параметров учета

Войдем в систему с правами администратора и переключимся в интерфейс «Бухгалтерский и налоговый учет».

Рисунок 1. Работа в части интерфейса с правами администратора

После смены интерфейса в верхнем меню появится дополнительный раздел «Настройка учета», в котором нужно выбрать пункт «Настройки параметров учета».

Рисунок 2. Вкладка настройки параметров

Откроется окошко, в котором все параметры доступные для настройки логически сгруппированы по разделам. Рассмотрим подробнее параметры и настройка для каждого раздела.

Раздел «Производство»

В разделе «Производство» указывают правила оформления производственных документов:

• Использовать только сборочные спецификации – активировав параметр, пользователи смогут устанавливать вид «Сборочная». Отключенный флаг делает доступными дополнительные виды спецификации – «Полная», «Узел». Если таковые использовать не планируется, лучше установить флаг, чтобы избежать пользовательских ошибок в оформлении документов.
• Версии спецификаций – если флаг включен, пользователи смогут указывать различные версии в спецификации номенклатуры, если выключен, то у каждой спецификации может быть только одна версия.
• Использовать лимиты отпуска материалов – при включенном флаге активируется возможность работы с функционалом лимитно-заборных карт. Флаг лучше снять, чтобы не перегружать конфигурацию избыточным, ненужным функционалом, когда на предприятии подобное не практикуется.
• Использовать наработку – при включенном флаге активируется возможность в «Отчете производства за смену» поставить вид выпуска «Наработка». Если на предприятии это не практикуется, флаг лучше снять, чтобы не перегружать конфигурацию избыточным, ненужным функционалом.

Рисунок 3. Настройки параметров учета «Производство»

Раздел «Режим учета затрат»

В системе 1С УПП предусмотрены режимы «Расширенной аналитики» , либо «Партионный учет»* .

Первый из них лучше подходит для производств, т.к. позволяет учитывать все производственные затраты и запасы на всех счетах учета раздельно для регучета и управленческого. При этом пользователи имеют возможность получать подробную аналитику по движению номенклатуры и затратам. При выборе этого режима не учитывается хронологический порядок ввода документов.

Второй больше подходит для торговых компаний, для которых важно точно определять себестоимость конкретной партии и видеть валовую прибыль от продажи в режиме реального времени.

Рисунок 4. Настройки режимов учета затрат

*Настройка режимов описана по верхнему уровню, поскольку это отдельная, большая тема. Как, например, в РАУЗ можно настроить детализацию, а в партионном – порядок списания.

Раздел «Себестоимость»

Здесь указывается тип цен, на котором учитывается себестоимость. Предварительно должен быть настроен регистр сведений «Цены номенклатуры».

Далее раздельно устанавливаются флажки для управленческого или регучета. Применяется, если на разных складах одной компании приняты разные условия ведения хоздеятельности. При этом суммовой и партионный учет будут вестись по каждому складу отдельно. Когда опция не активирована, то расчет производится в целом по компании, вне зависимости от конкретного склада.

Рисунок 5. Настройки себестоимости

Раздел «Способы распределения затрат»

Данные настройки используются в режиме расширенной аналитики учета затрат.

Если требуется все-таки включить эту настройку, следует задать правила расчета базы на закладке «База распределения», в рамках которых и будет рассчитываться база распределения, а также будет выбрана стратегия расчета долей затрат на каждый вид продукции в зависимости от объема выпуска, объема продаж, вхождения определенного сырья, по нормативам, либо вручную.

Можно распределять затраты по видам производства: на собственную продукцию, продукцию стороннего переработчика, продукцию из давальческого сырья, на наработку, на отдельные подразделения, на процент или на коэффициент.

Рисунок 6. Настройки способов распределения затрат

Раздел «Учет товаров»

• Активация первой группы добавляет в документах и справочниках соответствующие строки для учета по заданным характеристикам, а также для оформления операций с тарой.
• Вторая группа отвечает за возможность работы по нескольким складам в табличной части выбранного документа.

Рисунок 7. Настройки «Учета товаров»

Раздел «Печать, единицы измерения»

Раздел предназначен для настройки внешнего вида печатных форм документов. Предусмотрена возможность выводить дополнительную колонку с нужным параметром, например, код товара или артикул, а также указать единицу веса и единицу объема для использования в характеристиках номенклатуры.

Рисунок 8. «Печать, единицы измерения»

Раздел «Взаиморасчеты»

Здесь устанавливаются единые правила контроля задолженности и проведения банковских документов:

• Способ контроля дней задолженности по календарным, либо по рабочим дням.
• Проведение документа по времени регистрации – документ будет проведен в тот же момент, когда получено подтверждение из банка о проведении транзакции. Предпочтителен, когда необходимо отслеживать оплаты от клиентов в режиме реального времени.
• В конце дня даты регистрации в целом снижает загрузку системы, может использоваться, когда достаточно получать отчетность по оплатам не оперативно.

Рисунок 9. Настройки параметров учета «Взаиморасчеты»

Раздел «Расчеты с персоналом»

Раздел предназначен для настройки заполнения реквизитов «Сотрудники» и «Вид начислений оплаты труда» в проводках. Если выбрать опцию «По каждому работнику», необходимо будет заполнять эти реквизиты для каждого сотрудника. При выборе опции «Сводно…» – данные реквизиты в проводках не участвуют.

Рисунок 10. Кадровые расчеты

Раздел «Заказы»

Здесь настраивается работа с заказами.

• Стратегия авторезервирования задает порядок резервирования товаров по заказам покупателей.
• Активация «Указывать заказы в табличной части» выводит в документах поступления и реализации дополнительную колонку, в которой отображается номер заказа.
• Использовать внутренние заказы активирует функционал по созданию внутренних заказов отдельным документом с идентичным названием. Если система подобных заказов в компании не используется, флаг лучше отключить, чтобы не нагружать пользователей избыточной информацией.
• Указывать серии при резервировании товаров на складах позволяет учитывать серии (только при условии резерва под заказы с указанием договора контрагента, в котором установлен признак «Обособленный учет товаров по заказам покупателя»).
• Учитывать возвраты товаров покупателем – при включенном флаге масса заказанных товаров меняется автоматом при проводке «Возврата товаров от покупателя».

Рисунок 11. Настройки «Заказов»

Раздел «Заказы на производство»

Раздел предназначен для настройки параметров по работе с заказами на производство.

При включенном флаге «Использовать заказы на производство» становится доступен дополнительный документ «Заказ на производство».

Включение следующего флага дает возможность по каждому заказу рассчитать потребности в материалах и полуфабрикатах для выпуска готовых товаров.

Закрытие потребностей можно реализовать в одним из двух режимов:

• Явно – с помощью документа «Корректировка заказа на производство». Также они полностью закрываются при проведении «Отчета производства за смену», «Комплектации номенклатуры» и «Акта об оказании производственных услуг», если по заказу выпущены все товары.
• Автоматом – то есть при разделении материалов на выпуск товаров, а также при его оформлении с помощью «Комплектации номенклатуры».

Рисунок 12. Заказы на производство

Раздел «Розничные продажи»

Предназначен для настройки параметров розничной продажи:

• Возможность оплаты платежными картами, банковскими кредитами;
• Учет реализации алкогольной продукции;
• Порядок отправки электронных чеков покупателю.

Рисунок 13. Розничные продажи

Раздел «Планирование»

Раздел предназначен для настройки параметров планирования:

• Периодичность доступа к ключевым ресурсам задает временной интервал, в который осуществляется планирование: день, неделя, декада, месяц, квартал, полугодие, год.
• Вести планирование по сменам – при активации в спецификациях и в заданиях на производство становится доступен механизм посменного планирования.

Рисунок 14. Настройки планирования

Раздел «Проекты»

Здесь настраивается учет в разрезе Проектов.

• Вести учет по проектам – активирует дополнительную детализацию по проектам для операций продажи, закупки, движения ДС, затраты и планирование.
• Использовать виды распределения по проектам – при включенном флаге активируется дополнительный инструментарий для разнесения основных затрат по проектам.
• Вести учет затрат по проектам – активирует разнесение косвенных затрат по проектам.
• Указывать проекты в табличной части документов – в документах, отражающих финоперации, становится доступна дополнительная колонка «Проект», в которой можно указать к каким конкретным проектам относятся затраты.

Рисунок 15. Настройки параметров учета «Проекты»

Раздел «Валюты»

Здесь настраиваются валюты, использующиеся для регучета*, управленческого и учета по МСФО.

*Валюта регучета – базовая валюта, ее курс всегда равен 1 (для РФ – рубль).

Рисунок 16. Настройки параметров учета «Валюты»

Раздел «НДС»

Раздел предназначен для настройки нумерации и печатных форм счет-фактур. Предусмотрена возможность указать полное или полное и сокращенное наименование продавца, а так же установить отдельную нумерацию для счет-фактур на аванс.

Рисунок 17. Установки для учета НДС

Раздел «НДС в валюте»

В разделе устанавливается способ расчета суммы НДС для документов в иностранной валюте. При выборе опции «По рублевой сумме документа», сумма НДС будет рассчитана умножением рублевой суммы на ставку НДС.

При выборе опции «По валютной сумме НДС», рублевая сумма НДС рассчитывается путем умножения валютной суммы НДС на курс документа.

Рисунок 18. Настройки параметров учета «НДС в валюте»

Раздел «Налог на прибыль»

Настраивается налог на прибыль для имущества и услуг, предварительно оплаченных по договору в валюте и правила поддержки ПБУ18/02 при учете суммовых разниц при поступлении оплаты по договорам в у.е. после перехода права собственности.

Рисунок 19. Настройки параметров учета «Налог на прибыль»

Раздел «Кассовая книга»

В разделе настраиваются опции ведения кассовых книг: по обособленным подразделениям или в целом по организации.

При включении флага «Использовать ведение кассовых книг по обособленным подразделениям» на счетах 50.01 и 50.21 будет добавлен вид субконто «Подразделения», при снятии флага – вид субконто будет удален и процесс будет возможен только по всей организации в целом.

Рисунок 20. Настройки параметров учета «Кассовая книга»

Раздел «Государственные контракты»

Раздел предназначен для настройки дополнительного функционала учета платежей по государственным контрактам.

При включенном флаге появляется возможность работы с объектами подсистемы «Государственные контракты». Для банковского счета, договора контрагента и заявок на расходование средств можно установить соответствие с государственным контрактом.

Для Настройки выгрузки подтверждающий документов указывается каталог выгрузки подтверждающих документов при обмене с банком, а также максимальный размер файла подтверждающего документа (Мбайт) и файла архива подтверждающих документов (Мбайт).

Рисунок 21. Настройки учета «Государственные контракты»

На этом обзор настроек параметров учета в системе 1С УПП завершен. Для более подробного ознакомления с возможностями системы и правилами настройки Вы можете обратиться к нашим консультантам.

Н доходы амортизация не начисляется. Такое право имеют только ИП и ООО, работающие на УСН «поступления минус затраты» (ст. 346.18 НК РФ). Освобождение от начисления амортизации при УСН доходы, тем не менее, не затрагивает вопросы бухгалтерского учета: субъекты налогообложения не могут избежать ведения учетной политике по ОС (ФЗ №402). В частности фирмам на УСН «доходы» потребуется:

1. Принять к учету все приобретенные основные средства.
2. Указать их в разделе «Материально-производственные запасы».
3. Прописать их первоначальную цену с указанием расходов на приобретение, установку, перевозку.
4. Начисление амортизации начинается с первого числа месяца следующего за тем, когда имущество было приобретено.

Начисление амортизации при УСН доходы предполагает, что списание происходит в течение всего времени применения объекта в производстве, до полного погашения.

Статьи и публикации

Если оплата имущества осуществляется частями, то и его стоимость в налоговом учете будет погашаться равными долями от оплаченных сумм. Пример В феврале 2017 года компания ООО «Ригма» приобрела станок стоимостной оценкой 800 000 руб.

Оплата производилась следующим образом: 1 кв. 2017 - 300 000 руб. 2 кв. 2017 - 210 000 руб. 3 кв. 2017 - 100 000 руб. 4 кв. 2017 - 90 000 руб. 1 кв. 2018 - 100 000 руб. В КУДиР расходы следует включать следующим образом: Дата включения в КУДиР Сумма, тыс.

Начисление амортизации при усн «доходы минус расходы»

Так, если ОС было куплено (ст. 346.17 НК РФ): В первом квартале Его стоимость по 1/4 списывается в конце каждого квартала Во втором квартале Его цена списывается по 1/3 ежеквартально В третьем квартале По 1/2 В четвертом Единовременно по итогам года Если основные средства были приобретены тогда, когда компания работала в рамках общего режима, то порядок амортизации зависит от того, сколько времени использовалось имущество, а именно (ст. 346.25 НК РФ): Период Условие До 3-х лет Вся его стоимость амортизируется в течение первого года 3-15 лет Амортизация осуществляется так: 50% - в первый год, 30% - во второй, 20% - в третий От 15 лет Списание происходит равными частями в течение 10 лет При этом фирма имеет право списать и НДС, некогда уплаченный при приобретении ОС, в рамках общего режима (ст. 170 НК РФ).

Начисляется ли амортизация при усн доходы минус расходы в 2018 году

Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях». ВАЖНО! ИП на УСН не обязаны вести бухучет, а потому обязанность по начислению амортизации у них также отсутствует.

Алгоритм начисления амортизации в бухучете един для всех организаций на любой системе налогообложения и регламентирован ПБУ 6/01. Ознакомиться с нормами ПБУ 6/01 можно в этом материале.

Как включить расходы на покупку ОС в книгу учета доходов и расходов В налоговом учете при применении УСН «доходы минус расходы» амортизация не начисляется. Стоимость объекта списывается в течение календарного года, в котором он был приобретен (построен), ежеквартально равными частями (п.

3 ст. 346.16 НК РФ). То есть если объект был введен в эксплуатацию:

• в 1 кв. - списывается по ¼ от стоимости объекта;
• во 2 кв. - по 1/3 части от стоимости объекта;
• в 3 кв. - по ½ части;
• в 4 кв.

Амортизация в усн на упп 8.1

Вопросы начисления амортизации детально рассматриваются в таких статьях Налогового кодекса РФ, как: Статья Содержание 256 Раскрывает, какое именно имущество компании можно отнести к разряду амортизируемых активов 257 Позволяет рассчитать цену амортизируемых основных средств на основании определенной методики 258 Разделяет все виды основных средств на специальные амортизируемые группы 259 Описывает основные методики расчета амортизационных отчислений и порядок их применения 259.1-259.2 Разъясняют специфику применения линейного и нелинейного метода 259.3 Определяет условия и особенности использования понижающих коэффициентов Специфика применения ускоренных методов амортизации раскрывается в ФЗ-209 «о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», а также в ФЗ-164 «О лизинге».

V7: как в упп ведётся учёт ос при усн?где посмотреть как расчитывается амортиза

1. Применяется в хозяйственной деятельности в период более одного года.
2. Имеет первоначальную цену не менее 40 000 рублей.
3. Задействовано в формировании выручки компании.

Амортизационные отчисления отражаются в бухгалтерских документах и ежегодно создаются по всем основным средствам. В итоге формируется амортизационный фонд, который по окончании срока службы того или иного актива может быть направлен на закупку новых единиц оборудования, транспортных средств, офисной техники.

Обязанность создавать амортизационный фонд затрагивает все предприятия, вне зависимости от формы организации и режима взимания налогов. Теоретический аспект Амортизация затрагивает основные средства не произвольным способом, а в порядке установленном законодательстве.

В этом свете выделяют несколько разрешенных методов, а именно (ст.

Начисляется ли амортизация при усн

Когда первоначальная стоимость имущества равна 0, а износ равен 100% от стоимости, считается что ОС полностью самортизировалось. Основные принципы, которые Вам необходимо знать о процедуре амортизации ОС, рассмотрим на примерах.

Внимание

Ситуация №1. ИП Скубаков ведет деятельность в сфере общепита. В марте 2016 Скубаков приобрел морозильную камеру для хранения продуктов.

Амортизацию на монитор «Глобус» начислит в августе 2016 последний раз, в сентябре отчисления отражаться не будут. Ситуация №3. ИП Шевцов имеет в собственности автомобиль Шевроле Нива.

Автомобиль приобретен по цене 416.800 руб. Такая стоимость отражена в учете как первоначальная.

Амортизация при усн. примеры, ответы на вопросы

Причина тому – прозрачность процедуры и простота расчета. Все, что Вам необходимо знать – стоимость имущества (первоначальная) и срок его службы (в месяцах).

Инфо

Расходы распределяются равномерно равными частями в течение всего срока службы имущества. Схема определения суммы амортизационных отчислений очень проста: стоимость, по которой Вы приобрели ОС (с учетом затрат на доставку, монтаж, установку, если таковые имели место), необходимо разделить на срок полезного использования имущества в месяцах.

Политика cookie

Согласно учетной политике, «Портрет» применяет линейный метод при определении суммы амортизационных отчислений. Рассчитаем сумму отчислений для каждой группы оборудования: Наименование оборудования Стоимость ОС согласно количеству Расчет амортизации Сумма отчислений в месяц Фотоаппарат Canon 125.800 руб. * 5 шт. = 629.000 руб. 629.000 руб. / 48 мес. 13.104 руб. Компьютер HP 104.900 руб. * 3 шт. = 314.700 руб. 314.700 руб. / 72 мес. 4.371 руб. Монитор Samsung 66.740 руб. * 3 шт. = 200.220 руб. 200.220 руб. / 72 мес. 2.781 руб. Принтер НР 11.400 руб. * 2 шт. = 22.800 руб. 22.800 руб. / 60 мес. 380 руб. Итого 20.636 руб. Таким образом, при расчете единого налога фотоателье «Портрет» имеет право ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму 20.636 руб.

Для этого собственность должна удовлетворять сразу нескольким критериям, а именно:

• Срок службы имущества – более 1 года;
• Цена приобретения (с учетом доставки, установки или без) – более 40.000 руб.

Если Вы зарегистрировали ИП, используете системы «доходы минус расходы» и имеете в собственности подобное имущество, то Вам необходимо начислять по ним амортизацию. Амортизационные расходы необходимо отражать по всем видам имущества, в том числе:

• если оно используется в процессе ведения хозяйственной деятельности (компьютер бухгалтера, собственное помещение под склад, торговое оборудование в магазине и т.п.);
• если собственность не является производственной (например, холодильник, микроволновая печь в столовой для рабочих).

Суть амортизации заключается в постепенном уменьшении первоначальной стоимости ОС и списании ее на расходы.

Egg налоговый учет амортизация усн

• Если имущество было оплачено частично, то эти затраты также могут быть учтены.
Порядок осуществления учетной политики в отношении амортизируемых активов в рамках 1С выглядит так:

1. После приобретения ОС следует зайти во вкладку «Основные средства и НМА» и выбрать там раздел «Поступление оборудования».
2. Аккуратно заполнить все поля открывшейся формы.
3. Открыть документ «Принятие ОС к учету» и указать в нем тип объекта, его цену, место нахождения и корреспондентский счет.
4. Во вкладке «Бухгалтерский учет» указать размер амортизационных отчислений и порядок их оплаты.
5. В пункте «Налоговый учет» указать стоимость ОС и порядок ее перенесения на затраты компании (если этот процесс имеет место).

Итоговые результаты заполнения всех указанных форм можно распечатать в бумажный вид и подшить в папки с бухгалтерской документацией компании.

Случается, что возникают ситуации, когда при вводе всех документов, ожидаемые расходы не отображаются в книге учета расходов и доходов.

Рассмотрим наиболее распространенные причины, по которым, расходы, отраженные в бухгалтерском учете, не отображаются в КУДИР.

1. Реквизит «Расходы (НУ)»

В соответствии со ст. 346.16 НК РФ, перечень принимаемых расходов является закрытым, т.е. в составе расходов можно учесть только те расходы, которые явно перечислены в этой статье.

Во время отражения расходов в программе указывается, принимаются данные расходы или нет, то есть соответствуют они требованиям ст. 346.16 НК РФ или нет.

К примеру, в документе «Поступление товаров и услуг», отражающие услуги сторонней организации, это будет выглядеть следующим образом.

Рис.1 «Документ – Поступление товаров и услуг»

Стоит заметить что расходы считаются не принимаемыми, если не заполнен реквизит «Расходы(НУ)».

Что касается товаров и материалов, здесь есть определенные сложности. Для них принимаемость расходов определяется как поступлением, так и списанием.

К примеру, не смотря на то, что в документе поступления, для материалов и товаров указанно «принимаются», расходы по нм не примутся, если, например, материалы были списаны на не принимаемые расходы, а товары были реализованы по деятельности облагаемой ЕНВД.

Еще один пример, безвозмездное поступление материалов. Такие материалы не примутся к расходам. Даже если в требовании – накладной указать «принимаются», в документе поступления в графе «Расходы(НУ)» будет указанно «не принимаются».

2. Оплата и другие необходимые условия

В соответствии с требованием кассового метода, расходы будут признанны только после фактической оплаты.

Для определенных видов расходов встречаются дополнительные условия, например, расходы на приобретение товаров нельзя принимать до их реализации.

Программа выполняет автоматический контроль всех необходимых условий, и пока не будут отражены все необходимые события, расход не отобразится в КУДИР. Поэтому, второй причиной может быть тот факт, что расходы были не оплачены или не наступили определенные события, которые необходимы для признания расхода.

3. Последовательность проведения документов

Одной из самых распространенных причин, является проведение документов задним числом.

При работе с документами задним числом, необходимо перепроводить все более поздние документы, связанные с этими расходами. Если не удается установить связь, то придется перепроводить все.

4. Начальные остатки

В упрощенной системе налогообложения, в специальных регистрах начисления, ведется специальный учет. В этих регистрах содержится информация о партиях товаров и материалов, взаиморасчетах, специфические сведения о расходах.

В эти регистры должны быть введены начальные остатки, то есть если есть расходы, которые связанны с операциями, произведенные до начала учета или до перехода на упрощенную систему налогообложения, то эта информация должна быть введена. Если не ввести начальные остатки, то расходы могут не попасть в КУДИР, вот еще одна причина.

5. Дата актуальности учета

В «1С:Бухгалтерия 8» существует механизм, позволяющий для ускорения работы разбить проведение документа на два этапа - быстрая регистрация документа и окончательное проведение в пакетном режиме. В этом механизме существует такое понятие как дата актуальности учета — до этой даты учет актуален и документы проведены полностью, а после этой даты документы еще ждут окончательно допроведения. Ввиду этого расходы могут не признаться, если документ не до конца проведен (расположен позже даты актуальности).

6. Взаиморасчеты по расчетным документам только для налогового учета

Эта ситуация достаточно редкая, но поскольку самостоятельно выявить ее сложно, она заслуживает отдельного описания.

В «1С:Бухгалтерия 8» учет взаиморасчетов по договору с контрагентом может вестись двумя способами:

• По договору в целом;
• По расчетным документам.

Если в договоре контрагента ведение взаиморасчетов установлено по расчетным документам, то для зачета аванса нужно явно указывать платежный документ по которому этот аванс получен, а при оплате явно указывать оплачиваемый документ если этого не делать‚ то в бухгалтерском учете не будут расчеты по аналитике «документ расчета с контрагентом» и проблема сразу станет заметна.

Учет взаиморасчетов для целей УСН работает также. Возможна ситуация, когда в настройках параметров учета ведение аналитики «Документ расчетов с контрагентом» отключено, но используются договора «по расчетным документам». В этом случае по бухгалтерскому учету не заметно, что авансы и выплаты не закрываются, а в налоговом учете расходы считаются не оплаченными и не отражаются в КУДИР.

В такой ситуации рекомендуется в документах корректно заполнить реквизит «документ расчетов» или отказаться от использования договоров с ведением взаиморасчетов «по
расчетным документам» и использовать вместо них договор с ведением взаиморасчетов по «договору в целом».

Анализ состояния расходов, подлежащих отражения в налоговом учете по УСН

В регистре накопления «Расходы при УСН» хранится информация о каждом расходе организации, который может быть отражен в КУДИР.

Наибольший интерес представляет информация:

• по каким причинам, и какие расходы не приняты к налоговому учету;
• что нужно сделать, что бы эти расходы были приняты к налоговому учету.

Для того что бы можно было определить текущее состояние, расходы хранятся в разрезе статусов, которые определяют какие события должны наступить что бы расход можно было признать уменьшающим налоговую базу. При возникновении события, подлежащему отражению в налоговом учете расходов, соответствующему расходу устанавливается новый статус. Расход должен пройти все соответствующие ему статусы, что бы стать принятым к учету.

Статусы расходов могут принимать следующие значения:

• Не списано;
• Не списано, не оплачено;
• Не оплачено;
• Не оплачено, не оплачено покупателем;
• Не оплачено покупателем.

Существует отчет, с помощью которого можно проконтролировать состояние расходов в регистре «Расходы при УСН» — это универсальный отчет «Список\Кросс таблица».

Статья представляет собой перечень операций, которые выполняются в программе при комиссионной торговле. Для каждой операции приведено пояснение, с тем,чтобы правильно отразить операцию в КУДиР . Материал, по языку изложения, предназначен скорее для программистов.

Прежде всего замечу, что для формирования записей в КУДиР при проведении документов, необходимо устанавливать в форме документа флаг отражения в НУ.

И так, организация продаёт Покупателю товар Комитента .

1.1. Поступление товара от Комитента в Организацию . Документ: "Поступление товаров и услуг".

• Проводки: 004.01 /

(Обратить внимание . Если при проведении документа применяется общая система налогообложения, то будет выполнен приход по регистру "Партии товаров НУ", со счетом учета 004.01 из налогового плана счетов, если применяется УСН, то счет учета записывается из бухгалтерского плана счетов. Если реализация и поступление выполняются при разных системах налогообложения, то возникает проблема списания партий по налоговому учёту.)

1.2. Оплата Комитенту за нереализованный товар . Документы: "РКО", "Платёжное поручение исходящее".

• Проводки: 76.09 (счет авансов) / 51 (50)

1.3. Реализация комиссионного товара Покупателю по предоплате, когда документ поступления денежных средств от Покупателя оформляется раньше документа отгрузки .

1.3.1. Оплата от Покупателя за товар . Документы: "ПКО", "Платежное поручение входящее".

• Проводки: 51 (50) / 62.02

1.3.2. Отгрузка товара Покупателю . Документ "Реализация товаров и услуг". Если договор с покупателем ведётся в разрезе документов расчетов (стоит соответствующая галочка в договоре), то в документе реализации на закладке "Предоплата" необходимо указать соответствующие документы оплаты.

• Проводки: / 004.01; 62.01 / 76.09; 62.02 / 62.01
• В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графу 5 на сумму отгрузки с отрицательным знаком.

1.4. Реализация комиссионного товара Покупателю, когда документ поступления денежных средств от Покупателя оформляется позже документа отгрузки.

1.4.1. Отгрузка товара Покупателю. Документ "Реализация товаров и услуг".

• Проводки: / 004.01; 62.01 / 76.09
• По регистру "Взаиморасчеты УСН": приход по договору с Покупателем на сумму отгрузки и расход по договору с Комитентом на сумму отгрузки

1.4.2. Оплата от Покупателя за товар. Документы: "ПКО", "Платежное поручение входящее". Если договор с покупателем ведётся в разрезе документов расчетов (стоит соответствующая галочка в договоре), то в документе оплаты необходимо указать документы расчетов - соответствующие накладные.

• Проводки: 51 (50) / 62.01
• По регистру "Взаиморасчеты УСН": расход по договору с Покупателем на сумму оплаты.
• В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графу 4 на сумму оплаты.

1.5. Оформление отчёта комитенту о продажах . Документ "Отчёт комитенту о продажах товаров". Если на момент отчета реализованные товары были оплачены Покупателем, то на закладке "Денежные средства" нужно указать сумму и вид оплаты. Если на момент отчёта за реализованные товары было уплачено Комитенту, то на закладке "Предоплата" нужно указать документы и суммы оплаты.

• Проводки:76.09 / 90 (Счет учета доходов)

1.6. Оплата Комитенту за реализованный товар, если не было оплаты раньше . Оформляется вводом документов:

"РКО", "Платёжное поручение исходящее" из документа "Отчет комитенту о продажах товаров".

В этом случае, для отражения вознаграждения за продажу товара в графе 5 книги доходов и расходов, необходимо в документе "Отчет комитенту о продажах товаров" установить галочку "Удержать комиссионное вознаграждение". Сумма оплаты в платёжных документах заполняется автоматически и равна стоимости проданного товара за минусом суммы вознаграждения.

1.6.1. В документе "Отчет комитенту о продажах товаров":

• Проводки: 76.09 / 90 (Счет учета доходов)
• По регистру "Взаиморасчеты УСН": приход по договору с Комитентом на сумму вознаграждения.
• В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графу 5, на сумму вознаграждения.

1.6.2. В документе оплаты:

• Проводки: 76.09 / 51 (50)
• По регистру "Взаиморасчеты УСН": приход по договору с Комитентом на сумму оплаты.
• В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графу 6 на сумму оплаты.

1.7. Поступление оплаты-вознаграждения от Комитента за реализацию товара, в случае если ранее Комитенту оплатили всю стоимость товара, без учета вознаграждения . Если договор с Комитентом ведётся в разрезе документов расчетов (стоит соответствующая галочка в договоре), то в документе оплаты необходимо указать документ расчетов - "Отчет комитенту о продажах товаров", т.к. именно этим документом начисляется вознаграждение за реализацию.

Документы: "ПКО", "Платёжное поручение входящее".

• Проводки: 51 (50) / 76.09
• По регистру "Взаиморасчеты УСН": расход по договору с Комитентом на сумму оплаты.
• В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графы 4 и 5 на сумму оплаты.