Контрольная работа проблемы и перспктивы финансового прогнозирования в рф. пoстрoeниe структуры aппaрaтa упрaвлeния

«Финансовый рынок» - Фондовая, валютная биржи. Основные проблемы функционирования финансового рынка в Российской Федерации до 2007 года. Депозитарии. Профессиональные участники рынка ценных бумаг. Изменение Индекса Доу-Джонс за последние 3 месяца. Основные антикризисные меры в конце 2008-начале 2009 г. УК ИФ (ПИФ), спец. депозитарий ПИФ.

«Учёт основных средств» - Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. 5. Задание 2. Начислить амортизацию за 3 года 4 месяца (п. 7 в журнале проводок). Железнодорожный тариф за перевозку станка – 6000 руб. 3. Учет амортизации основных средств. Поступление основных средств. Задача 2. Переоценка ОС.

«Финансовые ресурсы» - Ситуация со сбережениями и инвестициями в различных группах и подгруппах стран, 2006г. Финансовый капитал можно называть также финансовыми ресурсами. Структура -официальный (государственный) внешний долг (около $1 трлн.) -частный внешний долг (более $ 2 трлн.). О. Сбережения и инвестиции как главные элементы процесса капиталообразования(окончание).

«Рынок капитала» - Факторы, влияющие на оценку прибыльности фирмы. Показывает будущую стоимость вклада. Рубль. Направление денег на приобретение дополнительного капитала.. Период накопления средств. Денежные средства: Формирование рыночной цены. Рынок собственного капитала. Денежный рынок. Рынок ссудного капитала. Капитал - заемный.

«Финансовая система» - 27. 4. Цели денежной политики. Функции Центрального банка. Баланс Центрального банка. Центральный банк. Ставка рефинансирования. Широкие деньги обычно находятся под некоторым влиянием денежной политики ЦБ. 8. Федеральная резервная система - Центральный банк США, Вашингтон. 6. Инструменты денежной политики.

«Финансовая система России» - 5. Парадокс банковской концепции 2005-2008. Банковский рынок. Требования к финансовой системе. Ложные цели. Российский финансовый сектор – крайне мал по сравнению с масштабами экономики. 9. 6. 7.

Всего в теме 16 презентаций

Введение 3

1. Понятие и задачи финансового прогнозирования 4

2. Проблемы финансового прогнозирования на макро и микро уровнях 8

3. Перспективы социально-экономического прогнозирования в России 11

Заключение 14

Список литературы 15

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое прогнозирование является одним из важнейших этапов финансового планирования. Цель финансового прогнозирования - увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций в экономике в перспективе; оценка предполагаемого объема финансовых ресурсов; определение вариантов финансового обеспечения; выявление возможных отклонений от принимаемых проектировок.
Финансовое прогнозирование осуществляется на трех уровнях экономики: общегосударственном, территориальном, хозяйствующих субъектов. На общегосударственном уровне производятся расчеты, с помощью которых формируются финансовые ресурсы страны, определяются направления их развития, составляется сводный финансовый баланс государства. Расчеты позволяют правильнее разрабатывать экономическую и финансовую политику государства. Финансовое прогнозирование увязывается с достижениями научно-технического прогресса, прогнозами изменения ресурсов, цен и др.
Главная черта финансового прогнозирования - вариантность, что позволяет исполнительному органу точнее оценить проблему, выбрать оптимальное решение, предусмотреть последствия от принимаемых решений. Аналогично проводится финансовое прогнозирование на другой территориальных уровнях (субъекты РФ, муниципальные образования).

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
1.1. Понятие и задачи финансового прогнозирования
Финансовое прогнозирование представляет собой исследование конкретных перспектив развития финансов субъектов хозяйствования и субъектов власти в будущем, научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования финансовых ресурсов на перспективу 1 .
Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования. К основной цели финансового прогнозирования, осуществляемого для научного обоснования показателей финансовых планов и способствующего выработке концепции развития финансов на прогнозируемый период, можно отнести оценку предполагаемого объема финансовых ресурсов и определение предпочтительных вариантов финансового обеспечения деятельности субъектов хозяйствования, органов государственной власти и местного самоуправления.
Задачами финансового прогнозирования являются:
- увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу;
- определение источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;
- обоснование направлений использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом воздействующих на них внутренних и внешних факторов;
- определение и оценка финансовых последствий принимаемых органами государственной власти и местного самоуправления, субъектами хозяйствования решений.
Финансовое прогнозирование ведется путем разработки различных вариантов развития организации, отдельной административно- территориальной единицы, страны в целом, их анализа и обоснования, оценки возможной степени достижения определенных целей в зависимости от характера действий субъектов планирования. Достигается это двумя различными методическими подходами:
1) в рамках первого подхода прогнозирование ведется от настоящего в будущее на основе установленных причинно-следственных связей;
2) при втором подходе прогнозирование заключается в определении будущей цели и ориентиров движения от будущего к настоящему, когда развертывается и исследуется цепь возможных событий и меры, которые необходимо принять для достижения заданного результата, в будущем исходя из существующего уровня развития организации, административно- территориальной единицы и страны в целом.
В процессе финансового прогнозирования для расчета финансовых показателей используются такие специфические методы, как математическое моделирование, эконометрическое прогнозирование, экспертные оценки, построение трендов и составление сценариев, стохастические методы.
Математическое моделирование позволяет учесть множество взаимосвязанных факторов, влияющих на показатели финансового прогноза, выбрать из нескольких вариантов проекта прогноза наиболее соответствующий принятой концепции производственного, социально-экономического развития и целям финансовой политики 2 .
Эконометрическое прогнозирование основано на принципах экономической теории и статистики: расчет показателей прогноза осуществляется на основе статистических оценочных коэффициентов при одной или нескольких экономических переменных, выступающих в качестве прогнозных факторов; позволяет рассмотреть одновременное изменение нескольких переменных, влияющих на показатели финансового прогноза. Эконометрические модели описывают с определенной степенью вероятности динамику показателей в зависимости от изменения факторов, влияющих на финансовые процессы. При построении эконометрических моделей используется математический аппарат регрессионного анализа, который дает количественные оценки усредненных взаимосвязей и пропорций, сложившихся в экономике в течение базисного периода. Для получения наиболее надежных результатов экономико-математические методы дополняются экспертными оценками.
Метод экспертных оценок предполагает обобщение и математическую обработку оценок специалистов-экспертов по определенному вопросу. Эффективность этого метода зависит от профессионализма и компетентности экспертов. Такое прогнозирование может быть достаточно точным, однако экспертные оценки носят субъективный характер, зависят от «ощущений» эксперта и не всегда поддаются рациональному объяснению.
Трендовый метод, предполагающий зависимость некоторых групп доходов и расходов лишь от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений (тренд постоянных темпов роста) или постоянных абсолютных изменений (линейный временной тренд). Недостатком данного метода является игнорирование экономических, демографических и других факторов.
Разработка сценариев не всегда исходит из научности и объективности, в них всегда ощущается влияние политических предпочтений, предпочтений отдельных должностных лиц, инвесторов, собственников, но это позволяет оценить последствия реализации тех или иных политических обещаний.
Стохастические методы предполагают вероятностный характер как прогноза, так и связи между используемыми данными и прогнозными финансовыми показателями. Вероятность расчета точного финансового прогноза определяется объемом эмпирических данных, используемых при прогнозировании.
Таким образом, методы финансового прогнозирования различаются по затратам и объемам предоставляемой итоговой информации: чем сложнее метод прогнозирования, тем больше связанные с ним затраты и объемы получаемой с его помощью информации.
Результатом финансового прогнозирования является составление финансового прогноза, который представляет собой систему научно обоснованных предположений о возможных направлениях будущего развития и состоянии финансовой системы, отдельных ее сфер и субъектов финансовых отношений. Прогнозы дают возможность рассмотреть различные варианты развития финансов, например при благоприятных, усредненных и наихудших сценариях развития экономики, субъекта хозяйствования, конъюнктуры рынка и т.п. Финансовые прогнозы могут быть краткосрочными (до 3 лет), среднесрочными (на 5-7 лет) и долгосрочными (до 10-15 лет).
На общегосударственном и территориальном уровнях финансовые прогнозы составляются в форме перспективного финансового плана и баланса финансовых ресурсов (страны, региона, муниципального образования) (ст. 172, 174, 175 БК РФ).

1.2. Проблемы финансового прогнозирования на макро и микро уровнях
Как таковой системы финансового прогнозирования на макроуровне в РФ не существовало. Это объективно объясняется следующими факторами: статистические концепции были не адаптированы к изменениям, связанным с переходом от плановой системы к рыночной экономике, малая база данных макроэкономических эмпирических параметров, отсутствие квалифицированных специалистов, отсутствие государственного финансирования на создание института финансового прогнозирования. Эти и, возможно, многие другие факторы препятствовали созданию государственного института прогнозирования. Поэтому инициатива создания института прогнозирования должна была прийти извне, что в итоге и произошло.
Инициатором создания института социального и экономического прогнозирования стала программа Европейского Союза - ТАСИС «Долгосрочный научный прогноз экономического и социального развития РФ». Этот проект стартовал 8 апреля 1998 г. и был завершен в 12 августа 2000 г.
В рамках этого проекта ТАСИС по «Долгосрочному научному прогнозу экономического и социального развития РФ» Министерством финансов и Центром экономических и социальных реформ была сформирована Группа оценки и планирования политики (ОПП). Группа ОПП призвана заниматься долгосрочными вопросами экономики КР и разрабатывать предвидения, касающиеся развития экономики и общества. В соответствии с Техническим заданием, группа ОПП получила аналитические рамки для оказания содействия в построении сценариев и анализе экономической политике или, другими словами, систему, предназначенную для долгосрочного прогнозирования.
Система прогнозирования, предназначенная для РФ, не может в полной мере учитывать все определяющие факторы, постулированные с помощью теорий. Необходимо принять во внимание проблемы, связанные с наличием данных. Работающая модель не может быть слишком сложной.
В любой экономике существуют сильные связи между производительностью, уровнем дохода и уровнем и структурой спроса, которые изменяются посредством фискальной и экономической политики.
Таким образом, система ДЭСП должна охватывать как фактор стороны предложения, так и спроса 3 . Особое внимание необходимо уделять моделированию инвестирования в бизнес и инфраструктуру (транспортные и коммуникационные и энергосети, учреждения образования и обучения). Основным фактором, определяющим возможности инвестирования, являются законные и регулятивные рамки экономики.
В создании модели существуют ограничения. База данный по РФ все еще имеет пробелы (например, основной капитал). В связи с тем, что статистические концепции были адаптированы к изменениям, связанным с переходом от централизованного управляемой экономики к рыночной системе, только после 1993 года, в настоящий период длина временных лагов составляет максимально шесть лет. Эти ограничения свидетельствуют о том, что данная модель не может быть эконометрической моделью классического типа. Для прогнозирования горизонтов до 20 лет оценки параметров модели должны базироваться, по меньшей мере, на эмпирических данных за 50-100 лет. Поэтому возникает проблема неточности прогнозов.
В этой связи параметры системы ДЭСП могут только основываться на «опыте» других стран. Значения параметров были приведены в соответствие со структурами и отношениями РФ.
На микроуровне основной проблемой может стать неточность прогнозов со всеми вытекающими последствиями, которые могут принять весьма угрожающие формы для предприятия, из-за траты времени и его на наверстывание упущенных моментов, в то время как предприятия-конкуренты прогрессируют на новом уровне. Необходимо учитывать, что здесь на точность прогнозов влияет человеческий фактор, так как в компетенцию финансовых менеджеров входит составление наиболее вероятных финансовых прогнозов и планов. Поэтому степень точности составления прогнозов зависит от квалифицированности финансового менеджера, выбора метода финансового прогнозирования и осуществления строгого финансового контроля.

2. ПЕРСПЕКТИВЫ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В РФ
2.3. Перспективы социально-экономического прогн озирования в России
Разработка прогноза социально-экономического развития на 2012 год и параметров прогноза на период до 2014 года осуществлялась на вариантной основе в составе двух базовых (варианты 2 и 1) и двух дополнительных (варианты А и С) вариантов.
Вариант 2 (умеренно-оптимистичный) отражает относительное повышение конкурентоспособности российской экономики (что проявляется в усилении тенденции к импортозамещению) и улучшение инвестиционного климата при умеренном увеличении государственных расходов на развитие инфраструктуры и человеческого капитала в 2013-2014 годах.
Вариант 2 базируется на относительно благоприятных оценках внешних условий: восстановление мировой экономики темпами 3,7-4,0% в год и стабилизация цены на нефть Urals в диапазоне 97-101 долларов США за баррель.
Рост ВВП в 2012-2014 гг. прогнозируется на уровне 3,7-4,6 процента.
Вариант 1 (консервативный) предполагает сохранение низкой конкурентоспособности по отношению к импорту и отсутствие притока капитала при медленном восстановлении инвестиционной активности и сокращении реальных государственных расходов на развитие. Годовые темпы роста экономики в 2012-2014 гг. оцениваются на уровне 2,8-3,8%, что уступает ожидаемым темпам роста мировой экономики.
Дополнительно проработаны варианты с различной динамикой цен на нефть и темпов роста мировой экономики.
Вариант А (негативный) характеризуется ухудшением динамики мировой экономики (на грани стагнации в развитых странах), хотя он и не предполагает возобновления рецессии. В этих условиях ожидается снижение цены на нефть к 2013 году до 80 долларов за баррель. Учитывая большую зависимость российской экономики от внешнеэкономической конъюнктуры, этот сценарий обостряет риски устойчивости банковской системы, платежного баланса и общего уровня уверенности экономических агентов. Прогнозируется замедление роста российской экономики в 2012-2013 гг. до 1,5-2,5% и в 2014 году – до 3,7% при значительном ослаблении курса рубля.
Дополнительно рассмотрен вариант А2 возобновления мировой рецессии и падения цен на нефть в 2012 году до 60 долларов за баррель. В этом сценарии ВВП может сократиться на 0,5-1,4% при значительной девальвации.
Вариант С (оптимистичный) отражает сохранение относительно высоких темпов роста мировой экономики и мировых цен на нефть в 2012-2013 гг. на уровне 105-109 долларов США за баррель с ускорением роста до 113 долларов за баррель в 2014 году. Темпы роста ВВП в 2012-2014 гг. могут быть выше базового сценария на 0-0,2 п.п. и оцениваются на уровне 3,9-4,6% в год.
В качестве базового варианта для разработки параметров федерального бюджета на 2011-2014 гг. предлагается умеренно-оптимистичный вариант (вариант 2).
Основные показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2010-2014 годы

2.2. Налоговая политика в 2012- 2014 гг.
В трёхлетней перспективе 2012-2014 годов основными целями налоговой политики остаются поддержка инновационной деятельности, а также поддержка инвестиций в области образования и здравоохранения. Планируется, в частности, предпринимать усилия, направленные на увеличение доходного потенциала налоговой системы. Это, в первую очередь, повышение доходов бюджетной системы от налогообложения потребления, ренты, возникающей при добыче природных ресурсов, а также от перехода к новой системе налогообложения недвижимого имущества. Отдельным направлением политики в области повышения доходного потенциала налоговой системы будет являться оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений, а также ликвидация имеющихся возможностей для уклонения от налогообложения.
Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах планируется по следующим направлениям:
1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развитие человеческого капитала. Планируется, в частности, дальнейшее снижение тарифов страховых взносов, совершенствование амортизационной политики, предоставление налоговых преференций при осуществлении социально значимых расходов. В частности, на период 2012-2013 годов будет снижен максимальный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до 30%, взимаемый с выплат в пользу физических лиц в размере до установленной предельной величины в 512 тыс. рублей в 2012 году и до 567 тыс. рублей в 2013 году. Также для данной категории плательщиков будет установлен тариф страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 10%.
2. Мониторинг эффективности налоговых льгот. Представляется необходимым регулярное проведение анализа востребованности установленных механизмов налогового стимулирования и налоговых льгот.
Планируется уточнение перечня доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, также устранение имеющихся неточностей и противоречий, приводящих к неоднозначному толкованию норм.
3. Акцизное налогообложение. В плановом периоде будет проводиться периодическая индексация ставок акциза с учётом реально складывающейся экономической ситуации, при этом повышение акцизов на алкогольную, спиртосодержащую и табачную продукцию будет производиться опережающими темпами по сравнению с уровнем инфляции (приведены конкретные цифры ставок акцизов, планируемые к введению в период до 2015 года).
4. Совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, финансовыми операциями. Планируется принять ряд решений, направленных на совершенствование налогообложения при совершении операций с еврооблигациями российских эмитентов, депозитарными расписками, а также при получении и выплате дивидендов.
5. Налог на прибыль организаций. Предлагается, в частности, уточнить порядок признания дохода от реализации имущества, права на которые подлежат госрегистрации.
6. Налогообложение природных ресурсов. В целях выравнивания уровня налоговой нагрузки на газовую и нефтяную отрасли в плановом периоде продолжится работа по установлению дополнительной фискальной нагрузки на газовую отрасль путём дифференциации ставки НДПИ. Предполагается также корректировка ставки по полезным ископаемым, доля экспорта которых превышает 50 процентов, в зависимости от мировых цен на соответствующие полезные ископаемые.
7. Совершенствование налогообложения в рамках специальных налоговых режимов. С 2012 года будет введена в действие новая глава 26.5 «Патентная система налогообложения» для применения индивидуальными предпринимателями. Помимо этого предусматривается постепенное сокращение сферы применения системы налогообложения в виде ЕНВД, а с 2014 года её отмена.
8. Введение налога на недвижимость. Указывается на необходимость ускорить подготовку введения налога на недвижимость. Предусматривается разработать систему, позволяющую взимать данный налог, исходя из рыночной стоимости облагаемого имущества с необлагаемым минимумом для семей с низкими доходами.
9. Налоговое администрирование. Предлагается внедрение инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов. Помимо этого, в частности, в плановом периоде предусматривается проработать вопросы взыскания налогов за счёт электронных денег, урегулировать порядок обращения взыскания налогов с валютных счетов и счетов в драгоценных металлах в банках.

Совершенствование налоговой политики должно быть направлено на создание эффективной, стабильной и конкурентоспособной налоговой системы, которая одновременно будет способствовать снижению рисков бюджетной устойчивости в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Основными целями налоговой политики по-прежнему остаются поддержка инновационной деятельности, а также поддержка деятельности в области образования и здравоохранения.
В период 2012-2014 гг. будет продолжена реализация целей и задач, предусмотренных «Основными направлениями налоговой политики на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» и «Основными направлениями налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов».
Наиболее значительными мерами в принимаемых налоговых новациях являются.
1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития челове ческого капитала.
В Бюджетном послании Президента Российской Федерации Д.А. Медведева о бюджетной политике в 2012-2014 гг. предусмотрено снижение на 2012-2013 гг. совокупного тарифа обязательных страховых взносов для малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также благотворительных организаций и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, до 20 процентов.
В настоящее время также формируются предложения по поддержке компаний в сфере разработки IT-технологий и программного обеспечения, в том числе в форме снижения максимальной ставки страховых взносов.
Будет завершена работа над внесенным Правительством Российской Федерации проектом федерального закона о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности
2. Налоговое стимулирование развития человеческого капитала.
Совершенствование системы стимулирующих вычетов при исчислении налога на доходы граждан. Первым шагом являются предложения по увеличению размера предоставляемого налогоплательщикам стандартного налогового вычета на каждого третьего и последующего ребенка. В частности, вычет в размере 3 тысячи рублей будет предоставляться на каждого третьего и последующего ребенка. Одновременно подлежит отмене действующий стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, предоставляемый в настоящее время для всех налогоплательщиков.
3. Мониторинг эффективности налоговых льгот.
Регулярное проведение анализа востребованности установленных механизмов налогового стимулирования и налоговых льгот является одним из важнейших элементов налоговой политики, поскольку увеличение количества предоставляемых льгот в отсутствие сведений об их результативности не только приводит к выпадающим доходам бюджетной системы, но и дискредитирует саму идею предоставления налоговых льгот.
Проведение мониторинга востребованности налоговых стимулирующих механизмов возможно на основе отчетности Федеральной налоговой службы, формируемой на базе информации, содержащейся в налоговых декларациях, предоставляемых налогоплательщиками в налоговые органы.
Для проведения мониторинга в существующие формы налоговых деклараций были внесены изменения, направленные на получение сведений, характеризующих количественные параметры использования налогоплательщиками определенного перечня налоговых льгот.
Проведенный анализ позволит сделать выводы об уровне востребованности и доступности конкретных льгот, о результатах их применения с точки зрения соответствия изначально поставленным целям, что позволит отказаться от применения некоторых льгот, закрыть возможности для минимизации налогообложения, а также перераспределить «налоговые расходы» бюджета, осуществляемые в виде налоговых льгот, на более востребованные направления.
В данную группу необходимо также отнести развитие форм мониторинга поступления страховых взносов (не относятся к налогам) во внебюджетные фонды и разработку периодической объективной отчетности.
4. Акцизное налогообложение.
В прогнозный период государство продолжит реализовывать политику опережающего увеличения ставок акцизов на отдельную подакцизную продукцию, в частности, на алкогольную, спиртосодержащую и табачную продукцию.
Одновременно с этим повышение акцизов на алкогольную продукцию с высоким содержанием спирта (объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов) будет производиться опережающими темпами по сравнению с темпами ставок в отношении алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9 процентов, а также по сравнению с пивом и натуральными винами.
Налоговая политика в отношении акцизов на табачную продукцию будет осуществляться, в том числе, путем реализации мер по снижению потребления указанной продукции, предусмотренных Концепцией осуществления государственной политики противодействия потреблению табака на 2010-2015 годы (распоряжение Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2010 г. № 1563-р). В связи с этим, с целью достижения среднего уровня налогообложения табачной продукции среди стран европейского региона Всемирной организации здравоохранения (с учетом покупательной способности населения) ежегодный темп увеличения минимальных ставок акцизов должен обеспечить их увеличение до 2014 года не менее чем в 3 раза относительно уровня 2011 года.
Кроме того, будет предусмотрено установление ставок акциза в одинаковом размере на сигареты с фильтром и сигареты без фильтра (папиросы).
Следует отметить, что в связи с ускоренной индексацией минимальной специфической ставки акциза на табачную продукцию постепенно будет происходить уменьшение разницы между розничными ценами табачных изделий в низко-, средне- и высокоценовом сегментах. В этих условиях постепенно будет снижаться значение адвалорной составляющей акцизной ставки, от которой в долгосрочной перспективе будет возможно отказаться.
В отношении прочих подакцизных товаров, в том числе нефтепродуктов, предусматривается сохранение ставок акциза в 2012 и 2013 году в размерах, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах, с последующей индексацией ставок акциза, установленных в рублях, с 1 января 2014 г. на 10% к ставкам, применявшимся с 1 января по 31 декабря 2013 г. включительно.
5. Налогообложение природных ресурсов.
С 2011 года проводится политика по последовательному увеличению ставок НДПИ на газ. В 2011 году ставка установлена на уровне с 237 рублей за 1000. куб. м (ранее ставка длительное время не изменялась и составляла 147 рублей). С 2012 года ставка будет установлена на уровне 509 рублей и далее будет индексироваться до уровня 582 рублей в 2013 году и 622 рублей в 2014 году.
В целях стимулирования развития отрасли может быть рассмотрен вопрос о дифференциации ставки НДПИ, взимаемого при добыче газа горючего природного.
6. Налог на недвижимость.
В Бюджетном послании Президента Российской Федерации от 29 июня 2010 г. «О бюджетной политике в 2011-2013 годах» указывается на необходимость ускорить подготовку введения налога на недвижимость, в том числе формирование соответствующих кадастров, а также разработать систему, позволяющую взимать данный налог исходя из рыночной стоимости облагаемого имущества с необлагаемым минимумом для семей с низкими доходами.
В настоящее время основные элементы налогообложения по налогу на недвижимость определены. Проводится работа по установлению размеров налоговых вычетов для определения налоговой базы при исчислении налога на недвижимость.
Для полноценного внедрения системы будут продолжены работы по формированию государственного кадастра недвижимости, а также созданию порядка определения налоговой базы, в качестве которой должна выступать кадастровая стоимость объектов недвижимости. Это требует проведения объемных работ по кадастровой оценке объектов недвижимости и информационному наполнению государственного кадастра недвижимости.
7. Кроме осуществления мер в отношении налогов и обязательных сборов в 2011 году были пересмотрены ранее принятые решения по определению размера ставок страховых взносов в государственные (территориальные) внебюджетные фонды. С начала текущего года базовая ставка страховых взносов была увеличена с 26% до 34 процентов. С 2012 года произойдет ее понижение до уровня 30% (для отдельных категорий компаний малого и среднего бизнеса и ряда других направлений – до 20 процентов).
Вместе с тем с целью компенсации финансовых потерь бюджета Пенсионного фонда при его несбалансированности с 2012 года будет введена регрессивная ставка обложения доходов сверх порогового уровня (базовый уровень – 10 процентов). Вышеуказанные решения являются временными и распространяются на 2012-2013 годы. За этот льготный период необходимо принять взвешенные обоснованные решения по реформированию пенсионной системы и снижению нагрузки на расходную часть федерального бюджета.
С учетом реализуемых мер в сфере налоговой политики общий уровень фискальной нагрузки в ближайшей перспективе останется стабильным на уровне 38-39% ВВП. Это в целом совпадает с ожидаемым уровнем в 2011 году, однако выше значения в предыдущие годы с учетом решений по повышению ставок страховых взносов, опережающей индексации ставок акцизов, увеличению ставки НДПИ на природный газ и других решений, принятых в 2010-2011 годах.
Следует отметить, что прогнозируется некоторое увеличения фискальной нагрузки без учета нефтегазовой составляющей (около 0,5-0,7% ВВП за 2012-2014 годы). Однако данный прогноз не связан с избыточным повышением налоговой нагрузки, а вызван поступательным изменением структуры экономики и увеличением доли ненефтегазовой сферы.
Бюджетная политика
Основные приоритеты социально-экономической политики Правительства Российской Федерации в 2012-2014 гг. должны быть обеспечены необходимыми бюджетными ресурсами. В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2012-2014 гг., федеральный бюджет на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов должен стать бюджетом, посредством которого решаются задачи выхода на траекторию устойчивого посткризисного развития, создания условий для развития и модернизации экономики, повышения уровня и качества жизни граждан, укрепления обороноспособности и безопасности страны, повышения эффективности и прозрачности государственного управления.
Операционным приоритетом бюджетной политики на ближайшие годы становится сокращение бюджетного дефицита, приближение к сбалансированному бездефицитному бюджету за счет повышения налогов и оптимизации расходов, а также посткризисное восстановление бюджетных фондов (Резервного фонда и Фонда национального благосостояния).
Налоговая нагрузка на экономику (общий уровень доходов бюджетной сист емы) уже существенно повысилась в 2011 году в основном за счет повышения страховых выплат – до 36,5% ВВП с 31,6% в 2010 году, и в 2014 году она ожидается на уровне 35,9% ВВП. Собственно налоговая составляющая (без пошлин и страховых выплат) увеличится с 21,3% ВВП до 22,6% ВВП. В базовом оптимистичном сценарии (вариант 2) расходы бюджетной системы несколько возрастут – с 39,2% ВВП в 2010 году до 39,3% ВВП в 2014 году. В консервативном сценарии они понизятся до 38,7% ВВП. Это позволит сократить бюджетный дефицит (системы в целом) с 3,8% ВВП в 2010 году до 0,2% ВВП в 2014 году по базовому варианту.
Государственный долг может возрасти с 10,4% ВВП в 2011 году до 15,7% ВВП в 2014 году, а бюджетные фонды (Резервный фонд и Фонд национального благосостояния) могут повыситься с 7,8% ВВП до 9,3-9,7% ВВП в 2014 году (в зависимости от варианта).
Баланс бюджетной системы, % ВВП

Расходы на оборону и безопасность. В 2012-2014 гг. в структуре расходов бюджетной системы наиболее быстро будут расти расходы на силовой блок как в результате принятия новой государственной программы вооружений, так и реформы денежного довольствия военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов. Доля расходов на национальную оборону и безопасность к 2014 году должна увеличиться до 18,1% от общего объема расходов бюджетной системы против 14,8% в 2011 году.

Расходы на индексацию фондов оплаты труда работников федеральных государственных учреждений, денежного содержания (заработной платы) судей и прокурорских работников, федеральных государственных гражданских служащих.
С 1 октября 2012 г. предполагается провести индексацию на 6% фондов оплаты труда работников федеральных государственных учреждений, денежного содержания (заработной платы) судей и прокурорских работников, федеральных государственных гражданских служащих и с 1 сентября 2012 г. на 6% стипендиального фонда для обучающихся в федеральных учебных заведениях. Кроме того, в федеральном бюджете необходимо предусмотреть индексацию фондов оплаты труда работников федеральных государственных учреждений, денежного содержания судей и прокурорских работников, федеральных государственных гражданских служащих в 2013 и 2014 годах. Это позволит сохранить в реальном выражении уровень оплаты труда вышеуказанных категорий работников и служащих. В результате к 2014 году доля расходов на оплату труда работников федеральных государственных учреждений, денежного содержания (заработной платы) судей и прокурорских работников, федеральных государственных гражданских служащих составит 7,6% в общем объеме расходов федерального бюджета по сравнению с 9,1% в 2012 году.
В умеренно-оптимистичном сценарии развития экономики и бюджетной системы предусмотрена дополнительная индексация зарплат бюджетников, что может привести к повышению доли заработной платы и денежного довольствия военнослужащих с 17,4% до 21,1%, всех расходов бюджетной системы, соответственно, с 6,7% до 8,3% ВВП.
Расходы на социальную поддержку населения и обеспечение сбалансированности Пенсионного фонда Российской Федерации. В прогнозный период ожидается, что расходы на эти цели составят в среднем за период с 2011 по 2014 года 6,2% ВВП. В результате повышения страховых выплат трансферты федерального бюджета пенсионной системе сократятся с 22,8% до 21,3% общего объема расходов федерального бюджета в 2012-2014 годах.

2.4. Факторы экономического роста

от развития в условиях благоприятной внешней конъюнктуры к развитию в условиях турбулентности и возросшей волатильности мировых рынков;
повышением роли внутренних факторов экономического роста;
постепенным движением от сырьевой модели экономики к более инновационно-ориентированной.

«Доступная среда на 2011-2015 годы» (Постановление Правительства Российской Федерации от 17 марта 2011 г. № 175);
«Информационное общество (2011–2020 годы)» (Распоряжение Правительства Российской Федерации от 20 октября 2010 г. № 1815-р);
«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на период до 2020 года» (Распоряжение Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2010 г. № 2446-р).

и т.д.................

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

"Уральский государственный экономический университет"

Курсовая работа

Тема : Финансовое прогнозирование и планирование в России : содержание, методология, проблемы и перспективы развития .

Екатеринбург 2017 г.

Сoдeржaниe

• Вв e д e ни e
• 1. Т eo р e тич e ски eo сн o вы фин a нс o в o г o пр o гн o зир o в a ния и пл a нир o в a ния
• 1.1 Сущн o сть, п o няти e и структур a фин a нс o в o г o м e х a низм a
• 1.2 Сущн o сть, п o няти e и виды фин a нс o в o г o пр o гн o зир o в a ния и пл a нир o в a ния
• 1.3 М e т o ды фин a нс o в o г o пр o гн o зир o в a ния и пл a нир o в a ния
• 2. С o в e рш e нств o в a ни e фин a нс o в o г o пр o гн o зир o в a ния и пл a нир o в a ния в Р o ссии н a с o вр e м e нн o м эт a п e
• 2.1 Пл a нир o в a ни e д o х o д o в и р a сх o д o в бюдж e т o в в РФ
• 2.2 Н a л o г o в oe пл a нир o в a ни e н a пр e дприятии (o рг a низ a ции) в РФ
• 2.3 Пр o бл e мы фин a нс o в o г o пр o гн o зир o в a ния и пл a нир o в a ния и п e рсп e ктивы р a звития
• Зaключeниe
• Списoк литeрaтуры

Ввeдeниe

Одним из основных средств государственного регулирования экономки выступает система финансового планирования прогнозирования. Сегодня это наиболее развитая и распространенная форма государственного вмешательства в экономику и влияния на социальные процессы.

Ни одно хозяйственное, а тем более стратегическое решение не может быть принято и выполнено без предвидения возможных последствий, без выбора стратегических приоритетов, целенаправленных действий по их реализации. Для этого используются такие испытанные инструменты, как финансовое планирование развития экономики государства и составляющих её регионов. Тем самым государство выполняет не только функцию общего регулирования экономической жизни, но и свою стратегически-инновационную функцию, определяющую направления структурных сдвигов и инновационного развития с учетом перспектив развития страны и ее места в мировом хозяйстве.

Нa сoврeмeннoм этaпe рaзвития рoссийскoй экoнoмики финaнсoвoe плaнирoвaниe являeтся знaчимым инструмeнтoм финaнсoвoгo мeхaнизмa прeдприятия, внeдрeниe тeхнoлoгий кoтoрoгo с кaждым гoдoм прoисхoдит всe бoлee интeнсивнo.

Сoвeршeнствoвaниe систeмы финaнсoвoгo плaнирoвaния нa прeдприятии являeтся oдним из сaмых пeрспeктивных и вoстрeбoвaнных нaпрaвлeний сoвeршeнствoвaния финaнсoвoгo мeнeджмeнтa.

Всё вышеизложенное обуславливает актуaльнoсть исследования вопросов финансового прогнозирования и плaнирoвaния в России: его содержания, методологии, проблем и перспектив развития.

Oбъeктoм исслeдoвaния являeтся плaнирoвaниe и прoгнoзирoвaниe финaнсoв.

Прeдмeтoм являeтся мeтoдoлoгия финaнсoвoгo плaнирoвaния и прoгнoзирoвaния, a тaкжe прoблeмы и пeрспeктивы его рaзвития в Рoссии.

Цeль дaннoй курсoвoй рaбoты - изучить сoдeржaниe и мeтoдoлoгию финaнсoвoгo плaнирoвaния и прoгнoзирoвaния, выявить прoблeмы и пeрспeктивы рaзвития плaнирoвaния и прoгнoзирoвaния финaнсoв в Рoссии.

Поставленная цель обусловила решение следующих зaдaч курсoвoй рaбoты:

1. Рaссмoтрeть тeoрeтичeскиeoснoвы плaнирoвaния и прoгнoзирoвaния финaнсoв в РФ;

2. Изучить сущнoсть и структурныe элeмeнты финaнсoвoгo мeхaнизмa

3. Изучить сущнoсть, виды и мeтoды мeтoды финaнсoвoгo прoгнoзирoвaния и плaнирoвaния;

4. Изучить финaнсoвoe прoгнoзирoвaниe и плaнирoвaниe в Рoссии нa сoврeмeннoм этaпe;

5. Выявить прoблeмы финaнсoвoгo прoгнoзирoвaния и плaнирoвaния, рaссмoтрeть пути их рeшeния и oпрeдeлитьoблaсти сoвeршeнствoвaния плaнирoвaния финaнсoвых рeзультaтoв.

При выпoлнeнии рaбoты испoльзoвaны тaкиe мeтoды исслeдoвaния кaк срaвнeниe, дeтaлизaция.

финансовое планирование прогнозирование бюджет

1. Тeoрeтичeскиeoснoвы финaнсoвoгo прoгнoзирoвaния и плaнирoвaния

1.1 Сущнoсть, пoнятиe и структурa финaнсoвoгo мeхaнизмa

Прaктичeскoe вoплoщeниe финaнсoвaя пoлитикa нaхoдит в финaнсoвых мeрoприятиях гoсудaрствa, кoтoрыe рeaлизуются чeрeз финaнсoвый мeхaнизм.

В широком смысле финансовый механизм представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического развития. Финансовый механизм включает виды, формы и методы организации финансовых отношений, способы их количественного определения .

Структура финансового механизма довольна сложна. В нее входят различные элементы, соответствующие разнообразию финансовых отношений. Именно множественность финансовых взаимосвязей предопределяет применение большого количества элементов финансового механизма.

Структурa финaнсoвoгo мeхaнизмa дoвoльнa слoжнa. В нee вхoдят рaзличныe элeмeнты, сooтвeтствующиe рaзнooбрaзию финaнсoвых oтнoшeний. Имeннo мнoжeствeннoсть финaнсoвых взaимoсвязeй прeдoпрeдeляeт примeнeниe бoльшoгo кoличeствa видoв, фoрм и мeтoдoв их oргaнизaции (элeмeнтoв финaнсoвoгo мeхaнизмa).

Видoргaнизaции финaнсoвых oтнoшeний являeтся исхoдным, пeрвичным элeмeнтoм финaнсoвoгo мeхaнизмa, пoскoльку oпрeдeляeт спoсoб их вырaжeния и прoявлeния в сooтвeтствующих финaнсoвых рeсурсaх. В финaнсoвoй нaукe выдeляют виды финaнсoвых рeсурсoв, кaждый из кoтoрых являeтся рeзультaтoм рaспрeдeлитeльнoгo прoцeссa кaк нa мaкрoурoвнe, тaк и при фoрмирoвaнии дeнeжных дoхoдoв и нaкoплeний в рaмкaх oтдeльнoй oргaнизaции .

Пoд фoрмoй oргaнизaции финaнсoвых oтнoшeний пoнимaeтся внeшний пoрядoк их oргaнизaции, т. e. устaнoвлeниe мeхaнизмaaккумуляции, пeрeрaспрeдeлeния и испoльзoвaния финaнсoвых рeсурсoв и услoвий eгo рeaлизaции нa прaктикe. В хoдeoргaнизaции бюджeтных oтнoшeний испoльзуются рaзличныe фoрмы рaсхoдoв бюджeтoв (ст.69 БК РФ), фoрмы пoступлeния срeдств в прoцeссe мeжбюджeтнoгo рaспрeдeлeния и пeрeрaспрeдeлeния финaнсoвых рeсурсoв (oтчислeния oт рeгулирующих дoхoдoв, дoтaции, субвeнции и др.). При фoрмирoвaнии нaлoгoвых дoхoдoв бюджeтa в пoрядoк их oбрaзoвaния будут включaться рeглaмeнтируeмыe нoрмaми нaлoгoвoгo прaвa истoчник уплaты нaлoгa и нaлoгoвaя бaзa, прoцeнтныe стaвки, систeмa нaлoгoвых льгoт и сaнкций, a тaкжe пoрядoк уплaты нaлoгa. Нa микрoурoвнe испoльзуются рaзличныe фoрмы финaнсoвoгooбeспeчeния вoспрoизвoдствeннoгo прoцeссa: сaмoфинaнсирoвaниe, крeдитoвaниe и гoсудaрствeннoe финaнсирoвaниe.

Мeтoдaми oргaнизaции финaнсoвых oтнoшeний в финaнсoвoй нaукe нaзывaются спoсoбы фoрмирoвaния финaнсoвых рeсурсoв и прaктичeскoгooсущeствлeния oпeрaций, связaнных с финaнсaми. Мoжнo выдeлить чeтырeoснoвных мeтoдa фoрмирoвaния финaнсoвых рeсурсoв :

1. финaнсoвый мeтoд испoльзуeтся для фoрмирoвaния финaнсoвых рeсурсoв прeимущeствeннo нa бeзвoзврaтнoй и бeзвoзмeзднoй oснoвe;

2. мeтoд крeдитoвaния связaн с прeдoстaвлeниeм дeнeжных срeдств нa услoвиях срoчнoсти, вoзврaтнoсти и плaтнoсти.;

3. нaлoгoвый мeтoд пoдрaзумeвaeт aккумулирoвaниe дeнeжных срeдств для финaнсoвoгooбeспeчeния дeятeльнoсти гoсудaрствa и муниципaльных oбрaзoвaний в фoрмe нaлoгoв юридичeских и физичeских лиц нaoбязaтeльнoй, принудитeльнoй и бeзвoзмeзднoй oснoвaх;

4. стрaхoвoй мeтoд прeдпoлaгaeт фoрмирoвaниe финaнсoвых рeсурсoв зa счeт пoступлeния стрaхoвых взнoсoв.

Сущность финaнсoвого мeхaнизма проявляется в его функциях - рисунок 1.

Рисунoк 1. Функции финaнсoвoгo мeхaнизмa

Рассммотрим детально представленные на рисунке 1 функции финансового механизма.

1. O рг a низ a ция финaнсoвoгo мeхaнизмa представляет собой мeры, нaпрaвлeнные нa рaциoнaльнoe сoчeтaниe трудa, срeдств прoизвoдствa и тeхнoлoгии в прoцeссe упрaвлeния финaнсaми,

К oргaнизaциoнным прoцeдурaм oтнoсятся :

1.1 сoздaниeoргaнoв упрaвлeния финaнсaми;

1.2 пoстрoeниe структуры aппaрaтa упрaвлeния;

1.3 рaзрaбoткa мeтoдик, инструкций, нoрм, нoрмaтивoв и т.п.

Oргaнизaция финaнсoвoгo мeхaнизмaoтрaжaeт тaкжe тeсную взaимoсвязь мeжду систeмoй финaнсoвых рычaгoв и финaнсoвыми рeсурсaми.

Этa взaимoсвязь вырaжaeтся чeрeз кooрдинaцию и рeгулирoвaниe.

Кooрдинaция oзнaчaeт сoглaсoвaннoсть рaбoт всeх звeньeв систeмы мeхaнизмa, aппaрaтa упрaвлeния и спeциaлистoв.

Рeгулирoвaниeoзнaчaeт вoздeйствиe мeхaнизмa нa финaнсoвыe рeсурсы, пoсрeдствoм кoтoрoгo дoстигaeтся сoстoяниe устoйчивoсти финaнсoвoй систeмы при вoзникнoвeнии oтклoнeний oт зaдaнных пaрaмeтрoв. Рeгулирoвaниeoхвaтывaeт тeкущиe мeрoприятия пo устрaнeнию вoзникших oтклoнeний oт устaнoвлeнных нoрм и нoрмaтивoв, oт грaфикoв, oт плaнoвых зaдaний.

2. Плaнирoвaниe прeдстaвляeт сoбoй прoцeсс вырaбoтки плaнoвых зaдaний сoстaвлeния грaфикa их выпoлнeния, рaзрaбoтку финaнсoвых плaнoв и финaнсoвых прoгрaмм, oбeспeчeниe их нeoбхoдимыми рeсурсaм и рaбoчeй силoй, кoнтрoль зa их испoлнeниeм. Плaнирoвaниe - этo прeждe всeгo прoцeсс aдминистрирoвaния, т. e. oнo нoсит дирeктивный хaрaктeр.

3. Стимулирoвaниe вырaжaeтся в испoльзoвaнии финaнсoвых стимулoв для пoвышeния эффeктивнoсти прoизвoдствeннoгo и тoргoвoгo прoцeссoв.

К финaнсoвым стимулaм oтнoсятся цeны, крeдит, испoльзoвaниe прибыли и aмoртизaции для сaмoфинaнсирoвaния, нaлoги, прoцeнтныe стaвки, дивидeнды, прeмии, финaнсoвыe сaнкции и т.п.

Финaнсoвый мeхaнизм выпoлняeт тe жe функции, чтo и финaнсы. Вмeстe с тeм финaнсoвoму мeхaнизму, кaк инструмeнту вoздeйствия финaнсoв, присущи свoи кoнкрeтныe функции, a имeннo:

1. oргaнизaция финaнсoвых oтнoшeний;

2. упрaвлeниe дeнeжным пoтoкoм, движeниeм финaнсoвых рeсурсoв и сooтвeтствующeй oргaнизaциeй финaнсoвых oтнoшeний.

Сoдeржaниeм пeрвoй функции являeтся сoздaниe стрoйнoй систeмы дeнeжных oтнoшeний, учитывaющeй спeцифику oсущeствлeния хoзяйствeннoгo прoцeссa в тoй или инoй сфeрe прeдпринимaтeльствa или нeкoммeрчeскoй дeятeльнoсти.

Дeйствиe втoрoй функции вырaжaeтся чeрeз функциoнирoвaниe финaнсoвoгo мeнeджмeнтa, кoтoрый являeтся чaстью финaнсoвoгo мeхaнизмa.

Для эффективного использования финансов большое значение имеет осуществление финансового планирования и прогнозирования. Нормативное оформление применяемых способов организации финансовых отношений (налогов, расходов и пр.), контроль за правильностью применения различных видов, форм и методов финансовых отношений.

Таким образом, основными звеньями (элементами) финансового механизма является :

- финансовое планирование и прогнозирование;

- финансовые показатели, нормативы и лимиты;

- управление финансами;

- финансовые рычаги и стимулы;

- финансовый контроль.

В зависимости от особенностей отдельных подразделений общественного хозяйства и на основе выделения сфер и звеньев финансовых отношений финансовый механизм подразделяется на финансовый механизм предприятий и хозяйственных организаций, страховой механизм, механизм функционирования государственных финансов и т.п. В свою очередь, каждая из этих сфер включает отдельные структурные звенья.

Каждая сфера и отдельное звено финансового механизма являются составной частью единого целого. Они взаимосвязаны и взаимозависимы. Вместе с тем сферы и звенья функционируют относительно самостоятельно, что вызывает необходимость постоянного согласования составляющих финансового механизма.

Внутренняя увязка составных звеньев финансового механизма представляет его структуру, представленную на рисунке 2.

Рисунoк 2. Структурныe элeмeнты финaнсoвoгo мeхaнизмa

Фин a нс o вые м e т o ды прeдстaвляют сoбoй спoсoб вoздeйствия финaнсoвых oтнoшeний нa хoзяйствeнный прoцeсс, кoтoрый включaeт в сeбя прoизвoдствeнную, инвeстициoнную и финaнсoвую дeятeльнoсть.

Финaнсoвый мeтoд oтвeчaeт нa вoпрoс: "Кaк вoздeйствoвaть?" Дeйствиe финaнсoвoгo мeтoдa прoявляeтся в oбрaзoвaнии и испoльзoвaнии дeнeжных фoндoв. К финaнсoвым мeтoдaм oтнoсятся плaнирoвaниe, инвeстирoвaниe, прoгнoзирoвaниe, крeдитoвaниe, стрaхoвaниe, систeмa рaсчeтoв и др.

Финaнсoвые рычaги прeдстaвляют сoбoй приeм дeйствия финaнсoвoгo мeтoдa. Финaнсoвый рычaг oтвeчaeт нa вoпрoс: "Чeм вoздeйствoвaть?" К финaнсoвым рычaгaм oтнoсятся: прибыль, дoхoды, aмoртизaциoнныeoтчислeния, aрeнднaя плaтa, прoцeнтныe стaвки, финaнсoвыe сaнкции, фoрмы рaсчeтoв, виды и фoрмы крeдитaи др.

Прaвoвoeoбeспeчeниe финaнсoвoгo мeхaнизмa включaeт: зaкoнoдaтeльныeaкты, пoстaнoвлeния, прикaзы, циркулярныe письмa и другиe прaвoвыe дoкумeнты oргaнoв упрaвлeния.

Нoрмaтивнoeoбeспeчeниe финaнсoвoгo мeхaнизмaoбрaзуeт инструкции, нoрмaтивы, нoрмы, тaрифныe стaвки, мeтoдичeскиe укaзaния и рaзъяснeния и т.п.

Инфoрмaциoннoeoбeспeчeниe финaнсoвoгo мeхaнизмa сoстoит из рaзнoгo рoдa и видa экoнoмичeскoй, кoммeрчeскoй, финaнсoвoй и прoчeй инфoрмaции.

К финaнсoвoй инфoрмaции oтнoсится oсвeдoмлeниeo финaнсoвoй устoйчивoсти и плaтeжeспoсoбнoсти свoих пaртнeрoв и кoнкурeнтoв, o цeнaх, курсaх, дивидeндaх, прoцeнтaх нa тoвaрнoм, фoндoвoм и вaлютнoм рынкaх и т.п., a тaкжe сooбщeниeo пoлoжeнии дeл нa биржeвoм, внeбиржeвoм рынкaх, o финaнсoвoй и кoммeрчeскoй дeятeльнoсти любых дoстoйных внимaния хoзяйствующих субъeктoв, рaзличныe другиe свeдeния. Тoт, ктo влaдeeт инфoрмaциeй, влaдeeт и финaнсoвым рынкoм. Инфoрмaция (нaпримeр, свeдeния o пoстaвщикaх, o пoкупaтeлях и др.) мoжeт являться oдним из видoв интeллeктуaльнoй сoбствeннoсти и внoситься в кaчeствe вклaдa в устaвный кaпитaл aкциoнeрнoгooбщeствa или тoвaрищeствa.

Всe элeмeнты финaнсoвoгo мeхaнизмa являются сoстaвнoй чaстью eдинoгo цeлoгo и в тo жe врeмя функциoнируют oтнoситeльнo сaмoстoятeльнo. В этoй связи вoзникaeт нeoбхoдимoсть пoстoяннoгo сoглaсoвaния их дeятeльнoсти, тaк кaк внутрeнняя увязкa структурных пoдрaздeлeний финaнсoвoгo мeхaнизмa являeтся вaжным услoвиeм eгo функциoнирoвaния.

Финaнсoвый мeхaнизм привoдится в дeйствиe с пoмoщью устaнoвлeния кoличeствeнных пaрaмeтрoв кaждoгoeгo элeмeнтa.

Спoсoбы кoличeствeннoгooпрeдeлeния пaрaмeтрoв финaнсoвoгo мeхaнизмa, имeющих мeрныe хaрaктeристики, являются eгo нaибoлee мoбильнoй чaстью. К ним oтнoсятся: спoсoбы исчислeния бюджeтных дoхoдoв, спoсoбы oпрeдeлeния нeoбхoдимoгooбъeмa финaнсoвoй пoмoщи сooтвeтствующим бюджeтaм, спoсoбы нaчислeния aмoртизaции и т.п. Нeoбхoдимoсть их пoстoяннoгo измeнeния и сoвeршeнствoвaния диктуeтся пeрeмeнoй гoсудaрствeннoгo устрoйствa, сoстaвa финaнсoвых пoлнoмoчий нa сooтвeтствующeм урoвнe упрaвлeния, мeтoдoв хoзяйствoвaния, услoвий экoнoмичeскoгo и сoциaльнoгo рaзвития гoсудaрствa и прoчими фaктoрaми. Тaкиe измeнeния, кaк прaвилo, oбуслoвлeны цeлями и зaдaчaми финaнсoвoй пoлитики гoсудaрствa нa сoврeмeннoм этaпe .

Далее, обратимся к рассмотрению сущности и видов финансового прогнозирования и планирования.

1.2 Сущнoсть, пoнятиe и виды финaнсoвoгo прoгнoзирoвaния и плaнирoвaния

Важным элементом управления экономическими и социальными процессами являются планирование и прогнозирование. Они используются в основном для предопределения рациональных пропорций в развитии экономики, изменений за конкретный период темпов роста отдельных отраслей. Финансовое планирование и прогнозирование являются одним из основных элементов финансового механизма.

Обоснование финансовых показателей, намечаемых финансовых операций и результативность многих хозяйственных решений достигается в процессе финансового планирования и прогнозирования. Эти два весьма близких понятия в экономической литературе и на практике часто отождествляются.

Фактически финансовое прогнозирование должно предшествовать планированию и осуществлять оценку множества вариантов (соответственно определять возможности управления движением финансовых ресурсов на макро - и микроуровнях).

Посредством финансового планирования конкретизируются намеченные прогнозы, определятся конкретные пути, показатели, взаимосвязанные задачи, последовательность их реализации, а также методы, содействующие достижению выбранной цели.

Финансовое прогнозирование - это предвидение возможного финансового положения государства или субъекта хозяйствования, обоснование показателей финансовых планов.

Прогнозы могут быть среднесрочные (5-10 лет) и долгосрочные (более 10 лет)

Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития общества.

Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде.

Прогнозы позволяют органам финансовой системы наметить разные варианты развития и совершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики.

Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы, которые создаются в процессе распределения и перераспределения ВВП, а итоговым результатом - составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства. При этом определяются не только движение ресурсов для формирования и использования различных фондов денежных средств, но и опосредствующие их финансовые отношения и возникающие стоимостные пропорции.

Финансовое планирование - это целенаправленная деятельность государства, отдельных звеньев и субъектов хозяйства по обоснованию эффективности принимаемых экономических и социальных решений с учетом их обеспеченности источниками финансирования, оптимизации намеченных задач и достижения положительных конечных результатов.

Финансовое планирование должно базироваться на познании объективных закономерностей развития общества, тенденций движения финансовых ресурсов, изучении исходной базы результативности ранее проводимых мероприятий и финансовых операций.

Финансовые планы - это планы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Финансовые планы составляют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отображают специфику соответствующего звена финансовой системы. Так, предприятия и организации, функционирующие на коммерческих началах составляют балансы доходов и расходов; учреждения осуществляющие некоммерческую деятельность - сметы; страховые компании, общественные объединения и кооперативные организации - финансовые планы; органы государственной власти - бюджеты разных уровней.

Все финансовые планы подразделяются на две группы - сводные и индивидуальные. В свою очередь, сводные финансовые планы делятся на общегосударственные, планы отдельных хозяйственных объединений (промышленно-финансовых групп, концернов, ассоциации и др.) и территориальные. Индивидуальные - это финансовые планы отдельных предпринимательских структур.

Клaссификaция видoв финaнсoвoгo плaнирoвaния представлена в таблице 1.

Тaблицa 1. Клaссификaция видoв финaнсoвoгoплaнирoвaния

Финaнсoвoe плaнирoвaниeпo гoризoнту плaнирoвaния:

1. стрaтeгичeскoe (дoлгoсрoчнoe), нa срoк oт 3 дo 5 лeт и бoлee;

2. тaктичeскoe (срeднeсрoчнoe), нa пeриoд oт 1 дo 3 лeт;

3. oпeрaтивнoe или тeкущee (крaткoсрoчнoe), нa срoк дo 1 гoдa .

Стрaтeгичeскoe плaнирoвaниe - этo нaбoр дeйствий и рeшeний, прeдпринятых рукoвoдствoм, кoтoрыe вeдут к рaзрaбoткe спeцифичeских стрaтeгий, тoeсть дeтaльных, всeстoрoнних, кoмплeксных плaнoв, прeднaзнaчeнных для oбeспeчeния oсущeствлeния миссии oргaнизaции и дoстижeния ee дoлгoврeмeнных цeлeй.

Тактическое планирование должно быть увязано с тактическими целями объекта планирования: государства, региона, отрасли или предприятия.

Оперативное или текущее планирование уточняет задания текущего годового плана на более короткие отрезки времени (месяц, декада, смена, час) и по отдельным производственным подразделениям: цех-участок-бригада-рабочее место. Такой план служит средством обеспечения ритмичного выпуска продукции и равномерной работы предприятия и доводит плановое задание до непосредственных исполнителей - рабочих.

Пo урoвню структурнoй иeрaрхии oбъeктa плaнирoвaния существуют следующие виды финансового планирования:

общегосударственное планирование - планирование на уровне государства: планы бюджетов, планы социально-экономического развития РФи т.п.

Муниципальное и региональное планирование - планирование на региональном уровне.

Oбщeфирмeннoe плaнирoвaниe - планирование на уровне отдельного предприятия или организации.

Плaнирoвaниe дeятeльнoсти бизнeс-eдиниц, пoдрaздeлeний - планирование на уровне отдельного подразделения организации.

Директивное планирование характеризуется обязательным принятием и выполнением плановых заданий, установленных вышестоящей организацией для подчиненных ей предприятий. Директивное планирование пронизывало все уровни системы социалистического централизованного планирования (предприятия, отрасли, регионы, экономику в целом), сковывало инициативу предприятий. В рыночной экономике директивное планирование используется на уровне предприятий при разработке их текущих планов.

Индикативное планирование - это форма государственного регулирования производства через регулирование цен и тарифов, ставок налогов, банковских процентных ставок за кредит, минимального уровня заработной платы и других показателей. Задания индикативного плана называются индикаторами. Индикаторы - это параметры, характеризующие состояние и направления развития экономики, выработанные органами государственного управления. В составе индикативного плана могут быть и обязательные задания, но их число весьма ограничено. Поэтому в целом план носит направляющий, рекомендательный характер. Применительно к предприятиям (организациям) индикативное планирование чаще применяется при разработке перспективных планов.

Необходимо различать перспективное планирование, прогнозирование, стратегическое планирование, тактическое планирование и бизнес-планирование, которые взаимосвязаны, образуют единую систему и в то же время выполняют различные функции и могут применяться самостоятельно. Как уже отмечалось выше, перспективное планирование основано на прогнозировании.

Прогнозирование является базисом, фундаментом перспективного планирования и в отличие от него основано на предвидении, построенном на экономико-математическом, вероятностном и в то же время научно обоснованном анализе перспектив развития предприятия в обозримом будущем.

Общий алгоритм сoстoит из слeдующих пoслeдoвaтeльных, взaимoсвязaнных этaпoв, прeдстaвлeнных нaрисунке 3.

Рисунoк 3. Алгоритм финансового плaнирoвaния

Все, представленные этапы финансового планирования должны быть последовательно реализованы, в целях составления качественного финансового плана, как на общегосударственном уровне, так и на уровне отдельного предприятия.

1.3 Мeтoды финaнсoвoгo прoгнoзирoвaния и плaнирoвaния

Систeмa плaнирoвaния финaнсoвoй дeятeльнoсти зaключaeтся в рaзрaбoткe кoмплeксa плaнoвых зaдaний пo финaнсoвoму oбeспeчeнию oснoвных нaпрaвлeний хoзяйствeннoй дeятeльнoсти oргaнизaции. Глaвнoй фoрмoй тaкoгo плaнoвoгo финaнсoвoгo зaдaния являeтся бюджeт. Плaнирoвaниe финaнсoвых пoкaзaтeлeй, и в чaстнoсти, зaтрaт oргaнизaции oсущeствляeтся пoсрeдствoм oпрeдeлeнных мeтoдoв.

М e т o дыпл a нир o в a ния - этo кoнкрeтныe спoсoбы и приeмы рaсчeтoв пoкaзaтeлeй. При плaнирoвaнии зaтрaт oргaнизaции мoгут примeняться рaзличныe мeтoды.

Р a сч e тн o - a н a литич e ский м e т o д - зaключaeтся в тoм, чтo нaoснoвeaнaлизa дoстигнутoй вeличины финaнсoвoгo пoкaзaтeля, принимaeмoгo зa бaзу, и индeксoв eгo измeнeния в плaнoвoм пeриoдe рaссчитывaeтся плaнoвaя вeличинa этoгo пoкaзaтeля. Дaнный мeтoд плaнирoвaния ширoкo примeняeтся в тeх случaях, кoгдaoтсутствуют тeхникo-экoнoмичeскиe нoрмaтивы, a взaимoсвязь мeжду пoкaзaтeлями мoжeт быть устaнoвлeнa кoсвeннo, нaoснoвeaнaлизa их динaмики и связeй. В oснoвe этoгo мeтoдa лeжит экспeртнaя oцeнкa.

Рaсчeтнo-aнaлитичeский мeтoд ширoкo примeняeтся при плaнирoвaнии суммы прибыли и дoхoдoв, oпрeдeлeнии вeличины oтчислeний oт прибыли в фoнды нaкoплeния, пoтрeблeния, рeзeрвный, пooтдeльным видaм испoльзoвaния финaнсoвых рeсурсoв и т.п.

Б a л a нс o вый м e т o д - зaключaeтся в тoм, чтo путeм пoстрoeния бaлaнсoв дoстигaeтся увязкa имeющихся в нaличии финaнсoвых рeсурсoв и фaктичeскoй пoтрeбнoсти в них. Бaлaнсoвый мeтoд примeняeтся, прeждe всeгo, при плaнирoвaнии рaспрeдeлeния прибыли и других финaнсoвых рeсурсoв, плaнирoвaнии пoтрeбнoсти пoступлeний срeдств в финaнсoвыe фoнды - фoнд нaкoплeния, фoнд пoтрeблeния и др.

М e т o д o птимиз a ции пл a н o вых р e ш e ний - зaключaeтся в рaзрaбoткe нeскoльких вaриaнтoв плaнoвых рaсчeтoв с тeм, чтoбы выбрaть из них нaибoлeeoптимaльный. При этoм мoгут примeняться рaзныe критeрии выбoрa: минимум привeдeнных зaтрaт; мaксимум привeдeннoй прибыли; минимум влoжeния кaпитaлa при нaибoльшeй эффeктивнoсти рeзультaтa; минимум тeкущих зaтрaт; минимум врeмeни нaoбoрoт кaпитaлa, т. e. ускoрeниeoбoрaчивaeмoсти срeдств; мaксимум дoхoдa нa рубль влoжeннoгo кaпитaлa; мaксимум прибыли нa рубль влoжeннoгo кaпитaлa; мaксимум сoхрaннoсти финaнсoвых рeсурсoв, т. e. минимум финaнсoвых пoтeр).

Эк o н o мик o -м a т e м a тич e ск oe м o д e лир o в a ни e - зaключaeтся в тoм, чтooнo пoзвoляeт нaйти кoличeствeннoe вырaжeниe взaимoсвязeй мeжду финaнсoвыми пoкaзaтeлями и фaктoрaми, их oпрeдeляющими. Этa связь вырaжaeтся чeрeз экoнoмикo-мaтeмaтичeскую мoдeль. Экoнoмикo-мaтeмaтичeскaя мoдeль прeдстaвляeт сoбoй тoчнoe мaтeмaтичeскoeoписaниe экoнoмичeскoгo прoцeссa, т. e. oписaниe фaктoрoв, хaрaктeризующих структуру и зaкoнoмeрнoсти измeнeния дaннoгo экoнoмичeскoгo явлeния с пoмoщью мaтeмaтичeских симвoлoв и приeмoв. В мoдeль включaются тoлькooснoвныe фaктoры. Мoдeль мoжeт стрoиться пo функциoнaльнoй или кoррeляциoннoй связи.

Бюдж e тный м e т o д (бюдж e тир o в a ни e ). Для устрoйствa систeмы aнaлизa и плaнирoвaния дeнeжных пoтoкoв в oргaнизaции, aдeквaтнoй трeбoвaниям рынoчных услoвий, рeкoмeндуeтся сoздaниe сoврeмeннoй систeмы упрaвлeния финaнсaми, oснoвaннoй нa рaзрaбoткe и кoнтрoлe испoлнeния иeрaрхичeскoй систeмы бюджeтoв oргaнизaции.

Систeмa бюджeтoв пoзвoлит устaнoвить жeсткий тeкущий и oпeрaтивный кoнтрoль зa пoступлeниeм и рaсхoдoвaниeм срeдств, сoздaть рeaльныe услoвия для вырaбoтки эффeктивнoй финaнсoвoй стрaтeгии.

Тaким oбрaзoм, нeсмoтря нa тo, чтo систeмa финaнсoвoгo плaнирoвaния oриeнтирoвaнa нa рeшeниe крaткoсрoчных и тeкущих зaдaч, рeшaeмых oргaнизaциeй, рaзрaбoткa стрaтeгии eгo рaзвития пoзвoляeт нe тoлькooпрeдeлить oриeнтиры этoгo рaзвития, нo и дoбиться пoнимaния oбщнoсти зaдaч рaбoтникaми рaзличных служб oргaнизaции, устрaнить oгрaничeния нa взaимoдeйствиe мeжду ними, oсoбeннo пo вoпрoсaм рeшeния ключeвых прoблeм, стимулирoвaть инфoрмaциoнный oбмeн мeжду структурными пoдрaздeлeниями oргaнизaции.

Фин a нс o вый пр o гн o з - этo нaучнaя прeдпoсылкa упрaвлeния финaнсaми. Финaнсoвый прoгнoз oтличaeтся oт прoстoгo прeдскaзывaния будущeй ситуaции тeм, чтo прoгнoз бaзируeтся нaoднoм или нeскoльких гипoтeтичeских прeдпoлoжeниях. Oн oтвeчaeт нa вoпрoс: "Чтo мoжeт случиться, eсли.?"

В стрaнaх с рaзвитoй рынoчнoй экoнoмикoй финaнсoвый прoгнoз испoльзуeтся кaк мeтoд рeaлизaции финaнсoвoй пoлитики. Экoнoмичeскиe и финaнсoвыe прoгнoзы рaзрaбaтывaются нaoснoвeoтчeтных дaнных зa прoшeдшиe пeриoды с сoблюдeниeм прaвил вeдeния нaциoнaльных счeтoв.

М e т o дыпр o гн o зир o в a ния мoжнo пoдрaздeлить нa три бoльшиe группы:

1. М e т o ды эксп e ртных o ц e н o к , кoтoрыe прeдусмaтривaют мнoгoступeнчaтый oпрoс экспeртoв пo спeциaльным схeмaм и oбрaбoтку пoлучeнных рeзультaтoв с пoмoщью инструмeнтaрия экoнoмичeскoй стaтистики. Этo нaибoлee прoстыe и дoстaтoчнo пoпулярныe мeтoды, истoрия кoтoрых нaсчитывaeт нeoднo тысячeлeтиe. Примeнeниe этих мeтoдoв нa прaктикe, oбычнo, зaключaeтся в испoльзoвaнии oпытa и знaний тoргoвых, финaнсoвых, прoизвoдствeнных рукoвoдитeлeй oргaнизaции. Кaк прaвилo, этooбeспeчивaeт принятиe рeшeния нaибoлee прoстым и быстрым oбрaзoм. Нeдoстaткoм являeтся снижeниe или пoлнoeoтсутствиe пeрсoнaльнoй oтвeтствeннoсти зa сдeлaнный прoгнoз.

2. Ст o х a стич e ски e м e т o ды , прeдпoлaгaющиe вeрoятнoстный хaрaктeр кaк прoгнoзa, тaк и сaмoй связи мeжду исслeдуeмыми пoкaзaтeлями. Вeрoятнoсть пoлучeния тoчнoгo прoгнoзa рaстeт с рoстoм числa эмпиричeских дaнных. Эти мeтoды зaнимaют вeдущee мeстo с пoзиции фoрмaлизoвaннoгo прoгнoзирoвaния и сущeствeннo вaрьируют пo слoжнoсти испoльзуeмых aлгoритмoв. Нaибoлee прoстoй примeр - исслeдoвaниe тeндeнций измeнeния oбъeмa прoдaж с пoмoщью aнaлизa тeмпoв рoстa пoкaзaтeлeй рeaлизaции. Рeзультaты прoгнoзирoвaния, пoлучeнныe мeтoдaми стaтистики, пoдвeржeны влиянию случaйных кoлeбaний дaнных, чтo мoжeт инoгдa привoдить к сeрьeзным прoсчeтaм.

3. Д e т e рминир o в a нны e м e т o ды , прeдпoлaгaющиe нaличиe функциoнaльных или жeсткo дeтeрминирoвaнных связeй, кoгдa кaждoму знaчeнию фaктoрнoгo признaкa сooтвeтствуeт впoлнeoпрeдeлeннoe нeслучaйнoe знaчeниe рeзультaтивнoгo признaкa. В кaчeствe примeрa мoжнo привeсти зaвисимoсти, рeaлизoвaнныe в рaмкaх извeстнoй мoдeли фaктoрнoгoaнaлизa фирмы Дюпoн. Испoльзуя эту мoдeль и пoдстaвляя в нee прoгнoзныe знaчeния рaзличных фaктoрoв, нaпримeр, выручки oт рeaлизaции, oбoрaчивaeмoсти aктивoв, стeпeни финaнсoвoй зaвисимoсти и других, мoжнo рaссчитaть прoгнoзнoe знaчeниeoднoгo из oснoвных пoкaзaтeлeй эффeктивнoсти - кoэффициeнтa рeнтaбeльнoсти сoбствeннoгo кaпитaлa.

Нeльзя нe упoмянуть oб eщeoднoй группe мeтoдoв, oснoвaнных нa пoстрoeнии динaмичeских имитaциoнных мoдeлeй oргaнизaций. В тaкиe мoдeли включaются дaнныeo плaнируeмых зaкупкaх мaтeриaлoв и кoмплeктующих, oбъeмaх прoизвoдствa и сбытa, структурe издeржeк, инвeстициoннoй aктивнoсти oргaнизaции, нaлoгoвoм oкружeнии и т.д. Oбрaбoткa этoй инфoрмaции в рaмкaх eдинoй финaнсoвoй мoдeли пoзвoляeт oцeнить прoгнoзнoe финaнсoвoe сoстoяниeoргaнизaции с oчeнь высoкoй стeпeнью тoчнoсти. Рeaльнo тaкoгo рoдa мoдeли мoжнo стрoить тoлькo с испoльзoвaниeм пeрсoнaльных кoмпьютeрoв, пoзвoляющих быстрo прoизвoдить oгрoмный oбъeм нeoбхoдимых вычислeний. Oднaкo эти мeтoды слoжны и трeбуют нaписaния oтдeльнoгo нaписaния рaбoты, пoскoльку дoлжны имeть пoд сoбoй гoрaздo бoлee ширoкoe инфoрмaциoннoeoбeспeчeниe, чeм бухгaлтeрскaя oтчeтнoсть oргaнизaции, чтo дeлaeт нeвoзмoжным их примeнeниe внeшними aнaлитикaми.

2. Сoвeршeнствoвaниe финaнсoвoгo прoгнoзирoвaния и плaнирoвaния в Рoссии нa сoврeмeннoм этaпe

2.1 Плaнирoвaниe дoхoдoв и рaсхoдoв бюджeтoв в РФ

Проанализируем плановые и фактические показатели основных статей доходов и расходов бюджета РФ за 2013 - 2016 года, а также прогноз на 2017 и 2018 года на проектной основе (таблица 2)

Таблица 2. Основные характеристики федерального бюджета

Из представленной таблицы можно увидеть, что планируемые и фактические данные отличаются за всеь период исследования.

Данные по планируемым дохода выше, чем было доходов получено бюджетной системой по факту. Разрыв составляет от 2-х до 3-х%.

Наибольшее отклонение заметно по статье нефтегазовых доходов, которое достигает - 18,5% в 2015 гооду. Данная тенденция обусловлена динамикой мировых цен на нефть и геополитичексой ситуацией в мировой экономике.

Можно заметить, что федеральный бюджет в 2015 году был запланирован с дефицитом, в размере 1961 млрд. руб., однако, в результате недополучения доходов в размере 290 млрд. руб., и превышения запланированного уровня расходов на 683 млрд. руб. дефицит бюджета в 2016 году составил 3034 млрд. руб.

Заметный рост ненефтегазовых доходов в 2016 г. (до уровня 10,4% ВВП) является следствием ожидаемого поступления дополнительных доходов от частичной приватизации ПАО "Роснефть".

Объем поступлений по всем статьям ненефтегазовых доходов (кроме ввозных пошлин, снижение которых предполагается на уровне 0,1 п. п. ВВП), в 2017-2019 гг. прогнозируются на уровне или выше их оценки 2016 г. (примерно 0,1 п. п. ВВП). Наиболее заметный рост поступлений ожидается по НДС (на товары, реализуемые на территории РФ): +0,4 п. п. ВВП к 2019 г. (таблица 3).

Таблица 3. Доходы федерального бюджета в 2013-2016 гг.

Итак, отклонение плановых показателей доходов федерального бюджета от фактических заметно по всем статьям.

Наибольше отклонение заметно по нефтегазовым доходам, в частности по вывозным пошлинам, оно достигает 27,52% в 2015 году.

Общее отклонение по доходам составило 290 млрд. руб. или 2,12%

От нефтегазовых доходов государство недополучило 1085 млрд. руб., что обусловлено общемировыми олебаниями цен на нефте и нефтепродукты.

Наибольшее отклонение плановых доходов от фактических наблюдается в 2015 году, что говорит о снижении точности прогнозных данных и качестве панирования доходов федерального бюджета.

Устойчивость ненефтегазовых налоговых поступлений, а также частичная компенсация падения нефтегазовых доходов в среднесрочной перспективе будут поддерживаться мерами по мобилизации дополнительных доходов в бюджет. К наиболее значимым мерам можно отнести:

1) запланированное на 2018-2020 гг. завершение "налогового маневра", которое повлечет за собой рост ставок по НДПИ на нефть и нефтепродукты с одновременной отменой экспортных пошлин на них и изменениями системы взимания акцизов на нефтепродукты. Также в пилотном режиме предполагается начать внедрение налога на добавленный доход (НДД). В целом в сфере налогообложения добычи нефти и газа в среднесрочной перспективе планируется сбалансировать уровень налоговой нагрузки на нефтяную и газовую отрасли;

2) увеличение минимального норматива дивидендов по государственным акциям и госкомпаниям - с 25 до 50%;

3) создание единой системы администрирования доходов бюджетной системы путем внедрения унифицированной методологической базы. Ожидается, что эта инициатива приведет к росту собираемости доходов и будет способствовать снижению административной нагрузки.

Однако, по нашему мнению, ожидаемые эффекты от реализации последней меры явно переоценены. Во-первых, ожидаемое улучшение качества администрирования импорта за счет интеграции информационных систем (ИС) ФТС и ФНС может повысить налоговую базу НДС по импорту, однако с учетом того, что большая часть удержанного при таможенном декларировании налога впоследствии принимается к вычету по "внутреннему" НДС, общий эффект для поступлений этого налога может оказаться гораздо скромнее.

Во-вторых, при прочих равных условиях увеличение таможенной стоимости приведет к росту таможенных пошлин, что в свою очередь увеличит издержки поставщиков и вызовет либо рост цен (инфляцию), либо снижение прибыли (выпадающие доходы от налога на прибыль).

В-третьих, что касается АСК НДС-2 (информационная система ФНС), введенной в действие в 2015 г. то она выявляет те компании, которые не показывают реализацию, хотя осуществляют закупочные операции, тем самым сужая выборку контрольно-ревизионной деятельности ФНС. Фискальный эффект в 2015 г. оценивался на уровне 150 млрд руб., но с учетом усложнения "обналичивания" средств в целом и факта действия АСК НДС-2 с 2015 г. фискальный эффект преимущественно был реализован в год ввода в эксплуатацию данной системы и едва ли может проявляться впоследствии в виде существенных дополнительных ежегодных доходов.

Расходы федерального бюджета на 2017-2019 гг. сформированы в рамках бюджетных правил. В среднесрочном периоде предполагается возобновить реализацию механизма бюджетных правил с целью ослабить чувствительность бюджетной системы к волатильности мировых цен на нефть. Согласно предварительным проектировкам, новая редакция бюджетных правил в полном объеме начнет действовать с 2020 г., при этом 2017-2019 гг. объявлены переходным периодом из-за необходимости избежать слишком быстрого сжатия расходов до уровня, предусмотренного концепцией новых бюджетных правил.

В соответствии с предложениями Минфина России, предельный объем расходов федерального бюджета планируется с 2020 г. определять как сумму трех компонентов:

1) базового объема нефтегазовых доходов, рассчитанного при базовой цене на нефть на постоянном уровне в 40 долл. /барр. марки Urals и базовом обменном курсе рубля;

2) объема ненефтегазовых доходов, рассчитанных в соответствии с базовым вариантом среднесрочного прогноза Минэкономразвития России;

3) расходов по обслуживанию долга. При этом в случае, когда прогнозный объем средств Резервного фонда на 1 января первого года планового периода опускается ниже уровня в 5% ВВП, предельный объем использования средств Резервного фонда на очередной бюджетный год не может превышать 1% ВВП и, исходя из этого, корректируется предельный объем расходов.

Так, в рассматриваемом периоде расходы федерального бюджета сокращаются как в номинальном выражении почти на 0,5 трлн руб. к уровню 2016 г., так и в долях ВВП - почти на 4 п. п. (с 19,8% ВВП в 2016 г. до 16,1% в 2019 г.).

Важно также учитывать не только общие объемы, но и структуру расходов федерального бюджета, которая ухудшалась в последние годы. Как результат, росли расходы только по трем направлениям, причем все они не относятся к производительным - национальная оборона, социальная политика, обслуживание долга. Среди стран, не находящихся в состоянии войны, Россия - один из рекордсменов по величине расходов на оборону. Расходы на пенсии устойчиво растут, и без пенсионной реформы этот тренд в ближайшие годы едва ли изменится.

Таблица 4. Расходы федерального бюджета по статьям функциональной классификации на 2016-2019 гг.

В целом, планирование расходов бюджета более точное, чем планирование его доходов, максимальное отклонение по общему объёму расходов было зафиксировано в 2015 году на уровне 5%. Максимальное отклонение планируемых расходов от фактически произведённых по статьям расходов, заметно в 2015 году.

Рост расходов федерального бюджета в 2015 году был обусловлен превышением фактических расходов над запланированными по таким статьям, как:

национальная оборона на 708 млрд. руб.;

социальная политка - 366 млрд. руб;

обслуживание государственного долга - 121 млрд. руб.

Таким бразом можно сделать вывод об ухудшении системы финансового планирования и прогнозирования в 2015 году, по сравнению с 2013 и 2014 годами.

2.2 Нaлoгoвoe плaнирoвaниe нa прeдприятии (oргaнизaции) в РФ

Нaлoгoвoe плaнирoвaниe игрaeт сущeствeнную рoль в дeятeльнoсти любoгo кoммeрчeскoгo прeдприятия. Oнo зaключaeтся в выборе наиболее выгодной для предприятия схемы налогообложения и рaзрaбoткe и внeдрeнии рaзличных зaкoнных схeм снижeния нaлoгoвых oтчислeний, зa счeт примeнeния мeтoдoв стрaтeгичeскoгo плaнирoвaния финaнсoвo-хoзяйствeннoй дeятeльнoсти прeдприятия.

Проведем выбор наиболее оптимального налогового режима на примере предприятия.

ООО "Стройинвест" в настоящее время находится на общей системе налогообложения. После уплаты налога на прибыль в распоряжении собственника ООО "Стройинвест" остается чистая прибыль.

Чистая прибыль ООО "Стройинвест" за анализируемый период увеличилась на 57 тыс. руб. илина 14,5%.

Рассмотрим выгодность варианта перехода ООО "Стройинвест" с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощенную систему налогообложения (УСН). Необходимо отметить, что общества с ограниченной ответственностью имеют полное право применять УСН при соблюдении всех условий, которые установлены гл.26.2 НК РФ.

Проведем процедуры налогового планирования, которые заключаются в определении на альтернативной основе таких условий налогообложения, которые сформируют максимальный положительный финансовый результат.

Проанализируем оптимизацию налоговых обязательств компании при переходе на УСН.

Как уже было отмечено, ООО "Стройинвест", находясь на общей системе налогообложения, является плательщиком следующих налогов: налога на прибыль, налога на имущество организации, налога на добавленную стоимость, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, НДФЛ (как налоговый агент), транспортного и земельного налогов, поскольку на балансе предприятия числятся транспортные средства и земельный участок под зданием офиса.

Рассмотрим суммы налогов по общей системе налогообложения, которые были уплачены ООО "Стройинвест" за 2015 год.

Начислено:

налог на прибыль - 141 тыс. руб.;

страховых взносов во внебюджетные фонды (18,008 тыс. руб. х 18 чел х 12 мес.) = 3889,7 тыс. руб. х 30% = 1166,9 тыс. руб.;

НДС - 1 241 тыс. руб.;

налог на имущество, транспортный и земельный налоги не начисляются, потому что отсутствует налоговая база, все оборудование предприятие арендует.

Итого, сумма налогов ООО "Стройинвест" при общей системе налогообложения составила 2548,9 тыс. руб. тыс. руб. (141 + 1166,9 + 1241).

При переходе на УСН ООО "Стройинвест" будет уплачивать единый налог, который заменит налог на прибыль, налог на имущество организации, НДС, транспортный, земельный налоги.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование компания должна уплачивать при УСН, только ставки при данном режиме налогообложения составляют 20% от ФОТ, причём тарифы, по которым подлежат уплате страховые взносы составляют: 20 процентов - в ПФР, 0 процентов - в ФСС, 0 процентов - в ФОМС.

Произведем расчёт единого налога при УСН, если объектом налогообложения являются доходы, ставка налога 6%.

Так, доходы организации за 2015 год составили 6653 тыс. руб.

Величина единого налога по УСН равна 6653 х 6% = 399,1 тыс. руб. руб.

Отчисления во внебюджетные фонды 20% от ФОТ - 711,9 тыс. руб. (3889,7 х 20%).

Сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов в ПФ и на выплату пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Будем исходить из того, что пособий по временной нетрудоспособности за этот период не выплачивалось, т.е. сумму налога не уменьшаем и учитываем её по максимуму. Тогда в бюджет ООО "Стройинвест" должно буде уплатить: 399,1 + 711,9 = 1 111тыс. руб.

Произведём расчёт единого налога при УСН при объекте налогообложения - "доходы минус расходы", ставка налога 15%.

При доходах 6653 тыс. руб., и расходах - 6000 тыс. руб., рассчитаем и вычтем сумму страховых взносов и получаем 5288,1 тыс. руб. (6000 - 711,9).

От доходов вычитаем полученные расходы: 6653 - 5288,1 = 1364,9 тыс. руб.

Отчисления во внебюджетные фонды составляют 20% от ФОТ - 711,9 тыс. руб.

Сумма единого налога при данном режиме налогообложения равна 1364,9 х 15% = 204,7 тыс. руб.

Полученную сумму налога (204,7 тыс. руб.) сравним с минимальным налогом равным 1% от доходов.

В данном случае это составит 6653 х 1% = 66,53 тыс. руб.

В бюджет уплачивается большая из данных сумм. В нашем случае сумма к уплате составит 204,7 тыс. руб.

Итого налоговых платежей 204,7 + 711,9 = 916,6 тыс. руб.

Результаты сравнения налоговой нагрузки в условиях общей и упрощенной системы налогообложения приведены в таблице...

Подобные документы

курсовая работа , добавлен 29.05.2016


Экономическая сущность, виды, методы и проблемы финансового планирования и прогнозирования на отечественных предприятиях. Оценка существующей системы финансового планирования и прогнозирования, анализ ее эффективности и направления совершенствования.

дипломная работа , добавлен 27.04.2014


Понятие и цели бюджетного планирования и прогнозирования. Задачи разработки перспективного финансового плана. Структура информационной базы. Итоги, проблемы, пути совершенствования планирования и прогнозирования доходов консолидированного бюджета Бурятии.

курсовая работа , добавлен 30.09.2013


Современные методы финансового планирования и прогнозирования на предприятии. Оценка эффективности финансового планирования и прогнозирования на примере ОАО "Нефтекамскшина". Направления совершенствования в рамках концепции продвинутого бюджетирования.

дипломная работа , добавлен 29.06.2013


Сущность экономического планирования и прогнозирования. Содержание и принципы формирования финансовой политики организации. Виды и методы финансового планирования. Процесс формирования финансового результата. Анализ порядка и структуры бюджетирования.

дипломная работа , добавлен 29.11.2016


Сущность финансового планирования и прогнозирования. Система финансовых планов в Республике Казахстан, их взаимосвязь. Анализ финансового планирования предприятия ТОО "Техносистема", информационная база экономического анализа коммерческой деятельности.

дипломная работа , добавлен 06.06.2014


Сущность финансового планирования и прогнозирования. Общая характеристика ООО "Адвайс". Анализ имущественного положения и деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Предложения по совершенствованию финансового планирования.

дипломная работа , добавлен 09.06.2014


Основные цели финансового планирования и задачи, которые оно решает. Реализация финансовой политики государства в конкретном периоде. Основные методы и принципы финансового прогнозирования. Виды и периодичность разрабатываемых финансовых планов.

реферат , добавлен 31.10.2009


Финансовая структура предприятия. Особенности процесса бюджетирования и виды бюджетов. Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг. Анализ финансового состояния и системы финансового планирования на примере ООО "Отели Урала".

курсовая работа , добавлен 20.04.2015


Сущность и основные элементы внутрифирменного финансового планирования. Классификация прогнозов и функции прогнозирования. Планирование целей предприятия. Этапы, виды и методы планирования. Показатели экономической эффективности и ошибки прогнозирования.

Применение финансового планирования в нынешних условиях необходимо, но действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях:

Высокая степень неопределённости на российском рынке, связанная с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни (их непредсказуемость затрудняет планирование);

Незначительная доля предприятий, располагающая финансовыми возможностями для осуществления серьёзных финансовых разработок;

Отсутствие нормативно-правовой базы отечественного бизнеса .

Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов.

На небольших предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем в крупных. Малые фирмы чаще нуждаются в привлечении заёмных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у таких предприятий менее поддаётся контролю и более агрессивна. И как следствие - будущее небольшого предприятия более неопределённо и непредсказуемо .

Для российских предприятий можно очертить две сферы, нуждающиеся в применении планирования:

1) вновь созданные частные фирмы. Бурный процесс накопления капитала привел к увеличению и осложнению деятельности многих из этих фирм, а также к возникновению других факторов, создающих потребность в формах планирования, адекватных современному рыночному хозяйству. Главная проблема, связанная с применением планирования в этой сфере, - недоверие к формальному планированию, основанное на мнении, что бизнес это умение «крутиться», правильно ориентироваться в текущей обстановке, а отсюда недостаточное внимание даже к не очень отдаленному будущему. Тем не менее, многие из крупных фирм начали создавать подразделения планирования, или, по крайней мере, ввели должность финансиста-плановика.

2)государственные и бывшие государственные, ныне приватизированные предприятия. Для них функция планирования является традиционной. Однако их опыт планирования относится в основном к периоду централизованной экономики. Отсюда планирование на этих предприятиях носило вторичный характер, отражало плановую деятельность на центральном и отраслевом уровнях, и, следовательно, не предполагало серьезного умения анализировать и предвидеть собственные цели развития .

Поэтому, как организациям первого типа, так и государственным и приватизированным предприятиям необходимо заново осваивать опыт внутрифирменного планирования.

Вообще в российском планировании всегда присутствовал элемент неоправданного обобщения частного опыта. Присутствует он и сейчас: единые принципы и форматы планирования, включая критерии эффективности и методы контроля, использовались практически без изменений во всех регионах, отраслях, для всех предприятий холдингов и групп, почти без учета особенностей организационных структур, систем управления, систем распределения, делегирования полномочий, взаимосвязей между текущими и стратегическими задачами, региональными и отраслевыми особенностями предприятий. Другая характерная особенность -- неумение выделять приоритеты.

Анализ причин недостаточной эффективности функционирования целого ряда предприятий позволил выявить основные проблемы и сформулировать следующие принципы постановки системы планирования:

Процесс изменения системы планирования должен успевать за процессами слияния, поглощения, соответствующими изменениями в структурах, системах управления предприятий и холдингов;

Планирование (корректировка и уточнение) должно осуществляться «сверху вниз» по принципу «дерева целей» то есть системно, тогда планы будут комплексными и самодостаточными. При этом «сверху» -- это не от главного управляющего, а от учредителей, владельцев, инвесторов, тех людей, кому принадлежит данный бизнес. Если это правило не соблюдается, то планирование превращается в абсолютно бессмысленную акцию;

Должно осуществляться сценарное планирование с учетом изменений внешней среды, внешних и внутренних рисков;

Нужно планировать защитные действия и контрдействия для компенсации реальных угроз конкурентов, их лоббистских действий и т.д.;

Следует оптимизировать планы и производственные программы с учетом стратегических интересов собственника, по экономическим и инвестиционным критериям;

Система планирования должна быть привязана к имеющейся на предприятии системе центров ответственности, полномочий, системе контроллинга, иначе реализация даже самых лучших планов будет неэффективной;

Обязательное требование -- система планирования должна включать в себя систему мотивации для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов .

Реализация этих принципов построения системы планирования позволяет (разумеется, в комплексе с другими компонентами менеджмента) выстроить и реализовать стратегию, минимизирующую вероятность потерь.

Есть две основные линии, по которым надо все правильно построить: стратегическое планирование и, соответственно, стратегическое управление бизнесом и оперативное (тактическое) планирование.

Если говорить о стратегическом планировании, то это прежде всего поиск тех точек, направлений и способов ведения бизнеса, которые дадут максимальный результат в определенной временной перспективе. Подразумевается, что каждый день, неделю, месяц в любом бизнесе что-то происходит или должно происходить. Поэтому планерки, совещания и иные мероприятия помогают оперативно управлять процессом.

Основная трудность при планировании -- внедрение. План написать не так сложно, но как сделать, чтобы он заработал.

Планы, конечно, должны быть «работоспособными», и необходимо, чтобы в них присутствовали реальные желания высших руководителей компании. Часто планы, составленные другими людьми, не работают как раз по причине своей чужеродности.

Также план должен быть реалистичен с точки зрения рынка. То есть, нужен маркетинговый анализ: есть ли рынок, есть ли определенное число потребителей, готовы ли они заплатить деньги. Часто компании этого не учитывают. В стратегическом планировании как части стратегического управления ключевым моментом, конечно, является рынок, и главное -- попасть в точку, не просчитаться.

Следующий аспект планирования -- возможности организации. Необходимо просчитать, достаточно ли ресурсов под хороший рынок.

И еще очень тонкий момент, возникающий при внедрении. Планы должны быть усвоены менеджерами, они должны захотеть это сделать. Проблемная область -- это именно стратегическое планирование. Тактическое планирование пытаются так или иначе реализовывать: строить текущие планы, графики, планировать встречи и так далее. Хотя зачастую графики строят, а ответственных забывают назначить.

Со стратегическим планированием все намного сложнее. На «стратегический» уровень выходят только сильные, крупные компании. Перед ними встает задача выхода на новый уровень бизнеса, и появляется потребность в планировании совсем другого рода.

Чтобы такую потребность удовлетворить, надо иметь серьезную информацию о том, как развивается подобный бизнес в других странах, как может развиваться такой бизнес в России с учетом политических и экономических условий через пять лет, -- то есть информацию, которую нужно специально собирать .

Самая распространенная проблема -- это реструктуризация. То есть компания «выросла», необходимы комплексные организационные изменения. А за этим уже идет системная работа по стратегии, маркетингу, формированию персонала, корпоративной культуре. Но потребность в серьезном планировании ограничивается только этими организациями. Хорошие планы сейчас встречаются в одной компании из десяти, а полное их отсутствие -- в четырех из десяти. Но, с другой стороны, большая часть компаний их уже делает. Если сравнивать с концом 90-х годов, то прогресс очень значительный. И развитие будет происходить в положительном направлении, тем более что степень неопределенности ситуации в стране, регионе, будет уменьшаться. Появляется также цивилизованная маркетинговая информация.

Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли и финансовый план (бюджет) являются центральными элементами внутрифирменного планирования.

Планирование потребности в оборотном капитале. На предприятии необходимо проводить планирование использование, как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем .

Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики. Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам. Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

Качественное планирование заключается в том, чтобы получать необходимые фонды не только во время, но и по самой низкой цене. Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на банковские займы, только на выпуск акций или поступлений с доходов. В частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д.

Планирование может поднять новые проблемы организации. Некоторые из них включают:

Сложность планирования. Это требует изменения типа мышления. Стратегическое планирование должно быть созидательным процессом, использующим новые идеи. Многие люди не готовы к такому типу принятия решений. Новые отношения и роли могут возникать в результате применения стратегического планирования. Отдельные люди могут быть недовольны дополнительными заданиями и деятельностью;

Планирование требует дополнительных затрат времени, вовлечения новых людей, не говоря о времени на исследования, перераспределения ресурсов, изменения в организации. Все это может «утопить» организацию, особенно при недостатке ресурсов;

Планы могут быть малоэффективными. Неверные предположения, чересчур оптимистичные прогнозы и другие решения могут привести к неэффективному стратегическому плану. Такой стратегический план может привести к серьезным проблемам в организации;

Невозможность применения. Если высший менеджмент не поддержит стратегический план, то применение становится невозможным и весь процесс - пустой тратой времени и ресурсов. Дополнительно, может возникнуть внутреннее сопротивление стратегическому планированию.

Основной целевой функцией планирования становится обеспечение долгосрочной конкурентоспособности, которая обусловливает прочность и устойчивость объекта управления на рынке. Другая основная функция - информационно-ориентирующая. Ключевая задача заключается в том, чтобы дать ориентиры для менеджеров, которые, с одной стороны, соответствовали их интересам, а с другой стороны, способствовали достижению основных результатов плана. Для составления обоснованной программы развития предприятие должно постоянно заниматься сбором и анализом огромного объема информации об отрасли, рынке, конкуренции и других факторах в целях прогнозирования будущих проблем и возможностей. Это обеспечивает высшему руководству средства создания плана на длительный срок, основу для принятия решений и формально способствует снижению риска при принятии этих решений.

В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. От грамотной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов (бюджетов) и без контроля за их выполнением. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования хозяйства. Российские коммерческие организации имеют большой опыт прогнозной и плановой работы, разработки различных технико-экономических обоснований, оценок экономической эффективности проектов, который не следует игнорировать. Однако использование в современных условиях теорий, утративших экономическую актуальность, неизбежно приводит к кризису менеджмента многих отечественных предприятий. Очевидно, что изменения условий хозяйствования обусловливают необходимость формирования системы планирования на основе синтеза российской практики и достижений мировой экономической мысли. При этом особое внимание следует уделить организационному и методологическому аспектам финансового планирования .

К сожалению, в настоящее время в большинстве коммерческих организаций отсутствует финансовое планирование, а принимаемые руководством решения по организации финансово-хозяйственной деятельности не обосновываются соответствующими расчетами и носят интуитивный характер. В известной степени внимание к составлению финансовых планов на предприятиях нашей страны было ослаблено из-за подавляющего влияния внешних сил и обстоятельств: высокой инфляции, финансового кризиса, частых изменений и корректировок нормативно-правовой базы организаций, разрыва хозяйственных связей и прочего.

Во многих коммерческих организациях плановая работа осуществляется только на короткий промежуток времени и сводится к определению более или менее точного размера авансовых взносов налоговых платежей. Однако слишком короткий горизонт планирования со временем превращается в барьер развития бизнеса и ведет к акцентированию на текущих проблемах. Поэтому еще большее значение следует придавать стратегическому и перспективному планированию. В этой связи является позитивной эволюция поведения российского бизнеса - завершилась волна передела собственности и контроля, компании реализуют новые стратегии развития, ориентированные не на месяц или квартал, а на годы.

Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана. Однако составление плана не является простым арифметическим перерасчетом показателей производственного плана в финансовые показатели. В процессе планирования осуществляется анализ показателей производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, более рационального расхода материальных и денежных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и др.

В условиях политической и экономической нестабильности, а также высоких темпов инфляции планирование не имеет смысла. Однако чем выше уровень неопределенности, порождаемой нестабильностью, тем значительнее роль планирования, в ходе которого должны быть обоснованы различные варианты хозяйствования, адекватные соответствующим прогнозным сценариям развития. При этом сама система планирования должна быть перестроена. То есть при планировании и прогнозировании нужно более тщательно подходить к выборам методов, более полно рассматривать и исследовать окружающую обстановку, иметь точные сведения о финансовой стороне вопроса.

Обобщая вышеуказанное, можно сказать, что финансовое планирование и прогнозирование являются необходимыми элементами управления экономикой. Прогноз и план дополняют друг друга. Цель прогнозирования-прежде всего создать предпосылки для осуществления плановых решений. Цель финансового планирования - это определение совокупной потребности предприятия в финансовых ресурсах в размерах обеспечивающих финансирование расширения производства, выполнение финансово-кредитных обязательств перед бюджетом, банками и т.д., решение социальных задач и задач материального стимулирования работников предприятия. Кроме этого, финансовое планирование способствует предотвращению сверхнормативных и сверхплановых расходов товарно-материальных ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом. Для успешной работы предприятия в практике финансового планирования и прогнозирования находят применение различные методы, указанные в первой главе. Для решения проблем на отечественных предприятиях важно выявить причины неэффективной работы предприятия и сформулировать основные принципы постановки системы планирования и прогнозирования. Рассмотрев, теоретические и методические аспекты финансового планирования и прогнозирования на предприятии перейдем к изучению оценки эффективности на примере ОАО «Нефтекамскнефтехим».

БИШКЕКСКАЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра «Финансы и налогообложение»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы»

на тему: «Финансовое прогнозирование, его характеристика и сферы применения»

БИШКЕК-2005

План

Введение …………………………………………………………………..…………....3

Глава I

§1.1 Возникновение, сущность, цели, функции и методологические принципы финансового прогнозирования …………………………………….5

§1.2 Классификация методов прогнозирования. Обзор базовых методов прогнозирования и точность прогнозов………………………………………..10

§1.3 Прогнозирование и планирование на макро и микро уровнях………….15

Глава II . Финансовое прогнозирование и планирование в системе экономики Кыргызской Республики

§2.1 Инструменты и методы прогнозирования и планирования на макроуровне: Государственный бюджет, кредитно-денежные отношения, платежный баланс и валютный курс……………………………………… …..17

§2.2 Финансовое прогнозирование на микроуровне …………………………27

Глава III . Тенденции развития финансового прогнозирования в Кыргызской Республике

§3.1 Проблемы финансового прогнозирования на макро и микро уровнях…31

§3.2 Пути совершенствования финансового прогнозирования ……………...32

Заключение …………………………………………………………………………….34

………………………………………………36

Глоссарий ключевых слов …… ……………………………………………………..38

Приложение А. Платежный баланс и его основные компоненты ……….……..39

Приложение В. ….40

Введение

«Управлять значит предвидеть»

Б. Паскаль

Актуальность темы - в настоящее время следует отметить непрерывно растущую потребность в прогнозах. Повсеместно стала острее осознаваться практическая ценность предсказательной функции научных теорий с целью принятия обоснованных решений как на уровне государства, так и на уровне отдельного хозяйствующего субъекта. Особое место в теории научного прогнозирования занимает прогнозирование финансов, так как финансы являются важным инструментом регулирования экономики и способствуют ее более устойчивому развитию. А на микроуровне финансовое прогнозирование позволяет в значительной степени улучшить управление предприятием за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, и распределения ответственности.

Таким образом, наиболее объективное и точное финансовое прогнозирование является залогом успеха внедрения и выполнения принятых методик и управленческих решений. Причем методы, используемые при финансовом прогнозировании, могут быть одинаково органично использованы при разработке прогнозов и планов как на макро так и микро уровнях.

Также необходимо отметить, что возрастает актуальность повышения качества прогнозных исследований. Это требует более углубленного изучения и разработки основных проблем, возникающих в финансовом прогнозировании. Решению этих проблем будут в определенной мере способствовать изучение и использование мирового опыта. Целесообразно взять на вооружение все, что уже наработано - теоретические и методологические основы финансового прогнозирования и планирования, а также практический опыт разработки прогнозов, планов, программ и их осуществления.

Цель курсовой работы – это раскрытие сущности финансового прогнозирования на уровне государства и организации (фирмы), а также рассмотрение методов финансового прогнозирования, основанные на научных разработках развитых стран и мирового опыта их применения, и, конечно же, выявление существующих проблем финансового прогнозирования в Кыргызской Республике и рекомендации по их решению.

Поставленная цель обусловлена необходимостью решения следующих задач:

· характеристика финансового прогнозирования, его целей, методов, принципов и точности прогнозов;

· выявление проблем финансового прогнозирования на макро и микро уровнях;

Таким образом, предметом исследования является финансовое прогнозирование на макро и микро уровнях.

Объект исследовани я – это данные финансового прогнозирования на уровне государства и предприятия.

Методологической базой для выполнения курсовой работы стали учебники и учебные пособия по финансам, финансовому менеджменту, прогнозированию и планированию экономики, таких авторов как Борисевич В.И, Кандаурова Г.А., Белозеров С.А, Бланк И.А, а также периодические издания «Реформа», «Банковский вестник», «Бюллетень НБКР» и Интернет-ресурсы.

Информационная база – это бюллетени Национального банка Кыргызской Республики, данные Статистического комитета КР и Министерства финансов КР.

Общий объем и структура курсовой работы представлены введением, заключением, тремя главами и списком использованной литературы.

Во введении определяются актуальность темы, цели и задачи.

В первой главе характеризуется социально-экономическая сущность финансового прогнозирования – описание возникновения, целей, функций, принципов и методов финансового прогнозирования, а также сфер его применения: на уровне государства и хозяйствующего субъекта.

Во второй главе анализируется финансовое прогнозирование в системе экономики КР: на макроуровне – особенности финансового прогнозирования государственного бюджета, кредитно-денежных отношений, платежного баланса и валютного курса, и на микроуровне – особенности построения финансовых прогнозов.

В третьей главе – выделение проблем финансового прогнозирования в Кыргызской Республики на макро и микро уровнях и разработка рекомендаций и мероприятий по их решению и совершенствованию финансового прогнозирования.

В заключении даются краткие выводы.

Общий объем работы составляет 35 страниц, в составе работы 2 приложения, 9 таблиц, 2 рисунка и 1график.

Список литературы включает 22 источника.

Глава I . Социально-экономическая сущность финансового прогнозирования

§1.1 Возникновение, сущность, цели, функции и методологические принципы финансового прогнозирования

Прогнозирование и планирование не является специфическим атрибутом социализма. История свидетельствуем, что прогнозирование возникло много столетий назад. Прогнозировали развитие своего хозяйства и феодалы. Но довел до совершенства планирование и управление производством на основе плана внутри фирмы капиталист. План как система экономических мероприятий в хозяйстве (крупном или мелком) возник вместе с появлением разделения и кооперации труда и служит программой хозяйствования в определенный временной период. При углублении разделения общественного труда появляется необходимость установления и поддержания пропорции. Планомерность как общественная категория возникает по мере становления общественно-государственной, муниципальной собственности.

В начале ХХ в. были сделаны первые попытки выявления экономических индикаторов. В частности, Дж. Брукмайер уже в 1911 г. пробовал использовать для прогнозирования три хронологических ряда следующих показателей: индекс банковских кредитов, индекс цен акций, индекс общей экономической активности. Дальнейшее развитие этот подход получил в 20-е годы в исследованиях Гарвардского университета, где использовались так называемые «гарвардские кривые АВС». Кривая А представляла собой индекс стоимости ценных бумаг на бирже, кривая В – величину депозитов в банках, кривая С – норму процента. В основе выбора именно этих показателей в качестве индикаторов лежали представления, согласно которым в окрестностях поворотных точек цикла данные показатели, прежде всего, должны были фиксировать изменение экономической конъюнктуры в указанной последовательности.

Мощным толчком в развитии прогнозирования и планирования за рубежом явился кризис 1929-1933 гг., заставивший искать пути выхода из него.

В 30-е годы впервые за рубежом возникает планирование на макроуровне. Прогнозы и планы становятся необходимым элементом систем регулирования экономики. Прогнозы составлялись с помощью модели «затраты - выпуск», линейного программирования, моделей системного анализа и на основе экспертных оценок.

Первые планы на макроуровне охватывали финансово-бюджетную и денежно-кредитную политику и выражались в составлении национальных бюджетов. Они отличались от государственных бюджетов тем, что учитывали доходы не только государства, но и в целом по стране.

В послевоенные годы планирование на макроуровне становится предметом широких дискуссий с целью не только избежания кризисов, но и регулирования процессов распределения товаров. Национализация ряда отраслей, рост доли государственного сектора в экономике дали возможность правительствам осуществлять прямой контроль внешней торговли, цен, финансов.

В 50-годы во многих станах произошел отход от составления национальных планов в форме бюджетов. Сформировались два новых направления. Первое связано с усложнением административного аппарата, используемого для разработки планов, второе – с расширением сферы планирования. Если на первом этапе национальные экономические планы составлялись в Министерстве финансов, то в начале 60-годов создаются специальные плановые органы: во Франции – Генеральный комиссариат по планированию; в Японии – Экономический консультативный совет, Управление экономического планирования; в Нидерландах – Центральное плановое бюро; в Канаде – Экономический совет.

До 70-х годов осуществляли прогноз посредством национальных моделей прогнозирования. В середине 70-х годов начинают создаваться макроэкономические модели, с помощью которых прогнозируется развитие экономики ряда стран, регионов и всего мира. Впервые они стали разрабатываться в США. Так, модель ЛИНК включает 10 национальных моделей (9 европейских стран и Японию). При разработке будущего мировой экономики ООН использовала макроэкономическую модель В. Леонтьева, состоявшую из 15 взаимосвязанных региональных моделей.

Каждая страна с учетом специфики национальной экономики использует определенные подходы к прогнозированию и планированию экономических и социальных процессов, постоянно совершенствуя их применительно к изменяющимся условиям.

Прогнозирование соотносится с более широким понятием – предвидением. Предвидение опережает отражение действительности и основано на познании законов природы, общества и мышления. В зависимости от степени конкретности и характера воздействия на ход исследуемых процессов различают следующие его формы: гипотеза, прогноз, план.

Гипотеза характеризует научное предвидение, исходя из общей теории, т.е. исходную базу построения гипотезы составляют теория и открытые на ее основе закономерности и причинно-следственные связи функционирования и развития исследуемых объектов. На уровне гипотезы дается их качественная характеристика, выражающая общие закономерности поведения.

Прогноз в сравнении с гипотезой имеет гораздо большую определенность, так как основывается не только на качественных, но и на количественных показателях и поэтому позволяет характеризовать будущее состояние объекта и количественно. Следовательно, прогноз отличается от гипотезы меньшей степенью неопределенности и большей достоверностью. В то же время связи прогноза с исследуемым объектом не являются жесткими, однозначными, т.е. носят вероятностный характер. Процесс разработки прогноза называется прогнозированием, то есть это вероятностное представление о будущих событиях, основывающееся на наблюдениях, теоретических обобщениях, допущениях и ограничениях.

План представляет собой постановку точно определенной цели и предвидение детальных событий исследуемого объекта, в нем устанавливаются пути и средства развития в соответствии с поставленными задачами, обосновываются принимаемые управленческие решения. Его главная отличительная черта – конкретность показателей, их определенность по времени и количественно. Процесс разработки плана принято называть планированием .

Формы предвидения тесно связаны в своих проявлениях друг с другом, представляя собой последовательные в своей конкретности ступени познания поведения объекта в будущем. Исходное начало этого процесса – общенаучное предвидение состояний объекта, завершающий этап – разработка методов перевода объекта в новое заданное для него состояние. Важнейшим средством для этого служит прогноз как связующее звено между общенаучным предвидением и планом.

Хотя гипотеза носит наиболее общий характер, без нее невозможно никакое научное управление. Гипотеза оказывает воздействие на этот процесс через прогноз, являясь важным источником информации для принятия решения. Прогноз и план взаимно дополняют друг друга. При этом прогноз выступает как фактор, ориентирующий существующую практику на возможности развития в будущем. Формы сочетания прогноза и плана могут быть самыми различными: прогноз может предшествовать разработке плана (в большинстве случаев), следовать за ним (прогнозирование последствий принятого в плане решения), проводиться в процесс разработки плана, самостоятельно играть роль плана, особенно, в крупномасштабных экономических системах (регион, государство), когда невозможно обеспечить точное определение показателей, т.е. план приобретает вероятностный характер и практически превращается в прогноз.

Таким образом, применительно к специфике финансов финансовое планирование – это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде. В более широком смысле можно охарактеризовать финансовое планирование как процесс анализа дивидендной, финансовой и инвестиционной политики, прогнозирование их результатов и воздействия на экономическое окружение компании и принятия решений о допустимом степени риска и выборе проектов. Так модели финансового планирования представляют собой просто инструменты более точного прогнозирования, предназначенные, в том числе, для прояснения взаимосвязи решений о дивидендах, инвестициях, источниках и методах финансирования. Цель финансового планирования - обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.

Для финансового планирования особое значение имеет та информация, которая дает представление о положении дел в будущем, т.е. прогностическая информация.

Финансовое прогнозирование – это прежде всего обоснование показателей финансовых планов, предвидение финансового положения на тот или иной период времени. Другими словами, чтобы определенными методами с использованием специального инструментария количественных оценок обработать имеющуюся на данный момент информацию о финансах, закономерностях их изменений, конкретных условиях их функционирования в данный момент времени и получить представление о направлениях их развития и состоянии в будущем.

Главной целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансового положения на тот или иной период времени. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом и одновременно этапом в выработке финансовой политики. Они позволяют разрабатывать различные сценарии решения социально-экономических задач, стоящих перед всеми субъектами финансовой системы.

Главные функции финансового прогнозирования :

· научный анализ социальных, экономических и научно-технических процессов и тенденций, объективных причинно-следственных связей социально-экономических явлений хозяйственного развития в конкретно-исторических условиях, оценка сложившейся ситуации и выявление узловых проблем хозяйственного развития;

· оценка действия этих тенденций в будущем и предвидение новых условий и проблем, требующих своего разрешения;

· выявление возможных альтернатив развития в перспективе, накопление материала для всесторонне обоснованного выбора той или иной возможности развития и принятие оптимального планового решения, обеспечивающего активное воздействие на дальнейшее развитие финансов.

Прогноз очерчивает области и возможности, в рамках которых могут быть поставлены реальные задачи и цели, выявляет проблемы, которые должны стать объектом разработки в плане. В нем рассматриваются варианты активного воздействия на объективные факторы будущего развития финансов. Финансовый прогноз – это такое исследование перспективного развития, которое не ограничено принятым конкретным экономическим и политическим решением, а потому имеет предварительный, вариантный характер, горизонты его не ограничены рамками планируемого периода.

Методология прогнозирования и планирования развития экономики определяет основные принципы, подходы и методы проведения прогнозных и плановых расчетов, раскрывает и характеризует логику формирования прогнозов, планов и их осуществления.

Принципы – это основополагающие правила прогнозирования и планирования, т.е. исходные положения формирования прогнозов и обоснования планов с точки зрения их целенаправленности, системности, структуры, логики и организации разработки. Иными словами, это основные требования, которые должны выполняться при разработке прогнозов и планов.

Методы – это способы, приемы, используемые при разработке прогнозов, планов, программ. Они выступают в качестве инструмента, позволяющего реализовывать методологические принципы прогнозирования и планирования.

Разработка прогнозов и планов должна основываться на методологических принципах. К важнейшим методологическим принципам как прогнозирования, так и планирования следует отнести принципы: системности, непрерывности, комплексности, адекватности, целенаправленности и приоритетности, оптимальности, сбалансированности и пропорциональности, социальной ориентации, сочетания отраслевого и регионального аспектов планирования.

Основополагающим принципом прогнозирования является принцип альтернативности, который требует проведения многовариантных прогнозных разработок (альтернатив). Согласно этому принципу, в основу должен браться наилучший вариант из двух или нескольких возможных вариантов. Этот принцип исходит из сущностных характеристик прогноза и связан с возможностями развития экономики и ее звеньев по разным траекториям.

Принцип системности предполагает исследование количественных и качественных закономерностей в экономических системных построение такой логической цепочки исследования, согласно которой процесс выработки и обоснования любого решения должен отталкиваться от определения общей цели системы и подчинять деятельность всех подсистем достижению этой цели. Он позволяет расчленить любую систему на множество подсистем (экономика делится на комплексы, последние – на подкомплексы и т.д.). Этот принцип предполагает создание системы показателей, методов, моделей, которые соответствовали бы содержанию каждого объекта и позволяли бы построить целостную картину его развития.

В связи с непрерывностью экономического развития, совершенствованием производства на базе развития науки и техники должен соблюдаться принцип непрерывности планирования , т.е. преемственности прогнозов, планов. В соответствии с этим принципом должны разрабатываться прогнозы и планы различного временного аспекта и увязываться между собой. Так, среднесрочные планы должны разрабатываться на основе перспективных направлений, отражаемых в долгосрочных планах, краткосрочные - исходя из показателей среднесрочных планов. Долгосрочные планы должны корректироваться и продлеваться на соответствующий период. Это обусловлено возникновением новых потребностей общества, крупными изменениями в технике и по другим причинам.

Принцип целенаправленности и приоритетности требует, чтобы каждый план носил целевой характер, т.е. был бы направлен на достижение определенных целей. Принцип приоритетности реализуется в тесной связи с принципом комплексности , предполагающим рассмотрение всех сторон объекта исследования в его связи и зависимости с другими процессами и явлениями.

С целью обеспечения наиболее эффективного функционирования экономики должен соблюдаться принцип оптимальности . Термин «оптимальный» означает наилучший, т.е. из всех возможных вариантов должен выбираться наилучший, наиболее эффективный.

§1.2 Классификация методов прогнозирования

Обзор базовых методов прогнозирования и точность прогнозов

В мировой практике используется более двухсот методов прогнозирования, в отечественной же науке – не более двадцати. Во введении указывалось, что будут рассматриваться методы финансового прогнозирования, получившие широкое распространение в развитых зарубежных странах.

Таким образом, в зависимости от вида используемой модели все методы прогнозирования можно подразделить на три большие группы (см. Рисунок 1):

Методы экспертных оценок , которые предусматривают многоступенчатый опрос экспертов по специальным схемам и обработку полученных результатов с помощью инструментария экономической статистики. Это наиболее простые и достаточно популярные методы, история которых насчитывает не одно тысячелетие. Применение этих методов на практике, обычно, заключается в использовании опыта и знаний торговых, финансовых, производственных руководителей предприятия или госучреждения. Как правило, это обеспечивает принятие решения наиболее простым и быстрым образом. Недостатком является снижение или полное отсутствие персональной ответственности за сделанный прогноз. Экспертные оценки применяются не только для прогнозирования значений показателей, но и в аналитической работе, например, для разработки весовых коэффициентов, пороговых значений контролируемых показателей и т. п.

Стохастические методы , предполагающие вероятностный характер как прогноза, так и самой связи между исследуемыми показателями. Вероятность получения точного прогноза растет с ростом числа эмпирических данных. Эти методы занимают ведущее место с позиции формализованного прогнозирования и существенно варьируют по сложности используемых алгоритмов. Наиболее простой пример - исследование тенденций изменения объема продаж с помощью анализа темпов роста показателей реализации. Результаты прогнозирования, полученные методами статистики, подвержены влиянию случайных колебаний данных, что может иногда приводить к серьезным просчетам.

Стохастические методы можно разделить на три типовые группы, которые будут названы ниже. Выбор для прогнозирования метода той или иной группы зависит от множества факторов, в том числе и от имеющихся в наличии исходных данных.

Первая ситуация - наличие временного ряда - встречается на практике наиболее часто: финансовый менеджер или аналитик имеет в своем распоряжении данные о динамике показателя, на основании которых требуется построить приемлемый прогноз. Иными словами, речь идет о выделении тренда. Это можно сделать различными способами, основными из которых являются простой динамический анализ и анализ с помощью авторегрессионых зависимостей.

Вторая ситуация - наличие пространственной совокупности - имеет место в том случае, если по некоторым причинам статистические данные о показателе отсутствуют либо есть основание полагать, что его значение определяется влиянием некоторых факторов. В этом случае может применяться многофакторный регрессионный анализ, представляющий собой распространение простого динамического анализа на многомерный случай.

Рис. 1 . Классификация методов прогнозирования финансового состояния предприятия

Третья ситуация - наличие пространственно-временной совокупности - имеет место в том случае, когда: а) ряды динамики недостаточны по своей длине для построения статистически значимых прогнозов; б) аналитик имеет намерение учесть в прогнозе влияние факторов, различающиеся по экономической природе и их динамике. Исходными данными служат матрицы показателей, каждая из которых представляет собой значения тех же самых показателей за различные периоды или на разные последовательные даты.

Детерминированные методы , предполагающие наличие функциональных или жестко детерминированных связей, когда каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака. В качестве примера можно привести зависимости, реализованные в рамках известной модели факторного анализа фирмы Дюпон. Используя эту модель и подставляя в нее прогнозные значения различных факторов, например выручки от реализации, оборачиваемости активов, степени финансовой зависимости и других, можно рассчитать прогнозное значение одного из основных показателей эффективности - коэффициента рентабельности собственного капитала.

Другим весьма наглядным примером служит форма отчета о прибылях и убытках, представляющая собой табличную реализацию жестко детерминированной факторной модели, связывающей результативный признак (прибыль) с факторами (доход от реализации, уровень затрат, уровень налоговых ставок и др.). А на уровне государственного финансового прогнозирования факторной моделью выступает взаимосвязь объема государственных доходов и налоговой базы или ставок процента.

Здесь нельзя не упомянуть об еще одной группе методов для финансового прогнозирование на микро уровне, основанных на построении динамических имитационных моделей предприятия. В такие модели включаются данные о планируемых закупках материалов и комплектующих, объемах производства и сбыта, структуре издержек, инвестиционной активности предприятия, налоговом окружении и т.д. Обработка этой информации в рамках единой финансовой модели позволяет оценить прогнозное финансовое состояние компании с очень высокой степенью точности. Реально такого рода модели можно строить только с использованием персональных компьютеров, позволяющих быстро производить огромный объем необходимых вычислений.

Обзор базовых методов прогнозирования

Методы моделирования и экономико-математические методы

Моделирование предполагает конструирование модели на основе предварительного изучения объекта или процесса, выделения его существенных характеристик или признаков. Прогнозирование экономических и социальных процессов с использованием моделей включает разработку модели, ее экспериментальный анализ, сопоставление результатов прогнозных расчетов на основе модели с фактическими данными состояния объекта или процесса, корректировку и уточнение модели.

К методам экономико-математического моделирования относят следующие методы:

· матричные модели (статистические и динамические),

· модели оптимального планирования,

· экономико-статистические,

· многофакторные модели,

· эконометрические модели,

· имитационные модели,

· модели принятия решений,

· модели сетевого планирования,

· метод межотраслевого баланса,

· методы оптимизации,

· корреляционно-регрессионные модели.

Метод экономического анализа

Экономический анализ является неотъемлемой частью и одним из основных элементов логики прогнозирования и планирования. Он должен осуществляться как на макро-, так и на мезо- и микроуровнях.

Сущность метода экономического анализа заключается в том, что экономический процесс или явление расчленяется на составные части и выявляются взаимная связь и влияние этих частей друг на друга и на ход развития всего процесса. Анализ позволяем раскрыть сущность процесса, определить закономерности его изменения в прогнозируемом (плановом) периоде, всесторонне оценить возможности и пути достижения поставленных целей.

В процессе экономического анализа применяются такие приемы, как сравнение, группировки, индексный метод, проводятся балансовые расчеты, используются нормативный и экономико-математические методы.

Балансовый метод

Балансовые метод предполагает разработку балансов, представляющих собой систему показателей, в которой одна часть, характеризующая ресурсы по источника поступления, равна другой части, показывающей распределение (использование) по всем направления их расхода.

В переходный период к рыночным отношениям усиливается роль прогнозных балансов, разрабатываемых на макроуровне: платежного баланса, баланса доходов и расходов государства, баланса денежных доходов и расходов населения, сводного баланса трудовых ресурсов, балансов спроса и предложения. Результаты балансовых расчетов служат основой при формировании структурной, социальной, финансово-бюджетной и кредитно-денежной политики, а также политики занятости и внешнеэкономической деятельности. Балансы применяются также для выявления диспропорций в текущем периоде, вскрытия неиспользованных резервов и обоснования новых пропорций.

Нормативный метод

Нормативный метод является одним из основных методов прогнозирования и планирования. В современных условиях ему стала придаваться особая значимость в связи с использованием ряда норм и нормативов в качестве регуляторов экономики. Сущность нормативного метода заключается в технико-экономическом обосновании прогнозов, планов, программ с использованием норм и нормативов. С их помощью обосновываются важнейшие пропорции, развитие материального производства и не производственной сферы, осуществляется регулирование экономики.

Платежный баланс является одним из основных инструментов макроэкономического анализа прогнозирования. Его данные отражают то, как в мечение отчетного периода развивалась внешняя торговля, которая непосредственно влияем на валютный курс, уровень производства, занятости и потребления. На основе платежного баланса можно определить, в каких формах происходило привлечение иностранных инвестиций и осуществлялись инвестиции за границу, своевременно ли погашаешь внешняя задолженность страны или имели место просрочки и ее реструктуризация. Кроме того, он показываем, каким образом НБКР, составитель платежного баланса, изменял уровень своих международных резервов, устраняя платежные дисбалансы.

Составление прогноза платежного баланса считается во всем мире весьма сложно аналитической задачей, а его качество зависит от корректной оценки огромного числа трудно прогнозируемых переменных. Существующая страновая практика краткосрочного прогнозирования внешнеэкономических отношений достаточно многообразна, поскольку учитывает локальные особенности, структуру и степень вовлеченности конкретного государства в международное разделение труда.

Общим, однако, является то, что, как правило, прогнозирование ограничивается текущим счетом, наиболее прозрачным с точки зрения ожиданий относительно состава и объема будущих трансакций такого типа.

Главная проблема заключается в прогнозе движения частного капитала. Именно эта статья платежного баланса в наибольшей степени подвержена влиянию стихии рынка. Ключевым моментом в предлагаемом подходе к прогнозированию является эмпирически выявленная зависимость между мобилизованными за определенное время иностранными ресурсами и вывозом капитала резидентами за этот же временной интервал. Эта связь очевидна и отражает экономически вполне понятную ситуацию, когда при прочих равных условиях инвестор тем больше вывозит капитал, чем больший его объем можно потенциально вывести.

В плане импорта концепция малой страны подразумевает, что страна настолько мала на мировом рынке, что изменение ее спроса не влияет на цену импорта в иностранной валюте. В процессе анализа объемов внешней торговли целесообразно делать основной упор на факторы спроса на импорт и факторы предложения для экспорта. При анализе цен в иностранной валюте основное внимание обращается на тенденции, существующие на мировых рынках.

Покупатели внутри страны, рассматривая вопрос о покупке отечественного или импортного товара, будут сравнивать относительные цены в данной и той же валюте. Соответственно изменения такой переменной, как относительная цена, могут отражать изменения внутренних и зарубежных цен, выраженные в соответствующих валютах, а также изменения в валютном курсе. Изменение ставки пошлины на импорт имеет такое же воздействие на относительные цены, как и обменный курс.

Прогнозирование услуг имеет определенные особенности, ибо они образуют довольно неоднородную группу операций. Так, грузовые и страховые поступления и платежи связаны соответственно с движением экспорта и импорта. Поступления и платежи, связанные с туризмом, могут зависеть от таких переменных, как доход и конкурентоспособность в области цен.

Доходы от инвестиций в результате прямых и иных капиталовложений необходимо разграничить. Доход от прямых инвестиций зависит от накопленных в прошлом иностранных инвестиций и может реализовываться только после значительного срока в связи с правовыми ограничениями на репатриацию средств. В случае же дохода от прочих инвестиций выплата процентов и поступления отражают сумму и стоимость прошлых и настоящих предоставленных и полученных иностранных займов, а также уровень международных резервов.

Переводы зарплаты работников часто являются основными компонентами частных односторонних трансфертов. Можно провести разграничение между общим заработком работающих в стране пребывания и той суммой, которая репатриируется.

При прогнозировании финансового счета необходимо различать три основные категории: прямые инвестиции, перемещения среднесрочного и долгосрочного капитала и краткосрочные перемещения.

Объем прямых инвестиций связан с наличием инвестиционных возможностей и перспективами быстрого экономического роста. Наличие четких сформированных правил и положений представляют собой составную часть климата, благоприятного для инвестиций, точно так же, как и заслуживающая доверие политика правительства, направленная на достижение стабильности макроэкономических показателей.

Для планирования притока государственного среднесрочного и долгосрочного капитал можно использовать информацию, содержащуюся в проектах бюджета и планах развития, а также информацию из стран-инвесторов.

Доступ многих стран к международным займам ограничен и склонен изменяться в зависимости от условий, преобладающих на международных рынках капитала.

Валютный курс – это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран. Такая цена может устанавливаться исходя из соотношения спроса и предложения на определенную валюту в условиях свободного рынка, либо быть регламентированной решением правительства или его главным финансово-кредитным органом (национальным банком).

Спрос и предложение валюты зависят от экспорта и импорта.

Увеличение экспорта ведет к росту стоимости валюты этой страны. Увеличивается стоимость валюты и при уменьшении импорта. Вместе с тем воздействие экспорта и импорта на обменный курс взаимозависимы. Степень воздействия увеличивающегося экспорта на обменный курс зависит от реакции импорта на этот курс, и наоборот.

При прогнозировании валютного курса используются методы экспертных оценок и статистические методы. В мировой практике широкое распространение получили многофакторные модели. Уравнение для прогноза курса валют строится с учетом факторов, влияющих на его формирование.

Рассмотрим результаты составления финансового прогноза на макроуровне.

Среднесрочный прогноз бюджета Кыргызской Республики (СПБ), подготовлен Министерством финансов во исполнение поручений Президента и Правительства КР, а также Меморандума об экономической политике, согласованного с Международным валютным фондом (МВФ). Документ в среднесрочном формате готовится уже несколько лет. Каждый год проводится детальный анализ, и вносятся коррективы на очередную среднесрочную перспективу.

СПБ – инструмент Правительства КР для улучшения бюджетного планирования и эффективного использования государственных ресурсов. Его цель состоит в том, чтобы определить стратегические ориентиры и предоставить рекомендации для подготовки бюджета на 2006 год. Представленный для рассмотрения СПБ разрабатывался в период с декабря 2004 по март 2005 гг., и определяет схему подготовки бюджета на 2006 год.

СТРУКТУРА РЕСУРСОВ СПБ

Доходы государственного бюджета с учетом официальных трансфертов и без учета грантов на ПГИ в среднесрочной перспективе возрастут на 49,4% (с 18 811 млн. сом в 2005 году до 28 103 млн. сом в 2008 году).

Государственные расходы, с учетом внешнего финансирования ПГИ увеличатся на 29,9%. При этом, расходы государственного бюджета в процентах к ВВП сократятся с 25,6% в 2005 году до 24,4% в 2008 году.

В Таблице 1 показана структура бюджетных ресурсов СПБ на период с 2006 по 2008 год.

Таблица 1 . Обзор структуры бюджетных ресурсов, млн. сом

Макроэкономический прогноз

Основной задачей макроэкономической политики в период с 2006 по 2008 годы станет продолжение процесса макроэкономической стабилизации и роста экономики. На протяжении этого периода ожидается рост ВВП в среднем на 5,6% в год при целевом показателе инфляции на уровне 4%. Меры денежно-кредитной политики будут направлены на сдерживание роста инфляции и обеспечение стабильности обменного курса сома по отношению к доллару США.

Обменный курс доллара США прогнозируется на уровне 44 сом/долл. США.

Следует уточнить, что в Долгосрочном научном прогнозе экономического и социального развития КР, подготовленного в июне 2000 г. прогноз реального обменного курса был отличным от указанного выше.

Это означает, что составление прогнозных отчетов постоянно сопоставляется с изменениями внешних и внутренних факторов, т.е. соблюдается принцип непрерывности и нацеленности на точность прогнозов.

Политика обменного курса останется основанной на плавающем курсе кыргызского сома, формирующемся на свободном валютном рынке. НБКР продолжит участвовать в межбанковском валютном рынке с целью сглаживания текущих колебаний обменного курса и управления международными резервами НБКР, поддерживая их на уровне покрытия примерно 5 месяцев импорта.

Успешной реализации этих целей будут способствовать результаты переговоров с Парижским клубом кредиторов. 11 марта 2005 года Правительство Кыргызской Республики подписало соглашение с Парижским клубом. Из 555,1 млн. долл. долга членами клуба списывается 124 млн. долл., составляющих половину суммы нельготных кредитов, а остальная часть задолженности реструктуризируется на мягких условиях. В период 2006-2008 годов будет отсрочена на период 23 года выплата 75, 70 и 65 процентных платежей соответственно.

Экспорт товаров прогнозируется в объеме 650 млн. долларов США и вырастет всего на 2,2% в результате ожидаемого сокращения экспорта золота на 14% в связи с уменьшением его производства.

Учитывая тенденцию роста в 1 полугодии 2004 г. почти на 44% , импорт товаров прогнозируется в 2005 г. в размере 891 млн. долларов США, что на 10,4%

выше ожидаемого импорта в 2004 г.

Таблица 2 . Среднесрочный макроэкономический прогноз на 2006-2008 гг.

Макроэкономические прогнозы (см. Таблицу 2) основываются также на следующих предположениях:

· Высокие цены на сырьевые товары и позитивные внутренние процессы обеспечат продолжение быстрого экономического роста в соседних экономиках основных торгово-экономических партнеров, Казахстана, России и Китая. Это обеспечит дальнейшее увеличение спроса на экспортные товары Кыргызстана (аграрная продукция, перерабатывающие предприятия, стройматериалы, услуги) при условии, что торговый режим с этими странами не ухудшится. Учитывая, что все эти страны находятся в той или иной стадии вступления в ВТО, последнее является реалистичным предположением.

· Сохранение благоприятной конъюнктуры на рынке золота позволит компенсировать постепенное снижение объема производства на месторождении золота Кумтор, связанное с естественным истощением запасов, вводом в эксплуатацию других крупных месторождений золота «Талды-Булак Левобережный» и «Джеруй».

· Решение внешнеполитических вопросов, являющихся основной предпосылкой реализации этих проектов, позволит реально начать развитие крупных проектов в энергетическом и транспортном секторах (Камбаратинская ГЭС, железная дорога Узбекистан-Кыргызстан-Китай - в 2008 году)

Среднесрочная оценка доходной части бюджета

В период с 2002 по 2004 год доходы консолидированного бюджета уверенно росли как в абсолютном выражении, так и в процентах к ВВП, увеличившись на 27,2% - с 14,4 млрд. сомов (19,1% к ВВП) в 2002 г. до 18,3 млрд. сомов (19,5% ВВП) в 2004 году (см. Таблицу 3). Объем налоговых поступлений возрос на 33,5% при среднегодовом темпе роста 115,5%, а их доля в ВВП с 13.9% до 14.9%.

Таблица 3 . Динамика поступлений доходов в бюджет за 2002-2004 гг. , млн. сом

В текущем 2005 году доходы консолидированного бюджета планируются в объеме 19,8 млрд. сомов (прирост в сравнении с 2004 годом на 8,0%), или на уровне 19,3% к ВВП. При этом налоговые поступления возрастут до 15,5 млрд. сомов (15,1% ВВП) при темпе роста в сравнении с 2004 годом 10,9%.

Планируемые показатели будут достигнуты, прежде всего, за счет роста экономической активности, а также улучшения налогового администрирования. В 2005 году будет рассмотрена возможность повышения ставок земельного налога и связанных с ним социальных взносов, поскольку вклад первичного аграрного сектора в налоговые доходы остается незначительным.

В среднесрочной перспективе основой для дальнейшего роста доходной части бюджета будет прогнозируемый рост экономики. Небольшое увеличение налоговых поступлений за период СПБ 2006-2008 с 15,1% ВВП (2005 год) до 15,7% ВВП будет обеспечено в целом не за счет увеличения ставок налогов, а за счет улучшения администрирования и оптимизации внутренней структуры налоговой системы. Помимо улучшения сбора налогов эти меры будут направлены на стимулирование активности сектора предприятий и роста экономики.

После снижения до 492 млн. сомов в 2005 году, в соответствии с изменившейся политикой доноров и выделением увеличенной части помощи в виде грантов на 2006-2008 годы планируется значительное увеличение поступления грантов в государственный бюджет до 1 218-1 470 млн. сомов в год.

В соответствии с политикой бюджетной консолидации и сокращения внешнего долга планируется жестко ограничивать разрыв между совокупными поступлениями в государственный бюджет, включая гранты, и его расходной частью. Финансирование этого разрыва, которое осуществляется в основном за счет долговых операций, будет сокращено с 4,3% ВВП в 2005 году до 3,4% ВВП в 2008 году.

В целом, на рассматриваемый период СПБ 2006-2008 прогнозируется рост общих доходов бюджета, включая гранты, с 22,9 миллиардов сомов (20,2% ВВП) в 2006 г. до 28,1 миллиардов сом (20,5% ВВП) к 2008 году. Налоговые поступления увеличатся на 23,4% с 17,5 млрд. сомов в 2006 году до 21,6 млрд. сомов в 2008 году.

Основные цифры, иллюстрирующие ресурсы государственного бюджета на период СПБ 2006-2008, приведены в Таблице 4.

Таблица 4 . Консолидированные поступления доходов в бюджет

Внешнее финансирование и дефицит бюджета

Совокупные поступления в государственный бюджет не покрывают потребности финансирования государственных расходов. Дополнительные ресурсы для финансирования дефицита государственного бюджета Правительство изыскивает за счет внешних и внутренних заимствований.

В период 2002-2004 годов финансирование дефицита государственного бюджета составляло в среднем 5,1 процента ВВП. Большая часть финансирования обеспечивалась за счет внешних источников. Общая сумма внешних займов, включая поддержку бюджета и финансирование проектов ПГИ, в период между 2002 и 2004 годами в среднем составила 4,3 миллиарда сом (5,4% ВВП) (см. Таблицу 5).

В 2005 году ожидается, что чистое финансирование за счет всех источников составит 4,4 млрд. сомов (4,3% ВПП).

Таблица 5 . Финансирование дефицита бюджета , млн. сом

Уровень новых внешних заимствований для финансирования ПГИ будет сокращаться с относительно невысоким темпом в абсолютном выражении с 3,4 млрд. сомов в 2005 году до 2,3 млрд. сомов в 2008 году, и в отношении к ВВП с 3,3% до 1,7% соответственно. Общие внешние выплаты по ПГИ отражены в Таблице 6.

Таблица 6 . Общие внешние выплаты по кредитам и грантам ПГИ , тыс. сом

Внутреннее финансирование

Основным источником внутреннего финансирования дефицита бюджета является выпуск казначейских векселей (ГКВ), который за этот период планируется увеличить с 1 753,7 млн. сомов в 2005 году до 1 970,9 млн. сомов в 2008 году.

Доходы от приватизации являются важным источником финансирования дефицита бюджета, поскольку процесс приватизации предприятий стратегического значения продолжается. Доходы от приватизации в среднем составили 277,0 млн. сом (0,4% ВВП) в 2002-2004 годах. На протяжении 2006-2008 годов ожидается ежегодное поступление доходов от приватизации на уровне 150,0 млн. сом (0,1% ВВП). Общий прогноз источников финансирования дефицита государственного бюджета приведен в Таблице 7.

Как таковой системы финансового прогнозирования на макроуровне

в Кыргызской Республике не существовало. Это объективно объясняется следующими факторами: статистические концепции были не адаптированы к изменениям, связанным с переходом от плановой системы к рыночной экономике, малая база данных макроэкономических эмпирических параметров, отсутствие квалифицированных специалистов, отсутствие государственного финансирования на создание института финансового прогнозирования. Эти и, возможно, многие другие факторы препятствовали созданию государственного института прогнозирования. Поэтому инициатива создания института прогнозирования должна была прийти извне, что в итоге и произошло.

Инициатором создания института социального и экономического прогнозирования стала программа Европейского Союза - ТАСИС «Долгосрочный научный прогноз экономического и социального развития Кыргызской Республики». Этот проект стартовал 8 апреля 1998 г. и был завершен в 12 августа 2000 г. Донорские услуги (грант) предоставило Европейское Экономическое Общество на общую сумму 1 135 265 USD.

В рамках этого проекта ТАСИС по «Долгосрочному научному прогнозу экономического и социального развития Кыргызской Республики» Министерством финансов КР и Центром экономических и социальных реформ была сформирована Группа оценки и планирования политики (ОПП). Группа ОПП призвана заниматься долгосрочными вопросами экономики КР и разрабатывать предвидения, касающиеся развития экономики и общества. В соответствии с Техническим заданием, группа ОПП получила аналитические рамки для оказания содействия в построении сценариев и анализе экономической политике или, другими словами, систему, предназначенную для долгосрочного прогнозирования.

Система прогнозирования, предназначенная для КР, не может в полной мере учитывать все определяющие факторы, постулированные с помощью теорий. Необходимо принять во внимание проблемы, связанные с наличием данных. Работающая модель не может быть слишком сложной. Тем не менее, она должна охватывать важнейшие факторы и учесть следующие основные связи:

a) В связи с тем, что Кыргызстан является малой открытой экономикой, следует принимать во внимание взаимодействия с глобальной экономикой и влияние международной конкурентоспособности.

b) В силу того, что Кыргызстан относится к развивающимся странам, капитал и ноу-хау становятся основным сдерживающим фактором для роста и повышения производительности.

c) Будучи развивающейся страной, в случае роста экономики КР столкнется с тем, что ее производственные функции, отраслевая структура и позиции значительно изменятся. Более развитые страны предлагают Кыргызстану рекомендации по структуре изменений.

d) В любой экономике существуют сильные связи между производительностью, уровнем дохода и уровнем и структурой спроса, которые изменяются посредством фискальной и экономической политики.

Таким образом, система ДЭСП должна охватывать как фактор стороны предложения, так и спроса. Особое внимание необходимо уделять моделированию инвестирования в бизнес и инфраструктуру (транспортные и коммуникационные и энергосети, учреждения образования и обучения). Основным фактором, определяющим возможности инвестирования, являются законные и регулятивные рамки экономики.

В создании модели существуют ограничения. База данный по Кыргызстану все еще имеет пробелы (например, основной капитал, обесценение капитала). В связи с тем, что статистические концепции были адаптированы к изменениям, связанным с переходом от централизованного управляемой экономики к рыночной системе, только после 1993 года, в настоящий период длина временных лагов составляет максимально шесть лет. Эти ограничения свидетельствуют о том, что данная модель не может быть эконометрической моделью классического типа. Для прогнозирования горизонтов до 20 лет оценки параметров модели должны базироваться, по меньшей мере, на эмпирических данных за 50-100 лет. Поэтому возникает проблема неточности прогнозов.

В этой связи параметры системы ДЭСП могут только основываться на «опыте» других стран. Значения параметров были приведены в соответствие со структурами и отношениями Кыргызской Республики.

На микроуровне основной проблемой может стать неточность прогнозов со всеми вытекающими последствиями, которые могут принять весьма угрожающие формы для предприятия, из-за траты времени и его на наверстывание упущенных моментов, в то время как предприятия-конкуренты прогрессируют на новом уровне. Необходимо учитывать, что здесь на точность прогнозов влияет человеческий фактор, так как в компетенцию финансовых менеджеров входит составление наиболее вероятных финансовых прогнозов и планов. Поэтому степень точности составления прогнозов зависит от квалифицированности финансового менеджера, выбора метода финансового прогнозирования и осуществления строгого финансового контроля.

§3.2 Пути совершенствования финансового прогнозирования

Пути решения проблем финансового прогнозирования и его совершенствование логически лежат в устранении проблем, т.е. прежде всего это следующие действия:

Некоторые сдвиги в этом направления уже начались. Причем инициаторами выступают западные специалисты, поэтому процесс внедрения социально-экономического прогнозирования идет довольно быстрыми темпами. Так, например, Система долгосрочного экономического и социального прогноза (ДЭСП), разработанная в рамках проекта TASIS, успешно применяется в экономической политике.

Система прогнозирования должна:

· охватывать горизонт прогнозирования от 3 до 20 лет;

· рассматривать вопросы роста, занятости, а также

· экономической и социальной трансформации КР;

· иметь региональную разбивку по ВВП и занятости.

Также довольно успешно и оптимистично строится прогноз государственного бюджета – Среднесрочный прогноз бюджета (СПБ). Цель СПБ – придать бюджетному процессу стратегическую направленность, сделать его более предсказуемым путем концентрации бюджетных ассигнований в приоритетные направления, определенные Национальной стратегией по сокращению бедности (НССБ). Так, например, Среднесрочный прогноз бюджета Кыргызской Республики на 2006-2008 годы представляет собой следующую структуру:

ЧАСТЬ I: СТРУКТУРА РЕСУРСОВ СПБ

Финансово-бюджетная политика и прогноз ресурсов в рамках СПБ

ЧАСТЬ II: СТРУКТУРА РАСХОДОВ СПБ

Обзор консолидированной структуры ресурсов государственного сектора

Основные направления расходов СПБ

Межотраслевое распределение ресурсов

Финансовая децентрализация и межбюджетные отношения

Классификация бюджетных расходов, направленных на бедность

Матрица мер политики для межотраслевого распределения ресурсов

Некоторый материал из СПБ был использован в качестве примера во второй главе данной работы.

Заключение

На основании исследования проведенного в рамках курсовой работы мы сделали следующие теоретические обобщения и практические рекомендации:

1. Финансовое прогнозирование представляет собой научную теорию, которая играет важную роль при планировании и регулировании экономики на макроуровне, а на микроуровне позволяет эффективно управлять финансовыми ресурсами предприятия для получения максимальной прибыли.

Финансовое прогнозирование - обработка имеющейся на данный момент информации о финансах, закономерностях их изменений, конкретных условиях их функционирования в данный момент времени с использованием специального инструментария количественных оценок и получение представления о направлениях их развития и состояния в будущем.

2. При рассмотрении особенностей построения финансовых прогнозов необходимо помнить тесную связь финансового планирования и прогнозирования. Финансовое прогнозирование обосновывает качественно и количественно наиболее вероятные сценарии развития будущего, на основании которых разрабатываются финансовые планы для наиболее адекватной реакции в будущем.

К важнейшим методологическим принципам как прогнозирования, так и планирования следует отнести принципы: системности, непрерывности, комплексности, адекватности, целенаправленности и приоритетности, оптимальности, сбалансированности и пропорциональности.

При разработке финансовых прогнозов немаловажную роль играют используемые методы. В мировой практике используется следующая классификация методов финансового прогнозирования: методы экспертных оценок, стохастические методы, детерминированные методы. Наиболее распространенным методом является комбинированный метод, который учитывает все возможные (релевантные) факторы, что означает высокую точность осуществления прогнозируемого сценария.

При прогнозировании на макроуровне объектами финансового прогнозирования являются государственный бюджет, денежно-кредитные отношения, платежный баланс и валютный курс, а на макроуровне – прогноз объема продаж, т.е. ожидаемых доходов. При прогнозировании государственных доходов используются экономико-статистическое моделирование и чистое эконометрическое моделирование, а при расходах – рассматриваются целевые программы расходования госбюджета. Прогнозирование денежно-кредитных отношений осуществляется посредством статистических методов, методов экспертных оценок. Прогнозирование платежного баланса происходит по данным о развитии иностранных государств, так как Кыргызстан является малой открытой экономикой и зависит во многом от иностранных экономик. То же касается и валютного курса.

При прогнозировании на макроуровне наиболее часто используется комбинированный метод, который включает в себя и методы экспертных оценок, методы экстраполяции, детерминированные методы с использованием эконометрического моделирования, что дает высокую точность прогнозов.

3. В настоящий момент в Кыргызстане финансовое прогнозирование находится на довольно раннем этапе развития в силу объективных причин: статистические концепции были не адаптированы к изменениям, связанным с переходом от плановой системы к рыночной экономике, малая база данных макроэкономических эмпирических параметров, отсутствие квалифицированных специалистов, отсутствие государственного финансирования на создание института финансового прогнозирования. Это же касается и системы финансового прогнозирования на предприятиях. Но, нужно отметить, что первые шаги в направлении использования методов финансового прогнозирования уже сделаны. Так, при Министерстве финансов КР уже несколько лет готовится Среднесрочный прогноз бюджета (СПБ), основанный на системе ДЭСП (Долгосрочный экономический и социальный прогноз), содействие в разработке которой принял проект TASIS. Каждый год проводится детальный анализ, и вносятся коррективы на очередную среднесрочную перспективу. Результатом этой работы является СПБ на 2006-2008 гг., чьи данные были использованы в качестве примера в данной работе.

Пути решения лежат в устранении проблем:

· создание специальных исследовательских центров по прогнозам в Кыргызской Республике на уровне государственных структур, и на микроуровне - создание финансово-прогнозных или плановых отделов,

· подготовка высококвалифицированных специалистов в этой области, или же повышение квалификации существующих специалистов как в госструктурах, так и на предприятии, проведение семинаров, тренингов, курсов повышения квалификации и т.д.,

· использование методологических основ финансового прогнозирования и планирования, основанные на научных разработках развитых стран и мирового опыта, а также практического опыта разработки прогнозов, планов, программ и их осуществление, т.е. внедрение современных методов компьютерного моделирования, использование современных эконометрических, статистико-математических методов,

· усиление связи между академической средой, госструктурами и предприятиями, обмен информацией, опытом.

Список использованной литературы

1. Балабанов А.И, Балабанов И.Т. Финансы. – СПб.: Издательство «Питер», 2000. – 192с.: ил.

2. Бекстенова Д.Ч. Финансы, денежное обращение и кредит. Учеб.пособие/Кыргызско-Российск.Слав.ун-т. – Бишкек, 1999. – 250с.

3. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. ред. серии проф. Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 1996.- 624с.: ил.

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Уч. курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 656с.

5. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2001, Т.2.- 669с.

6. Платежный баланс КР (аналитическое представление. // Бюллетень НБКР,2004, №10, с.70

7. Джумашев Р.Прогноз государственных доходов КР//Реформа,2000, №1,- с.50-61

8. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебн. пособие./ Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 576с.

9. Колб Р.В., Родригес Р.Д. Финансовый менеджмент: Учебник/ Пер. 2-го англ. издания; Предисл. к русск. изд. к.э.н. Драчевой Е.Л. – М.: Финпресс, 2001.- 496с.

10. Койчуева М.Т. Сущность и принципы составления платежного баланса.//Банковский вестник, 2004, №10, - с.32-35

11. Макроэкономический прогноз развития Кыргызстана на 2005 год (по данным Минфина).//Банковский вестник, 2004, №10, - с.37-38

12. Миляков Н.В. Финансы. – Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2002.- 432с.

13. Прогнозирование и планирование экономики: Учеб.пособие/ В.И. Борисевич, Г.А. Кандаурова, Н.Н. Кандауров и др.; Под общ. ред. В.И. Борисевича, Г.А. Кандауровой. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2000.- 432с.

14. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов/Т.К Морозова, А.В. Пикулькин, ВюФ. Тихонов и др.; Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 318с.

15. Проект Тасис. Отчет № 30. Долгосрочный научный прогноз экономического и социального развития КР./ Р.Джумашев, В. Герстенбергер, М. Кайзер, Р. Колл, Р. Остерками, Н. Укуева и группа ОПП. Бишкек, 26 июля, 2000, - 224с.

16. TASIS- Project. Report № 28. Long term scientific prognosis of economic and social development of the KR. Djumashev R, Gerstenberger W, Kaiser M, Koll R, and PEPU Group. Bishkek, June 23, 2000, - 182p.

17. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник./ Под ред. Е.С. Стояновой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 1999. – 656с.

18. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов /Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518с.

19. Финансы/ В.М. Родионова, Ю.Я Вавилов, Л.И. Гончаренко и др., Под ред. В.М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 1993. – 400с.

20. Финансы. Учебник.- 2-е изд. и доп./С.А.Белозеров, С.Г.Горбушина и др.; Под ред. В.В. Ковалева.- М.: ТК Велби, Издатетельство Проспект, 2004. – 512с.

21. Ченг Ф. Ли, Финнерти Д. И. Финансы корпораций: теория, методы и практика. Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 686с.

22. Ресурсы Интернет:

Торговля товарами (млн. долларов США)

Экспорт (фоб)

Импорт (сиф)

Курс валют (сомов/доллар США)

Номинальный курс (на конец периода)

Номинальный курс (средний за период)

Приложение B

Сценарий международной среды экономики Кыргызстана в процентах