Очередность платежа в платежном поручении алименты. Какую очередность платежей указывать перечисляя НДС? Что такое очередность платежа

Расскажем, на что влияет очередность платежей, какие бывают очереди и где их проставлять в платежном поручении.

В каждом платежном поручении есть поле 21, где указывается очередность платежей . Расскажем, что такое очередность платежей и какую очередность писать в поле 21 при уплате налогов и взносов.

Что такое очередность платежей

Очередность патежей - это очередность списания денежных средств с расчетного чета организации. Всего существует пять очередей (см. таблицу). То есть в поле 21 вам нужно вписать цифру от 1 до 5. Это число обозначает, в каком порядке банк будет списывать деньги с расчетного счета, если средств на все платежи не достаточно. Если у вас на счете деньги есть на все заявленные платежи, реквизит в поле 21 ни на что не влияет. Банк проведет ваши платежи в том порядке, который вы заявили. Или в порядке календарной очереди (п. 1 ст. 855 ГК РФ). Но банки все равно требуют, чтобы бухгалтеры грамотно заполняли эти сведения. Если банкирам что-то не понравится, они заставят вас переделывать платежку.

Таблица. Очередность платежей в 2016 году

Какую очередность платежа ставить при перечислении налогов и взносов

При перечислении налогов и страховых взносов в плановом (добровольном) порядке в поле 21 укажите 5-ю очередность платежей . А значение 3, указывается в платежных документах, выставленных налоговиками или работниками фондов (п. 2 ст. 855 ГК РФ). То есть, если сами перечисляете обязательный платеж, всегда пишите цифру 5.

Получается, если у вас на расчетном счете не хватает денег, текущие платежи банк перечислит позже, чем требования контролеров о погашении недоимок (письмо Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

В повседневной деятельности организации количество различных оплат может быть достаточно большим, поэтому наиболее важные из них с точки зрения закона должны проводиться раньше других. Наиболее весомыми выступают обязательные платежи. А именно – оплата налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому в поле 21 распоряжения на перечисление денег предусмотрен специальный реквизит – очередность платежа. Разберемся, как проставлять очередность платежа в платежном поручении в 2019 году и для чего вообще нужен этот показатель.

Зачем необходима

Для начала следует понимать, что значит очередность платежа в платежном поручении на перечисление денег.

По общему правилу поручение от клиента на перечисление налога в бюджет банк обязан выполнить в течение следующего дня после оформления такого поручения в силу п. 2. ст 60 НК. Если же для перечисления налогов денежных сумм на счете у клиента недостаточно, то списывать средства клиента будут в строго определенном порядке, который установлен ст. 855 ГК РФ.

Из законодательства вытекает, что очередность платежа в платежном поручении зависит от того, добровольно либо принудительно должна идти оплата.

Указанной статьёй Гражданского кодекса определена следующая очередь денежного списания:

Как видно, очередность алиментов в платежном поручении всегда идёт под номером один и имеет приоритет перед остальными требованиями и поручениями к счёту плательщика. По сути, это один из способов защиты семейных ценностей.

Обязательные платежи 1-й, 2-й, 4-й и частично 3-й очередности могут быть проведены банком без согласия клиента, поскольку основанием для перечисления денег выступает исполнительный документ. Поэтому в сформированном платежном поручении организация может проставить только 3-ю или 5-ю очередность.

Общий принцип очерёдности такой: все платежки, которые относятся к одной очереди, выполняются в календарном порядке их поступления в банк.

Как правильно проставить

Что касается налогов, очередность платежа в платежном поручении 2019 года на их перечисление в соответствующей строке платёжки имеет значение «5», когда имеет место добровольная уплата без каких-либо квитанций от ИФНС. В свою очередь, оплата налогов на основании требования инспекции должна быть выполнена банком в третью очередь. Принудительная оплата пеней на основании поручения налогового органа – тоже исполняется в третью очередь.

Таким образом, все налоговые платежи, которые идут на основании распоряжения самого клиента, банк выполняет только в пятую очередь.

НДФЛ

Например, по НДФЛ очередность платежа в платежном поручении 2019 года в большинстве случаев имеет значение «5». То есть плательщик или налоговый агент не нарушает установленные законом сроки перечисления подоходного налога в казну, а также нет старых долгов перед бюджетом по этому налогу.

НДС

В отношении НДС очередность платежа в платежном поручении 2019 года подчиняется общему подходу:

• при самостоятельном перечислении надо указать 5-ю очередь;
• при взыскании этого налога в принудительном порядке – 3-я очередь (п. 2 письма Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Страховые взносы

Аналогичной будет и очередность платежа в платежном поручении в 2019 году страховых взносов. В связи с недавними глобальными подвижками в законодательстве, эти обязательные отчисления стали аналогичны по статусу с налогами. Если к вам нет претензий по отчислению взносов, то ставьте «5».

Зарплата

Согласно приведённой градации, очередность зарплаты в платежном поручении зависит от того, задержал ранее её выдачу работодатель либо нет. Так, текущая оплата труда (за минувший месяц и т. п.) отнесена к 3-й очереди, а её выплата со счёта предприятия по исполнительному листу – идёт как 2-я очередь.

Матпомощь

Какова очередность платежа в платежном поручении материальной помощи? На наш взгляд, логика должна быть такой: если фирма/ИП не обязана в силу закона её выдавать, то это однозначно 5-я очередь. В остальных ситуациях надо смотреть документ-основание, по которому человек должен получить матпомощь.

Штраф

Точная очередность штрафа в платежном поручении зависит не от его вида (налоговый/административный и т. п.), а от порядка его внесения в бюджет. Если лицо оплачивает его по своей воле и от контролеров не приходило соответствующее поручение или квитанция, то это будет 5-я очередь. В обратной ситуации – 4-я очередь.

Госпошлина

Что касается госпошлины, то очередность платежа в платежном поручении практически всегда – «5». Дело в том, что невозможно получить какую-либо госуслугу без предварительного подтверждения того, что пошлина уже оплачена в бюджет в инициативном порядке.

Дивиденды

Если речь идёт о распределении прибыли между владельцами бизнеса, то для дивидендов очередность платежа в платежном поручении установлена самая последняя – пятая. С точки зрения государства, они не имеют приоритета перед какими-либо другими выплатами.

Что делать, если очередность указана неверно

Если на расчетном счете клиента достаточно сумм для проведения всех заявленных и необходимых платежей, то очередь, указанная в поручении, принципиальной роли не играет. Все платежные распоряжения будут исполнены банком в порядке их поступления. Если же денег на счете недостаточно для выполнения всех распоряжений, банк будет списывать суммы в установленной законодательством очередности (см. выше).

Отказать клиенту в перечислении денег по платежному документу, в котором неправильно указана очередность платежа, банк не имеет права.

При неверном указании данного реквизита возможно 2 варианта исправления этой ошибки:

1. Сотрудники банка могут попросить клиента переделать платежный документ, поскольку именно банку проверяющие органы будут предъявлять претензии по поводу очередности платежей.
2. Банк примет самостоятельное решение произвести платеж согласно той очереди, которая определена законом.

В любом случае, неверное указание в платёжке рассматриваемого реквизита не повлияет на поступление в бюджет перечисленных сумм.

С 14 декабря 2013 г. внесены изменения в . Изменилась очередность списания денег с расчетного счета в банке.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Первая и вторая очереди – это исполнительные документы (по сравнению с существующими нормами содержание цели списания денежных средств принципиальных изменений не претерпело).

Третья очередь – списание средств в оплату труда, инкассовые поручения налоговых органов и органов ПФР и ФСС России по уплате соответственно налогов и страховых взносов.

В данном случае имеется в виду погашение в принудительном порядке задолженности по уплате обязательных платежей.

Четвертая очередь – иные исполнительные документы.

Пятая очередь – иные добровольные платежи, в т. ч. платежные поручения по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов по перечислению в бюджет РФ (раннее налоговые платежи оформлялись с третьей очередностью).

Поэтому с 01 января 2014 г. банки не принимает к исполнению платежные поручения, оформленные с неверной очередностью.

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".

При составлении платежки значение обретает очередность определенного платежа. В 2013 году нормы закона, касающиеся данного показателя, переменились. Что под очередью платежа подразумевается в 2019 году?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Оформляя платежное поручение, прописывать очередь по платежу нужно всегда. Особую актуальность данный показатель обретает при недостаточном количестве средств на счету плательщика.

Если имеющейся суммы не хватает для исполнения всех существующих обязательств, то выплаты осуществляются по учрежденной очереди. Какая очередь платежа должна прописываться в платежном поручении 2019 года?

Общие аспекты

Поле, именуемое как «Очередность платежа» в платежке, допустимо отнести к условно-обязательным.

Но, как правило, этот показатель указывается непреложно, поскольку всегда существует вероятность, что имеющихся средств окажется недостаточно для исполнения долговых обязательств.

В таком случае вступает в действие распорядок, установленный

При недостатке безналичных средств у плательщика погашение платежей совершается сообразно указанной в платежке очередности.

Начиная с 14.12.2013 положения данного закона вступили в законную силу. Если раньше предусматривалось шесть очередей, то теперь их осталось пять. Заметно изменился и перечень документов, какие относятся к третьей, четвертой и пятой очередям.

По платежам в бюджет очередность теперь зависит от того является ли платеж просроченным или срочным, выполняется ли он в добровольном порядке или принудительным взысканием.

Что означает очередность платежа в платежном поручении

Очередность платежа не зависит от вида поступивших от клиента распоряжений. Влияние на нее оказывает объем средств на счету и достаточность их для выплаты всех платежей. Указывать очередность платежа надлежит в любом распоряжении.

При недостаточности средств распорядитель счета может только ограничено регулировать очередность исполнения платежных поручений, а именно поступивших в один день и попавших в одну очередь. Поле 21 в платежке заполняется всегда.

При этом календарная очередность может применяться лишь при наличии достаточной суммы для оплаты всех платежей, при исполнении поручений в рамках одной очереди платежа или при осуществлении платежей пятой очереди.

По налогам

Очередность платежей по налоговым платежам и сборам зависит от срока их выплаты и добровольности уплаты.

Минфин, ссылаясь на позицию ВАС РФ, выраженную , установил, что платежи, предназначенные для уплаты в бюджет, и выплачиваемые в принудительном порядке по требованию администрирующих органов проводятся в третью очередь.

Если платежи по налоговым обязательствам исполняются плательщиком добровольно и без нарушения сроков уплаты, то относить их следует к пятой, последней, очереди.

НДФЛ

В 2019 году согласно измененному законодательству к третьей очереди причисляются лишь инкассовые поручения контролирующих органов.

Любые самостоятельно выставленные платежные поручения на оплату признаются платежами пятой очереди.

Новая формулировка ст.855 ГК прямо гласит, что третья очередность предполагает уплату налогов, сборов и страховых взносов по поручениям со стороны контролирующих органов.

Видео: платежное поручение

Оформляя платежку по текущему непросроченному налогу в платежке надо ставить «5». Но все же на момент подачи платежки желательно уточнить позицию банка по данному вопросу и указать значение, рекомендованное банковским учреждением.

Плательщик не несет ответственности за нарушение порядка очередности платежей, поскольку именно банк является распорядителем средств.

НДС

Основываясь на вышесказанном, а также на п.2 ст.855 ГК и п.2 , очередность платежей при оплате НДС соответствует очередности при уплате иных видов налоговых сумм.

Так списывание налога со счета плательщика в принудительном порядке автоматически причисляет платеж к третьей очереди. Добровольная оплата предполагает, что платеж будет проведен в пятую очередь.

Таким образом, даже при прочих равных условиях платежного документа, поручение на выплату текущих налоговых платежей всегда будет осуществляться позже, чем погашение недоимок по требованию контролирующих структур.

Госпошлина

Государственная пошлина относится к федеральным сборам, которые физические и юридические лица выплачивают при обращении в госорганы.

Такое определение позволяет отнести госпошлину к пятой очереди очередности. Обусловлено это тем, что на данном этапе выполняются платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Другое дело, что в данную очередь могут попасть сразу несколько подобных платежей. Тогда выплата осуществляется согласно календарной очередности, то есть соответственно последовательности поступления в банк платежных документов.

Штраф и пеня

Некоторая путаница может возникнуть у плательщиков при указании очередности выплаты штрафов и пеней. Нередко указывается третья очередь.

Мотивируется это тем, что в данном пункте означено исполнение платежей по принудительному погашению задолженности по обязательным платежам.

Если пеня может выплачиваться добровольно, то штрафы, как правило, выплачиваются по требованию, то есть принудительно. Однако под обязательными платежами законодатель понимает именно налоги в чистом виде.

Штрафы и пени относятся к остальным платежам, даже при погашении их в принудительном порядке. Это значит, что в платежном поручении очередность выплаты пени и штрафов будет пятой.

Дивиденды

Что такое дивиденды? Это выплаты, которые получает участник общества, обладающий долей в имуществе компании или некоторым количеством акций, как часть от общей

Вопрос: Подскажите, какую очерёдность нужно указывать в платёжном поручении при оформлении хозяйственных платежей со счета компании? При оформлении платёжного поручения на приобретение материалов для производства как обычно заполнили шестую очерёдность платежа. Наш банк поручение вернул, сказав только, что шестая очерёдность отменена!

Ответ: Ваш банк прав, шестая очерёдность платежей действительно упразднена, ваши хозяйственные платежи теперь относятся к 5 очерёдности.

С 14.12.2013г. в платёжном поручении очерёдность платежа определяется в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ "О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации".

В соответствии с принятым законом, новая редакция статьи 855 ГК РФ предусматривает только 5 очередей списания денежных средств в случае недостаточности денежных средств на счёте. Кроме того, перечень документов, относящихся к третьей, четвертой и пятой очереди существенно изменился, а по бюджетным платежам очерёдность теперь зависит и от того, срочный или просроченный это платёж, плотите ли вы сами или осуществляется принудительное взыскание контрагентом.

Банки проводят разъяснительную работу и рассылают уведомления своим клиентам по отдельным принципиальным изменениям. Даются, например, такие пояснения:

• к третьей очереди относятся - платежи в бюджет по налогам и сборам по поручениям налоговых органов, а также платежи по взносам по поручениям органов контроля;


• к четвертой очереди относятся - штрафы в бюджет по поручениям контролирующих органов;


• к пятой очерёдности платежа относятся - собственные платежи клиентов в пользу контрагентов и бюджетов.

• по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации,


• на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Для показательности приведу и всю очередность платежа , указываемую в платежном поручении в соответствии со статьёй 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с изменением):

• Первая очерёдность платежа – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;


• Вторая очерёдность платежа – по исполнительным документам, предусматривающим
  перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;


• Третья очерёдность платежа – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;


• Четвёртая очерёдность платежа - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;


• Пятая очередность платежа – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.