Як заповнити розділ 1 із страхових внесків. Знайомимося з новою формою: розрахунок страхових внесків

Розрахунок страхових внесків– це нова квартальна звітність у ФНП для всіх роботодавців. Її необхідно здавати починаючи з першого кварталу 2017 року.

Примітка: розрахунок за страховими внесками було введено після скасування розрахунку РСВ-1 та РСВ-2, РВ-3 та зміни звіту 4-ФСС у зв'язку з передачею страхових внесків у відання ФНП.

Звіт включає відомості про всіх сплачених роботодавцем страхових внесків за своїх співробітників (крім внесків на травматизм, дані по яких включаються до звіту 4-ФСС).

Хто має здавати розрахунок у ФНП

Звіт повинні складати ІП та організації, які мають працівників, оформлених за трудовим чи цивільно-правовим договором та одержуючи доходи, що оподатковуються страховими внесками.

Форма квартальної звітності у ФНП за співробітників у 2019 році

Квартальна звітність до ФНП зі страхових внесків за співробітників здається за новою формою – КНД 1151111. Вона заповнюється за всіма працівниками та містить таку інформацію:

• Відомості про фізичну особу, яка не є ІП.
• Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків.
• Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків глав КФГ.
• Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб.

Зразок заповнення розрахунку страхових внесків у 2019 році

Зразок заповнення розрахунку страхових внесків ви можете подивитися на цій сторінці.

Термін здачі розрахунку зі страхових внесків у 2019 році

Розрахунок за страховими внесками потрібно подавати до ФНП щокварталу(за підсумками 1 кварталу, півріччя, 9 місяців та року).

Крайній термін подачі – пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

Примітка: якщо день здачі випадає на вихідний або свято, то останній термін подачі розрахунку переноситься на найближчий робочий день.

Таблиця 1. Крайні терміни здачі розрахунку страхових внесків у 2019 році

Куди здавати розрахунок за страховими внесками

Розрахунок за страховими внесками подається до ФНП:

• ІП за місцем свого проживання.
• ТОВ за місцем свого знаходження.

Примітка: відокремлені підрозділи, що нараховують виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб, звітують за своїм місцезнаходженням.

Способи подання розрахунку страхових внесків

Розрахунок страхових внесків можна подати двома способами:

Спосіб 1. У паперовій формі із додатком файлу розрахунку

Для цього необхідно роздрукувати розрахунок у 2-х примірниках, скинути його електронну версію на флешку (цифровий підпис у цьому випадку не потрібний) та віднести до податкової інспекції за місцем обліку (знаходження відокремленого підрозділу).

Співробітники інспекції перенесуть до себе дані та віддадуть вам другий екземпляр розрахунку з позначкою про його отримання.

Зверніть увагу, у такий спосіб можна здавати розрахунок, тільки якщо середньооблікова чисельність не перевищує 25 осіб.

При цьому розрахунок може бути зданий як шляхом особистого звернення до ІФНС, так і за допомогою направлення його рекомендованим листом з описом вкладення та повідомленням про вручення.

Спосіб 2. В електронній формі з ЕЦП

ІП та організації, у яких середньооблікова чисельність співробітників перевищує 25 осіб, зобов'язані подавати звітність до ФНП в електронному вигляді з електронно-цифровим підписом (ЕЦП).

Для оформлення ЕЦП необхідно укласти договір з одним із операторів ЕДО. Після цього ви зможете надсилати розрахунок через інтернет.

Процес використання даних сервісів, як правило, досить простий та інтуїтивно зрозумілий, у будь-якому випадку ви завжди можете звернутися за консультацією до фахівця цієї компанії.

При відправленні розрахунку через інтернет, ФНП листом у відповідь надсилає квитанцію про доставку відомостей (вона служить підтвердженням того що ви здали розрахунок). Після перевірки розрахунку ви отримаєте протокол контролю з її результатами.

Структура розрахунку страхових внесків у 2019 році

Розрахунок за страховими внесками містить 3 розділи та додатки до них:

• Розділ 1. "Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків".
• Додаток № 1. «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування».
• Додаток № 2. «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством».
• Додаток № 3. «Витрати з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством і витрати, здійснювані відповідно до законодавством Російської Федерації».
• Додаток № 4. «Виплати, зроблені рахунок коштів, фінансованих з федерального бюджету».
• Додаток № 5. «Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 3 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 6. «Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 5 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 7. «Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 7 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 8. «Відомості, необхідні застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у підпункті 9 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 9. «Відомості, необхідні застосування тарифу страхових внесків, встановленого абзацом другим підпункту 2 пункту 2 статті 425 (абзацом другим підпункту 2 статті 426) Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 10. «Відомості, необхідні для застосування положення підпункту 1 пункту 3 статті 422 Податкового кодексу Російської Федерації організаціями, які здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних і дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг».
• Розділ 2. "Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків глав селянських (фермерських) господарств".
• Додаток № 1. «Розрахунок сум страхових внесків, які підлягають сплаті за главу та членів селянського (фермерського) господарства».
• Розділ 3. "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб".

Основні правила заповнення

• У разі виявлення помилок, а також невідображення або неповного відображення відомостей у поданому раніше розрахунку, якщо це призводить до заниження суми внесків, що підлягають сплаті, роботодавець повинен здати уточнений розрахунок. Якщо це призводить до заниження суму внесків, роботодавець вправі сам вирішувати чи подавати йому уточнення з розрахунку.
• Титульний лист заповнюється обов'язково всіма роботодавцями (зокрема і главами КФГ).
• Розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 додатка № 1 до розділу 1, додаток № 2 до розділу 1, розділ 3 включаються до розрахунку всіма роботодавцями, крім глав КФГ.
• Глави КФГ включають до розрахунку, крім титульного листа, Розділ 2 та додаток № 1 до розділу 2.
• Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» заповнюють фізичні особи, які не є ІП, які не вказали у розрахунку свій ІПН (наприклад, адвокати, нотаріуси).
• Підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 додатка № 1 до розділу 1, додатки № 5 – 10 до розділу 1 заповнюють роботодавці, які сплачують страхові внески за додатковими або зниженими тарифами.
• Додатки № 3 і № 4 до розділу 1 включаються до складу представленого до податкових органів розрахунку при здійсненні роботодавцями витрат на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соцстрахування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.
• Документ може бути заповнений від руки або комп'ютера. Колір чорнила - чорний, фіолетовий або синій.
• Дані до розрахунку вносяться великими друкованими літерами, зліва направо, починаючи з першого осередку, у разі, якщо залишаються незаповнені клітини, у яких необхідно поставити прочерк.
• За відсутності будь-якого кількісного чи сумового показника у відповідному полі чи рядку вказується значення «0», у решті випадків ставиться прочерк.
• Вартові показники (у розділах 1 – 3, дод. № 1 – 10 до розділу 1, дод. № 1 до розділу 2) зазначаються у рублях та копійках.
• Кожна сторінка має містити порядковий номер, вказаний у форматі 001, 010 тощо.
• ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).
• Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .
• При заповненні розрахунку не допускається використання коригувальних засобів (замазок), внесення виправлень та допущення помарок.
• Скріплення за допомогою степлера або зшивання документа не допускається, можна скріпити листи канцелярським скріпленням.
• Двосторонній друк також не дозволяється.

Інструкція щодо заповнення розрахунку страхових внесків

Офіційну інструкцію щодо заповнення розрахунку за страховими внесками ви можете завантажити за цим посиланням.

Титульна сторінка

Поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).

Поле « КПП». Організації вказують КПП, який було отримано в ІФНС за місцезнаходженням організації (відокремленого підрозділу). ІП це поле не заповнюють.

Поле « Номер коригування». Ставиться: «0-» (якщо за податковий період розрахунок здається вперше), «1-» (якщо це перше виправлення), «2-» (якщо друге) і т.д.

Поле « Розрахунковий (звітний) період (код)». Вказується код періоду, за який здається розрахунок:

• "21" - за 1 квартал.
• "31" - за півріччя.
• "33" - за 9 місяців.
• "34" - за підсумками року.

Поле « Календарний рік». У цьому полі записується рік, протягом якого надається розрахунок. Тобто. якщо ви його здаєте у 2019 році, необхідно писати 2019 рік.

Поле « Подається до податкового органу (код)». Дізнатися код ІФНС можна на . Також ІП можуть знайти цей код у повідомленні про постановку на облік у податковому органі, а організації – у повідомленні про постановку на облік російської організації.

Поле « За місцем знаходження (обліку) (код)». Вказується код місця знаходження чи обліку організації чи ІП:

• «112» – за місцем проживання фізичної особи, яка не є ІП.
• "120" - за місцем проживання ІП.
• «121» – за місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет.
• "122" - за місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою.
• "124" - за місцем проживання члена (глави) КФГ.
• "214" - за місцем знаходження російської організації.
• "217" - за місцем обліку правонаступника російської організації.
• "222" - за місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу.
• «335» – за місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації у РФ.
• «222» – за місцем обліку міжнародної організації у РФ.

Поле «Найменування організації, відокремленого підрозділу/прізвище, ім'я, по батькові індивідуального підприємця, глави селянського (фермерського) господарства, фізичної особи». Індивідуальним підприємцям, главам КФГ та фізичним особам необхідно терміново заповнити своє прізвище, ім'я та по батькові. Організації пишуть своє повне найменування відповідно до установчих документів.

Поле « Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД 2». У цьому полі вказується код діяльності відповідно до нового довідника ЗКВЕД.

Поле « Форма реорганізації (ліквідація) (код)і поле « ІПН/КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють лише організації у разі їхньої реорганізації чи ліквідації.

Поле « Номер контактного телефону». Вказується у форматі: "8", код, номер; між «8» та кодом, а також між кодом та номером вказується знак « » («пробіл»).

Поле « Розрахунок складено на ____ сторінках» відображається кількість сторінок, на яких складено розрахунок.

Поле « із додатком підтверджуючих документів або їх копій на ____ аркушах». Тут ставиться кількість аркушів у документів, що додаються до розрахунку (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, то ставляться прочерки.

Блок « Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цьому розрахунку, підтверджую:». У першому полі необхідно вказати: « 1 (якщо достовірність розрахунку підтверджує ІП або керівник організації), « 2 (якщо представник платника податків).

В інших полях цього блоку:

• Якщо розрахунок здає ІП, поле «прізвище, ім'я, по батькові повністю» не заповнюється. Підприємцю необхідно поставити лише підпис та дату підписання розрахунку.
• Якщо розрахунок здає організація, необхідно рядково вказати ПІБ керівника у полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього керівнику необхідно поставити підпис та дату підписання розрахунку.
• Якщо розрахунок здає представник (фізична особа), то необхідно вказати ПІБ представника в полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього представнику необхідно поставити підпис, дату підписання розрахунку та вказати найменування документа, що підтверджує його повноваження.
• Якщо розрахунок здає представник (юридична особа), то в полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю» пишеться ПІБ уповноваженої фізичної особи цієї організації. Після цього даній фізособі необхідно поставити підпис, дату підписання розрахунку та вказати документ, що підтверджує його повноваження. Організація своєю чергою заповнює своє найменування у полі «найменування організації».

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»

При заповненні листа розрахунку «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» у полі «Стор.» відображається порядковий номер сторінки, а також заповнюється поле "Прізвище __________ І. _______ О._____".

Поле « дата народження«. Зазначається дата народження відповідно до паспорта.

Поле « Місце народження«. Вказується місце народження відповідно до паспорта.

Поле « Код країни громадянства«. Вказується код країни. Громадяни Росії вказують код "643".

Поле « Код виду документа«. Вказується код виду документа, що засвідчує особу фізичної особи. Якщо зазначеним документом є паспорт російського громадянина, зазначається код. 21 10 «, « 07 » якщо військовий квиток та « 03

Поле « Серія та номер«. Вказуються реквізити (серія та номер) документа, що засвідчує особу, знак «N» не проставляється, серія та номер документа поділяються знаком »» («пробіл»).

Поле « Ким виданий«. Вказується найменування органу, який видав документ, що засвідчує особу.

Поле « дата видачі«. Вказується дата видачі документа, що засвідчує особу.

Поля « Адреса місця проживання у Російській Федерації«. Вказується повна адреса місця проживання фізичної особи біля Російської Федерації виходячи з документа, що засвідчує його особистість, чи іншого документа, що підтверджує адресу місця проживання. Якщо якийсь елемент адреси відсутній, необхідно поставити прочерк.

Розділ 1. Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків

Розділ 1 включає показники сум страхових внесків, що підлягають сплаті до бюджету, за даними платника, що робить виплати та інші винагороди фізичним особам, з відображенням КБК, на який підлягають зарахуванню суми страхових внесків, обчислені за розрахунковий (звітний) період, або відшкодуванню з бюджету, обчислені за розрахунковий (звітний) період.

Рядок «010». Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .

Рядок «020». Зазначається відповідний КБК, на який зараховуються страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

Рядок «030». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «031 – 033». Вказуються суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обчислені до сплати до бюджету протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно до ст.431 НК РФ, які зараховуються на зазначений у рядку 020 КБК.

Рядок «040»

Рядок «050». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «051 – 053». Зазначаються суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, обчислені до сплати до бюджету протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно до ст. 431 НК РФ, які зараховуються на зазначений у рядку 080 КБК.

Рядок «060». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами.

Примітка: у разі потреби вказівки кількох КБК заповнюється необхідна кількість аркушів розділу 1 розрахунку із заповненими показниками за рядками 060 — 073.

Рядок «070». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «071 – 073». Зазначаються суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, обчислені до сплати до бюджету протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду, які зараховуються на зазначений у рядку «060 КБК».

Рядок «080». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески на додаткове соціальне забезпечення.

Примітка: у разі потреби вказівки кількох кодів бюджетної класифікації заповнюється необхідна кількість аркушів розділу 1 розрахунку із заповненими показниками за рядками «080 – 093».

Рядок «090». Вказується сума страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «091 – 093». Зазначаються суми страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, обчислені до сплати до бюджету протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду, які зараховуються на зазначений у рядку 080 код бюджетної класифікації.

Рядок «100». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством.

Рядок «110». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «111 – 113». Зазначаються суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обчислені до сплати до бюджету за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, що зараховуються на зазначений у рядку 100 КБК.

Рядок «120». Вказується сума перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «121 – 123». Вказуються суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду.

Примітка: не допускається одночасне заповнення рядка 110 та рядка 120, рядка 111 та рядка 121, рядка 112 та рядка 122, рядка 113 та рядка 123.

Додаток № 1. Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування до розділу 1 розрахунку

Додаток № 1 до розділу 1 розрахунку складається з наступних підрозділів:

• Підрозділ 1.1.Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.
• Підрозділ 1.2.Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування.
• Підрозділ 1.3.Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу Російської Федерації.
• Підрозділ 1.4.Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості.

Примітка: підрозділи 1.1 та 1.2 заповнюються всіма платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, застрахованим у системі обов'язкового пенсійного та медичного страхування. Підрозділи 1.3 та 1.4 заповнюються платниками страхових внесків, які здійснюють виплати фізичним особам, зазначеним у ст. 428 та 429 НК РФ.

У разі заповнення рядка 001 додатка N 1 зазначається код тарифу (див. Коди тарифу платників). У разі якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося більше одного тарифу, то до розрахунку включається стільки додатків N 1 до розділу 1 (або лише окремих підрозділів додатка N 1 до розділу 1), скільки тарифів застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду .

Зверніть увагу, що коди тарифів платника «21» — «29» не використовуються для заповнення рядка 001 додатка N 1

Підрозділ 1.1. Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування»

По рядках 010 – 062 провадиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, які є застрахованими у системі обов'язкового пенсійного страхування.

Рядок «010». Зазначається загальна кількість застрахованих осіб у системі обов'язкового пенсійного страхування з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». Вказується кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески відповідно до тарифу страхових внесків, що застосовується при заповненні підрозділу 1.1 з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «021». Вказується кількість фізичних осіб з рядка 020, виплати та інші винагороди яким перевищили граничну величину бази для обчислення страхових внесків за обов'язковим пенсійним страхуванням, встановлену Урядом РФ відповідно до п.3 - 6 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030»

Рядок «040». Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виключно права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та прийняті до відрахування в розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «051». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ у розмірах, що перевищує для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п. 3 6 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «060». Зазначаються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «061». Вказуються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування з бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у розмірах, що не перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п.3 - 6 ст. 421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «062». Вказуються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування з бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у розмірах, що перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п.3 - 6 ст42. НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Підрозділ 1.2. Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування

По рядках 010 - 060 проводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, які є застрахованими особами в системі обов'язкового медичного страхування.

Рядок «010». Зазначається загальна кількість застрахованих осіб на обов'язкове медичне страхування з початку розрахункового періоду, протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». Вказується кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески відповідно до тарифу страхових внесків, що застосовується при заповненні підрозділу 1.2 з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». Зазначаються суми виплат та інших винагород, зазначених у пунктах 1 та 2 статті 420 Кодексу, наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) ) періоду відповідно.

Рядок «040». Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове медичне страхування відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та прийняті до відрахування в розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, розрахована відповідно до п.1 і 2 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць останні три місяці розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «060». Зазначаються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове медичне страхування з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Підрозділ 1.3. Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у ст.428 НК РФ

Підрозділ 1.3 складається з наступних підрозділів:

• Підрозділ 1.3.1. Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у пунктах 1 і 2 статті 428 Податкового кодексу Російської Федерации».
• Підрозділ 1.3.2. Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у пункті 3 статті 428 Податкового кодексу Російської Федерации».

У полі 001підрозділу 1.3.1 зазначається код підстави обчислення сум страхових внесків за додатковим тарифом підрозділу:

• "1" - відповідно до п.1 ст.428 НК РФ.
• «2» – відповідно до п.2 ст.428 НК РФ.

У разі якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося як підстави для сплати страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків відповідно до п.1 ст.428 НК РФ, так і підстави для сплати страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків відповідно до п.2 ст.428 НК РФ, то до розрахунку включається два підрозділи 1.3.1.

У рядках "010 - 050"підрозділу 1.3.1 провадиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, зазначених у пункті 1 (пункті 2) ст.428 НК РФ, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, які є застрахованими особами у системі обов'язкового пенсійного страхування.

Рядок «010»підрозділу 1.3.1. Вказується кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.1 (пунктом 2) ст.428 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового ( звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020»підрозділу 1.3.1. Вказуються суми виплат та інших винагород, поіменованих у п.1 і 2 ст.420 НК РФ щодо осіб, зазначених у п.1 (пункті 2) ст.428 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового ( звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030»підрозділу 1.3.1. Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виключно права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та прийняті до відрахування у розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ щодо осіб, зазначених у п.1 (пункті 2) ст.428 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040»підрозділу 1.3.1. Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.1 (пунктом 2) ст.428 НК РФ, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050»підрозділу 1.3.1. Вказуються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, зазначених у п.1 (пункті 2) ст.428 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший , другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

По рядкам 010 - 050 підрозділу 1.3.2 проводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, зазначених у п.3 ст.428 НК РФ, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб , які є застрахованими особами у системі обов'язкового пенсійного страхування.

У полі 001підрозділу 1.3.2 вказується код підстави обчислення до застосування п.3 ст.428 НК РФ:

• «1» – щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 30 закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ.
• «2» – щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, зазначених у п.2 — 18 частини 1 ст.30 закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ «Про страхові пенсії».

У полі 002підрозділу 1.3.2 вказується код підстави для заповнення підрозділу «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у п.3 ст.428 НК РФ»:

• «1» – за наявності результатів спеціальної оцінки умов праці.
• «2» – за наявності результатів атестації робочих місць за умовами праці з урахуванням положень п.5 ст.15 закону від 28 грудня 2013 р. N 421-ФЗ.
• «3» – за наявності результатів спеціальної оцінки умов праці та результатів атестації робочих місць за умовами праці з урахуванням положень п.5 ст.15 закону від 28 грудня 2013 р. N 421-ФЗ.

У полі 003підрозділу 1.3.2 зазначається код класу умов праці:

• "1" - небезпечний, підклас умов праці 4.
• "2" - шкідливий, підклас умов праці 3.4.
• "3" - шкідливий, підклас умов праці 3.3.
• "4" - шкідливий, підклас умов праці 3.2.
• "5" - шкідливий, підклас умов праці 3.1.

У разі якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося більше однієї підстави для сплати страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, залежно від встановленого за результатами спеціальної оцінки умов праці класу та підкласу умов праці, то до розрахунку включається стільки сторінок підрозділу 1.3.2 додатка 1, скільки підстав застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду.

Рядок «010». По кожному класу та підкласу умов праці у відповідних графах відображається кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.3 ст.428 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». По кожному класу і підкласу умов праці відповідних графах відбиваються суми виплат та інших винагород, поименованных в п.1 і 2 ст.420 НК РФ щодо осіб, зазначених у п.3 ст.428 НК РФ наростаючим підсумком початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». По кожному класу та підкласу умов праці у відповідних графах відображаються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ або суми витрат , які не можуть бути підтверджені документально та приймаються до відрахування у розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ щодо осіб, зазначених у пункті 3 статті 428 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040». По кожному класу та підкласу умов праці у відповідних графах відображається база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.3 ст.428 НК РФ, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». По кожному класу та підкласу умов праці у відповідних графах відображаються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.3 ст.428 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду , а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Підрозділ №1.4. Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості

У полі 001вказується код підстави обчислення страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення:

• "1" - розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації.
• "2" - розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості.

Примітка: у разі якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося більше однієї підстави для сплати страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, то до розрахунку включається стільки підрозділів 1.4, скільки підстав застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду.

По рядках 010 – 050 провадиться розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення відповідно до статті 429 НК РФ, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб відповідно до коду підстави обчислення страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, зазначеному у поле "001".

Рядок «010». Вказується кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески на додаткове соціальне забезпечення, встановлені ст.429 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останні три місяці розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». Вказуються суми виплат та інших винагород, поіменованих у п.1 і 2 ст.420 НК РФ щодо осіб, зазначених у ст.429 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на додаткове соціальне забезпечення відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виключного права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та прийняті до відрахування у розмірах, встановлених пунктом 9 статті 421 Кодексу щодо осіб, зазначених у ст.429 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040». Вказується база для обчислення страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення щодо осіб, зазначених у ст.429 НК РФ, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». Вказуються суми обчислених страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення щодо осіб, зазначених у ст.429 НК РФ, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Додаток № 2. Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством» до розділу 1 розрахунку

У полі 001додатку N 2 вказується ознака виплат страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством:

• «1» – прямі виплати страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством територіальним органом Фонду соціального страхування застрахованій особі.
• «2» – залікова система виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством територіальним органом Фонду соціального страхування платнику.

По рядках 010 – 070 проводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, з сум виплат та інших винагород, вироблених на користь фізичних осіб, є застрахованими особами у системі обов'язкового соціального страхування.

Рядок «010». Вказується загальна кількість застрахованих осіб на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». Вказуються суми виплат та інших винагород, поіменованих у п.1 і 2 ст.420 НК РФ, наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та приймаються до відрахування у розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040». Вказуються суми виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб, які підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що у розмірі перевищує величину бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності зв'язку з материнством, встановлену п.3 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «051». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством щодо сум виплат та інших винагород, які виробляють аптечні організації та індивідуальні підприємці, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, фізичним особам, які відповідно до закону від 21 листопада 2011 року N 323-ФЗ мають право на зайняття фармацевтичною діяльністю або допущені до її здійснення, та сплачують єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності, зазначеним у пп.6 п.1 ст.427 ПК РФ, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «052». Зазначається база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством щодо сум виплат та інших винагород, що виробляються платниками страхових внесків членам екіпажів судів, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів, зазначених у пп.4 п.1. ст.427 НК РФ, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «053». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством щодо сум виплат та інших винагород, що виробляються фізичним особам індивідуальними підприємцями, які застосовують патентну систему оподаткування, зазначеними у пп.9 п.1 ст.427 ПК РФ, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «054». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством щодо сум виплат та інших винагород, нарахованих на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ (крім осіб, які є громадянами держав-членів) Євразійського економічного союзу (далі — ЄАЕС) з початку розрахункового періоду за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «060». Вказуються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «070». Вказуються суми понесених витрат платника на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «080». Зазначаються суми відшкодованих територіальними органами Фонду соціального страхування витрат платника на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «090». Зазначаються суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що підлягають сплаті до бюджету або суми перевищення виготовлених платником витрат на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством над обчисленими страховими внесками за даним видом страхування із зазначенням відповідної ознаки, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Значення ознаки, вказаної за рядком 090, приймає такі значення:

• «1» – якщо вказуються суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, які підлягають сплаті до бюджету.
• «2» – якщо вказуються суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Додаток № 3. Витрати з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та витрати, що здійснюються відповідно до законодавства Російської Федерації» до розділу 1 розрахунку

У додатку № 3 відображаються витрати, понесені платником страхових внесків на цілі обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

У графі 1відображається кількість випадків (кількість одержувачів для рядків 060, 061, 062) виплати страхового забезпечення на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за винятком рядків 040, 050.

У графі 2за рядками 010 - 031, 070 вказується кількість оплачених днів; за рядками 060 - 062 - кількість здійснених виплат; за рядками 040, 050, 090 - кількість виплачених посібників.

У графі 3відображаються суми витрат, понесених платником на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду.

У графі 4відображаються суми витрат, понесених платником на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, вироблені за рахунок коштів, що фінансуються з федерального бюджету: понад встановлені норми особам, що постраждали від радіаційних впливів, у випадках, встановлених законодавством Російської Федерації, оплата додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами, а також додаткові витрати на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів, пов'язані із заліком у страховий стаж застрахованої особи періодів служби, протягом яких громадянин не підлягав обов'язковому соціальному страхуванню у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, відповідно до ч.4 ст.3 закону від 29 грудня 2006 р. N 255-ФЗ.

Рядок «010». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, включаючи допомогу, виплачену на користь працюючих застрахованих осіб, які є громадянами держав-членів ЄАЕС (без урахування витрат на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності на користь працюючих застрахованих іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ) і число випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності.

Рядок «011». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності особам, які працюють за зовнішнім сумісництвом, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, включаючи допомогу, виплачену на користь працюючих застрахованих осіб, які є громадянами держав — членів ЄАЕС, і кількість випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності (без урахування витрат на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності на користь працюючих застрахованих іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ) та число випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності.

Рядок «020». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вироблені рахунок коштів обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством, працюючим іноземним громадянам та особам без громадянства, тимчасово перебуває у РФ і кількість випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності.

Рядок «021». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, та число випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності іноземним громадянам та особам без громадянства, що працюють за зовнішнім сумісництвом, у Російській Федерації.

Рядок «030». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, і число випадків призначення допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами.

Рядок «031». Вказуються витрати, понесені платником на виплату особам, які працюють за зовнішнім сумісництвом, допомог у вагітності та пологах, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, та число випадків призначення допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами.

Рядок «040». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату одноразової допомоги жінкам, які стали на облік у медичних організаціях у ранні терміни вагітності.

Рядок «050». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату одноразової допомоги при народженні дитини.

Рядок «060». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату щомісячної допомоги з догляду за дитиною з відображенням кількості одержувачів.

Рядок «061». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату щомісячної допомоги з догляду за першою дитиною з відображенням кількості одержувачів.

Рядок «062». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату щомісячної допомоги з догляду за другим та наступними дітьми з відображенням кількості одержувачів.

Рядок «070». Зазначаються витрати, понесені платником з оплати додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

Рядок «080». Зазначаються витрати, понесені платником зі сплати страхових внесків до державних позабюджетних фондів, обчислені з оплати додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

Рядок «090». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату соціальної допомоги на поховання або відшкодування вартості гарантованого переліку послуг із поховання.

Рядок «100». Вказується сума рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090.

Рядок «110». Вказується сума нарахованих та невиплачених допомоги, за винятком сум допомоги, нарахованої за останній місяць звітного періоду, щодо яких не пропущено встановлений законодавством Російської Федерації термін виплати допомоги.

Додаток № 4. Виплати, зроблені рахунок коштів, фінансованих з федерального бюджету» до розділу 1 розрахунку

У додатку № 4 відбиваються витрати, понесені платником з метою обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством у вигляді понад встановленого законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування, фінансованому рахунок коштів федерального бюджету.

У графі 2за рядками 010 - 290 вказується кількість одержувачів допомоги, виплачених у розрахунковому періоді у розмірі понад встановлений законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування, що фінансується за рахунок коштів федерального бюджету; за рядком 300 - кількість працівників, які скористалися правом на отримання додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

У графі 3за рядками 020, 030, 080, 090, 140, 160, 170, 220, 230, 250, 260 зазначається кількість оплачених днів; за рядками 040 – 060, 100 – 120, 180 – 200, 270 – 290 кількість виплат допомоги у розрахунковому періоді у вигляді понад встановленого законодавством про обов'язковому соціальному страхуванні, фінансованому рахунок коштів федерального бюджета; за рядком 300 зазначається кількість оплачених додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

У графі 4за рядками 100 – 290 відображається сума видатків платника на виплату допомоги; за рядком 300 - сума оплати платником додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами; за рядком 310 – сума страхових внесків, що нараховані на оплату додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

Рядок «010 – 060». Вказуються відомості про виплати, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету, у розмірах понад встановлені законодавством РФ про обов'язкове соціальне страхування, громадянам, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС.

Рядки «070 – 120». Вказуються відомості про виплати, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету, у розмірах понад встановлені законодавством РФ про обов'язкове соціальне страхування, громадянам, які постраждали внаслідок аварії на виробничому об'єднанні «Маяк».

Рядки «130, 140». Вказуються відомості про виплати, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету, у розмірах понад встановлені законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування, громадянам, які постраждали внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні.

Рядки «150 – 200». Вказуються відомості про виплати, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету, у розмірах понад встановлені законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування особам з підрозділів особливого ризику, а також особам, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами внаслідок радіаційних аварій, крім Чорнобильської АЕС.

Рядки «210 – 230». Вказуються відомості про додаткові виплати допомоги з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів, пов'язані з заліком у страховий стаж застрахованої особи періодів служби, протягом яких громадянин не підлягав обов'язковому соціальному страхуванню на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством відповідно до ч.4 ст.3 закону від 29 грудня 2006 р. N 255-ФЗ.

Рядки «240 – 310». Вказуються підсумкові відомості про понесених платником на цілі обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у розмірі понад встановлений законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування, що фінансується за рахунок коштів федерального бюджету.

Додаток № 5. Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в пп.3 п.1 ст.427 НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 5 заповнюється організаціями, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій (за винятком організацій, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють у техніко-впроваджувальній особливій економічній зоні або промислово-виробничій економічній зоні) та застосовуючи тарифи страхових внесків, встановлені пп.1 п.2 ст.427 НК РФ.

Примітка: організації, що здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій, заповнюють графи 2 та 3 (рядки 010 — 040 та рядок 050). Новостворені організації заповнюють лише графу 3 (рядки 010 - 040 і рядок 050). Графа 2 новоствореними організаціями не заповнюється.

Рядок «010». Вказується середньооблікова чисельність працівників за розрахунковий (звітний) період за графою 3 (середня чисельність працівників за підсумками 9 місяців, що передують поточному розрахунковому періоду - за графою 2), яка визначається в порядку, встановленому Росстатом.

Рядок «020». За графами 2 і 3 вказується загальна сума доходів, що визначається відповідно до ст.248 НК РФ за підсумками 9 місяців, що передують поточному розрахунковому періоду та за підсумками поточного розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». За графами 2 та 3 зазначається сума доходів від реалізації примірників програм для ЕОМ, баз даних, передачі виключних прав на програми для ЕОМ, бази даних, надання прав використання програм для ЕОМ, баз даних за ліцензійними договорами, від надання послуг (виконання робіт) за розроблення, адаптації та модифікації програм для ЕОМ, баз даних (програмних засобів та інформаційних продуктів обчислювальної техніки), а також послуг (робіт) із встановлення, тестування та супроводу зазначених програм для ЕОМ за підсумками 9 місяців, що передують поточному розрахунковому періоду та за підсумками поточного розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040». Розраховується як відношення значень рядків 030 та 020, помножене на 100.

Рядок «050». Вказуються дата та номер запису в реєстрі акредитованих організацій, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій на основі отриманої виписки із зазначеного реєстру, що надсилається уповноваженим федеральним органом виконавчої влади відповідно до п.9 Положення про державну акредитацію організацій, що здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій, затвердженого ухвалою Уряду РФ від 6 листопада 2007 р. N 758.

Додаток № 6. Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 6 заповнюється організаціями та ІП, що застосовують УСН, а також поєднують ЕНВД і УСН, або УСН і ПСН, основний вид економічної діяльності, що класифікується відповідно до ЗКВЕД, названий у пп.5 п.1 ст.427 НК РФ та застосовуючи тарифи страхових внесків, встановлені пп.3 п.2 ст.427 ПК РФ.

Рядок «060». Вказується сума доходів, що визначається відповідно до ст.346.15 НК РФ наростаючим підсумком з початку звітного (розрахункового) періоду.

Рядок «070». Вказується сума доходів від реалізації продукції та (або) наданих послуг з основного виду економічної діяльності, яка визначається з метою застосування підпункту 3 пункту 2 статті 427 НК РФ.

Рядок «080». Вказується частка доходів, що визначається з метою застосування п.6 ст.427 НК РФ. Значення показника розраховується як відношення значень рядків 070 та 060, помножене на 100.

Додаток № 7. Розрахунок відповідності умов на право застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у пп.7 п.1 ст.427 НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 7 заповнюється некомерційними організаціями (за винятком державних (муніципальних) установ), зареєстрованими в установленому законодавством Російської Федерації порядку, які застосовують спрощену систему оподаткування та здійснюють відповідно до установчих документів діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я , культури та мистецтва (діяльність театрів, бібліотек, музеїв та архівів) та масового спорту (за винятком професійного) та застосовуючи тарифи страхових внесків, встановлені пп.3 п.2 ст.427 НК РФ.

Примітка: організації та ІП заповнюють рядки 010 – 050 графи 1 при поданні розрахунку за кожний звітний період, рядки 010 – 050 графи 2 при поданні розрахунку за розрахунковий період.

Рядок «010». Вказується загальна сума доходів, що визначається відповідно до ст.346.15 НК РФ, з урахуванням вимог, зазначених у п.7 ст.427 НК РФ.

Рядок «020». Вказується сума доходів як цільових надходжень утримання некомерційних організацій та ведення ними статутної діяльності, поименованной в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ, визначених відповідно до п.2 ст.251 НК РФ.

Рядок «030». Вказується сума доходів у вигляді грантів, одержуваних для здійснення діяльності, названої в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ, що визначаються відповідно до пп.14 п.1 ст.251 НК РФ.

Рядок «040». Вказується сума доходів від провадження видів економічної діяльності, зазначених в абзацах сімнадцятому - двадцять першому, тридцять четвертому - тридцять шостому пп.5 п.1 ст.427 НК РФ.

Рядок «050». Вказується частка доходів, що визначається з метою застосування п.7 ст.427 НК РФ, яка розраховується як відношення суми рядків 020, 030, 040 до рядка 010, помножене на 100.

Додаток № 8. Відомості, необхідні застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у пп.9 п.1 ст.427 НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 8 заповнюється ІП на ПСН і застосовують тарифи страхових внесків, встановлені пп.3 п.2 ст.427 НК РФ щодо виплат і винагород, нарахованих на користь фізичних осіб, зайнятих у вигляді економічної діяльності, зазначеному в патенті, за винятком ІП , Здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені в пп.19, 45 - 48 п.2 ст.346.43 НК РФ.

Примітка: кількість заповнених рядків 020 – 060 має відповідати кількості отриманих ІП патентів протягом розрахункового (звітного) періоду.

Рядок «020». Вказується номер патенту, виданого індивідуальному підприємцю податковим органом за місцем постановки його на облік як платник податків, який застосовує патентну систему оподаткування.

Рядок «030». Зазначається КВЕД, внесений до заяви на видачу патенту.

Рядок «040». Зазначається дата початку дії патенту, виданого ІП податковим органом за місцем постановки його на облік як платник податків, який застосовує ПСП.

Рядок 050. Вказується дата закінчення патенту, виданого ІП.

Рядок «060». У графах 1 – 5 відображається сума виплат та інших винагород, нарахованих індивідуальними підприємцями на користь фізичних осіб, зайнятих у вигляді економічної діяльності, зазначеної у патенті, за винятком індивідуальних підприємців, які здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені у пп. 19, 45 - 48 п.2 ст.346.43 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий і третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «010». У графах 1 – 5 зазначається загальна сума виплат та інших винагород, нарахованих індивідуальними підприємцями на користь фізичних осіб, зайнятих у вигляді економічної діяльності, зазначеній у патенті, за винятком індивідуальних підприємців, які здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені у пп. 19, 45 - 48 п.2 ст.346.43 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий і третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Примітка: за наявності декількох заповнених аркушів додатка 8 рядок 010 заповнюється лише на першому з них.

Додаток № 9. Відомості, необхідні застосування тарифу страхових внесків, встановленого п.2 ст.425 (абзацом другим підпункту 2 статті 426) НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 9 заповнюється платниками, які уклали трудові договори та нараховують виплати та інші винагороди з іноземними громадянами та особами без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ (за винятком висококваліфікованих фахівців).

Примітка: кількість заповнених рядків 020 – 080 має відповідати кількості фізичних осіб — іноземних громадян або осіб без громадянства, на користь яких було нараховано виплати та інші винагороди. Особи, які є громадянами держав-членів ЄАЕС, не вказуються.

У рядках 020 - 070 зазначається відповідна іноземному громадянину або особі без громадянства інформація:

• прізвище іноземного громадянина чи особи без громадянства.
• ім'я іноземного громадянина чи особи без громадянства.
• по батькові іноземного громадянина чи особи без громадянства.
• ІПН іноземного громадянина або особи без громадянства (за наявності).
• СНІЛЗ (за наявності).
• Громадянство (за наявності). За відсутності громадянства вказується код "999".

Рядок «080». У графах 1 – 5 зазначається сума виплат та інших винагород іноземному громадянину або особі без громадянства за розрахунковий (звітний) період з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «010». У графах 1 – 5 вказується загальна сума виплат та інших винагород, нарахованих платниками, які уклали трудові договори з іноземними громадянами та особами без громадянства, які тимчасово перебувають у Російській Федерації (за винятком висококваліфікованих фахівців), на їх користь.

Примітка: за наявності декількох заповнених аркушів рядок 010 заповнюється лише на першому з них.

Додаток № 10. Відомості, необхідні для застосування положень пп.1 п.3 ст.422 НК РФ організаціями, що здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг до розділу 1 розрахунку

Додаток № 10 заповнюється платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг.

Примітка: кількість заповнених рядків 020 - 100 має відповідати кількості фізичних осіб, які навчаються у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, що користуються державною підтримкою); яким платником було нараховано виплати за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг протягом розрахункового періоду.

Рядок «020». Вказується унікальний номер (за порядком, присвоєний платником під час заповнення розрахунку, починаючи з «001») фізичної особи, яка навчається у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального чи регіонального реєстру) молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою).

Рядки «030 – 050». Вказуються прізвище, ім'я, по батькові того, хто навчається.

Рядки «060 і 070». Вказується дата та номер документа, що підтверджує членство у студентському загоні учня.

Рядки «080 і 090». Вказується дата та номер документа, що підтверджує очну форму навчання у період такого членства.

Рядки 100. У графах 1 – 5 по кожній фізичній особі, що навчається, вказується сума виплат та інших винагород, нарахована наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий і третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового ( звітного періоду відповідно.

Рядок «010». У графах 1 – 5 вказується загальна сума виплат та інших винагород на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального чи регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) ) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг.

За наявності кількох заповнених листів рядок 010 заповнюється лише першому з них.

Рядок «110». Зазначається унікальний номер фізичної особи, відображений у рядку 020.

Рядок «120». Вказується найменування молодіжного чи дитячого об'єднання, які мають державну підтримку.

Рядок «130». Вказується дата запису в реєстрі, який ведеться федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції реалізації державної молодіжної політики щодо молодіжного або дитячого об'єднання, які користуються державною підтримкою.

Рядок «140». Вказується номер запису в реєстрі, який ведеться федеральним органом виконавчої влади, який здійснює функції щодо реалізації державної молодіжної політики щодо молодіжного або дитячого об'єднання, які користуються державною підтримкою.

Розділ 2. Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків – голів селянських (фермерських) господарств» розрахунку

Розділ 2 заповнюється главами КФГ.

Рядок «010». Вказується код відповідно до ОКТМО. При заповненні рядка 010 зазначається код муніципальної освіти, міжселеної території, населеного пункту, що входить до складу муніципальної освіти, на території якої здійснюється сплата страхових внесків платником.

Рядок «020». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески обов'язкове пенсійне страхування.

Рядок «030». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий період відповідно до ст.430 та 432 НК РФ.

Рядок «040». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески обов'язкове медичне страхування.

Рядок «050». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий період відповідно до ст.430 та 432 НК РФ.

Додаток № 1. Розрахунок суми страхових внесків, що підлягають сплаті за главу та членів селянського (фермерського) господарства до розділу 2 розрахунку

Рядки «010 – 090»заповнюється кожного члена КФГ, включаючи главу КФГ, за період (не більше розрахункового року), протягом якого фізична особа була членом селянського (фермерського) господарства.

Рядки «010 – 030». Вказуються повністю ПІБ члена КФГ, у тому числі глави селянського (фермерського) господарства відповідно до документів, що засвідчують особу.

Рядок «040». Вказується ІПН кожного члена КФГ, включаючи його, відповідно до свідоцтва про постановку на облік фізичної особи у податковому органі (за наявності).

Рядок «050». Вказується СНІЛЗ кожного члена КФГ, включаючи главу селянського (фермерського) господарства, відповідно до страхового свідоцтва обов'язкового пенсійного страхування.

Рядок «060». Вказується рік народження кожного члена КФГ, зокрема його глави.

Рядок «070». Вказується дата вступу (у розрахунковому періоді) до членів КФГ відповідно до заяви.

Рядок «080»Вказується дата виходу (у розрахунковому періоді) зі складу КФГ відповідно до заяви.

Примітка: якщо член КФГ перебував у селянському (фермерському) господарстві протягом усього розрахункового періоду, то до рядків 070 та 080 вносяться відповідно дати початку та закінчення розрахункового періоду, за який подається розрахунок.

Рядок «090». У графах 1 – 2 відображаються суми страхових внесків, які підлягають сплаті до бюджету за кожного члена КФГ, включаючи його голову, на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування відповідно.

Розділ 3. Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» розрахунку

Розділ 3 заповнюється на всіх застрахованих осіб за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, у тому числі на користь яких у звітному періоді нараховано виплати та інші винагороди у рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів, предметом яких є виконання робіт, надання послуг, за договорами авторського замовлення, на користь авторів творів за договорами про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничими ліцензійними договорами, ліцензійними договорами про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва, у тому числі винагороди, що нараховуються організаціями з управління правами на колективній основі на користь авторів творів за договорами, укладеними з користувачами, або з яким укладено трудові договори та (або) цивільно-правові договори.

Примітка: у персоніфікованих відомостях про застрахованих осіб, у яких відсутні дані про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи за останні три місяці звітного (розрахункового) періоду, підрозділ 3.2 розділу 3 не заповнюється.

При заповненні рядки 010при первинному поданні відомостей за розрахунковий (звітний) період проставляється "0-", в уточненому розрахунку за відповідний розрахунковий (звітний) період - вказується номер коригування (наприклад, "1-", "2-" і так далі).

Поле 020заповнюється відповідно до кодів, що визначають розрахунковий (звітний) період:

• "21" - за 1 квартал.
• "31" - за півріччя.
• "33" - за 9 місяців.
• "34" - за підсумками року.
• "51" - за 1 квартал при реорганізації (ліквідації) організації.
• "52" - за півріччя при реорганізації (ліквідації) організації.
• "53" - за 9 місяців при реорганізації (ліквідації) організації.
• «90» – протягом року при реорганізації (ліквідації) організації.

Значення поля 020 має відповідати значенню поля "Розрахунковий (звітний період (код)" титульного листа розрахунку).

Поле "030". Зазначається рік, за розрахунковий (звітний) період якого надаються відомості. Значення поля 030 має відповідати значенню поля "Календарний рік" титульного листа розрахунку.

Поле "040". Вказується порядковий номер інформації.

Поле "050". Зазначається дата подання відомостей до податкового органу.

У підрозділі 3.1 зазначаються персональні дані фізичної особи – одержувача доходу.

Рядок «060». Вказується ІПН фізичної особи.

Рядок «070». Вказується СНІЛЗ застрахованої особи.

Рядок «080». Вказується повністю прізвище фізичної особи відповідно до документа, що засвідчує особу.

Рядок «090». Вказується повністю ім'я фізичної особи відповідно до документа, що засвідчує особу.

Рядок «100». Вказується повністю по батькові фізичної особи відповідно до документа, що засвідчує особу.

Рядок «110». Зазначається дата народження фізичної особи відповідно до документа, що засвідчує її особу.

Рядок «120». Вказується числовий код країни, громадянином якої є фізична особа. Код країни вказується згідно з ОКСМ.

Примітка: за відсутності у фізичної особи громадянства у рядку 120 зазначається код країни, що видала документ, що засвідчує його особу.

Рядок «130». Вказується цифровий код статі фізичної особи:

• "1" - чоловічий.
• "2" - жіночий.

Рядок «140». Вказується код документа, що засвідчує особу фізичної особи. Якщо зазначеним документом є паспорт російського громадянина, зазначається код. 21 ", іноземного громадянина - " 10 «, « 07 » якщо військовий квиток та « 03 »якщо свідоцтво про народження.

Рядок «150». Вказуються реквізити документа, що засвідчує особу фізичної особи (серія та номер документа). Знак «N» не проставляється, серія та номер документа відокремлюються знаком » («пробіл»).

Рядки «160 – 180». Вказується ознака застрахованої особи у системі обов'язкового пенсійного, медичного та соціального страхування відповідно:

• "1" - є застрахованою особою.
• «2» – не є застрахованою особою.

У підрозділі 3.2 зазначаються відомості про суми виплат та інших винагород, нарахованих платниками страхових внесків на користь фізичної особи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

При заповненні підрозділу 3.2 при нарахуванні платником страхових внесків виплат та інших винагород фізичній особі, які оподатковуються страховими внесками за різними тарифами, заповнюється необхідна кількість строків розрахунку.

При поданні відомостей, коригування яких не пов'язане зі зміною тарифу страхових внесків, у формі, що коригує, заповнюються всі показники форми, як кориговані, так і не вимагають коригування.

У підрозділі 3.2.1 не враховуються суми виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, з яких обчислюються страхові внески, а також суми страхових внесків, обчислених платником страхових внесків на користь фізичної особи відповідно до ст.428 НК РФ.

У графах 190 зазначається порядковий номер місяця у календарному році («01», «02», «03» тощо) за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Графи "200". Зазначається код категорії застрахованої особи за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно. Цей код заповнюється великими літерами російського алфавіту.

Графи «210». Вказується сума виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та кодом категорії застрахованої особи.

Графи «220». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у розмірах, що не перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п.4 та 5 ст.421 НК РФ, за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та кодом категорії застрахованої особи.

Графи «230». Вказуються суми виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи за договорами цивільно-правового характеру за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та кодом категорії застрахованої особи.

Графи «240». Вказується сума страхових внесків, обчислених платником страхових внесків на користь фізичної особи у розмірах, що не перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п.4 та 5 ст.421 НК РФ, за перший , другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та тарифом, що застосовується платником до виплат та інших винагород на користь фізичної особи окремо за кожним місяцем та кодом категорії застрахованої особи.

Рядок «250». Вказується загальна сума виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, за три останні місяці розрахункового (звітного) періоду, база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у розмірах, що не перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків , встановлену Урядом РФ відповідно до п.4 та 5 ст.421 НК РФ, а також сума страхових внесків, нарахованих платником страхових внесків на користь фізичної особи, за три останні місяці розрахункового (звітного) періоду.

У підрозділі 3.2.2 враховуються суми виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, на які нараховуються страхові внески, а також суми страхових внесків, нарахованих платником страхових внесків на користь фізичної особи відповідно до статті 428 НК РФ.

Графи «260». Вказується порядковий номер місяця у календарному році («01», «02», «03» тощо) за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Графи «270». Вказується код тарифу, застосовуваний платником до виплат та інших винагород на користь фізичної особи, оподатковуваних страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, встановленими ст.428 НК РФ, за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Графи «280». Вказується сума виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, оподатковуваних страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, встановленими ст.428 НК РФ, на які нараховуються страхові внески за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового ( звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та тарифом, що застосовується платником до виплат та інших винагород на користь фізичної особи відповідно до кодів тарифів платників страхових внесків.

Графи «290». Вказується сума страхових внесків за додатковими тарифами, встановленими ст.428 НК РФ, обчислених платником страхових внесків на користь фізичної особи, за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та тарифом, що застосовується платником до виплат та інших винагород на користь фізичної особи відповідно до кодів тарифів платників страхових внесків.

Рядок «300». Вказується загальна сума виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, на які нараховуються страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами за три останні місяці розрахункового (звітного) періоду, а також сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, обчислених платником страхових внесків на користь фізичної особи за три останні місяці розрахункового (звітного) періоду.

Коди тарифу платників

Штраф за невдачу розрахунку за страховими внесками

За несвоєчасне складання розрахунку за страховими внесками передбачено такі штрафи:

• якщо страхові внески було сплачено вчасно – 1000 рублів.
• якщо страхові внески були сплачені – 5% суми страхових внесків, підлягає сплаті виходячи з цього розрахунку, за кожен повний чи неповний місяць із дня, встановленого на її подання, але з більше 30% зазначеної суми і щонайменше 1 000 рублів.

Нульовий розрахунок страхових внесків

Розрахунок за страховими внесками повинні складати ІП або організації, які мають у штаті хоча б одного співробітника. Тому ІП без працівників цей розрахунок не здають.

Примітка: щодо необхідності здачі розрахунку організаціями та ІП, які фактично не ведуть діяльність та не здійснюють виплат співробітникам Мінфін у Листі від 24 березня 2017 р. N 03-15-07/17273 прямо вказав, що дані роботодавці зобов'язаніздати до податкового органу за місцем обліку розрахунок із нульовими показниками.

Про те, які листи необхідно заповнити при здачі нульового розрахунку у вищезгаданому листі не йдеться, але, відповідно до порядку заповнення розрахунку та формату подання відомостей про нього в електронній формі, до нульового розрахунку за страховими внесками повинні входити.

Розрахунок зі страхових внесків за 9 місяців 2018 року необхідно подати до податкових органів не пізніше 30 жовтня. Термін подання розрахунку єдиний всім платників страхових внесків і залежить від форми здачі звітності – на паперовому носії чи електронному вигляді. Розрахунок надається за формою, затвердженою наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Підготовка до складання розрахунку зі страхових внесків у «1С:Зарплаті та управлінні персоналом 8» (ред.3)

Загальні відомості про організацію

Для коректного заповнення розрахунку для організації мають бути зазначені: найменування відповідно до установчих документів, ІПН, КПП, код податкового органу, КВЕД2 та дані, хто підписує звітність (керівник чи представник). Необхідні відомості вказуються у довіднику Організації(розділ Налаштування – Організації) (рис. 1).

Відомості про тариф страхових внесків

Відомості про основному застосовуваному організації тарифі для обчислення страхових внесків, регульованих главою 34 НК РФ, вказуються у вигляді налаштування облікової політики у розділі Страхові внески(розділ Налаштування – Організації- Закладка - посилання Облікова політика). Вибір тарифу залежить від категорії платника страхових внесків, до якої належить організація.

Облік доходів з метою нарахування страхових внесків

Для коректного обліку доходів, отриманих фізичними особами, з метою обчислення страхових внесків та для подальшого заповнення показників розрахунку бази для нарахування страхових внесків у розрахунку рекомендується також перевірити та за необхідності уточнити налаштування видів нарахувань. Усі виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб у програмі нараховуються за допомогою видів нарахувань (розділ Налаштування – Нарахування). Для кожного виду нарахування на закладці Податки, внески, бухоблікв полі Страхові внескимає бути зазначений вид доходу з метою обчислення страхових внесків (рис. 3). Наприклад, для видів нарахувань, що повністю оподатковуються страховими внесками, у програмі вказується вид доходу Доходи, що повністю оподатковуються страховими внесками.

Під час проведення документів, за допомогою яких здійснюються нарахування на користь фізичних осіб (наприклад, документи , Премії, Матеріальна допомога), фіксується відповідний вид доходу з метою обчислення страхових внесків. Ці дані використовуються при заповненні показників розрахунку бази для нарахування страхових внесків у додатку № 1, додатку № 2 до розділу 1 розрахунку, розділ 3. Отримати дані про формування бази для нарахування страхових внесків можна за допомогою звіту Аналіз внесків до фондів(Розділ).

У програмі можуть реєструватись інші доходи, отримані фізичними особами від організації. Для таких доходів для обчислення страхових внесків зазначається:

• при реєстрації виплат колишнім працівникам – у довіднику Види виплат колишнім співробітникам;
• під час реєстрації інших доходів фізичних осіб – у довіднику Види інших доходів фізосіб;
• при реєстрації авторських договорів із фізичними особами – у довіднику Види авторських договорів;
• при реєстрації призів, подарунків працівників – якщо на вартість подарунка потрібно нарахувати страхові внески, то у документі Приз, подарунок встановіть прапорець Подарунок (приз) передбачений колективним договором.

Нарахування страхових внесків

Страхові внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, пенсійне, медичне страхування обчислюються окремо за кожною фізичною особою. Граничний розмір бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування становить 1021000 руб., На обов'язкове соціальне страхування - 815000 руб.

Граничної величини бази для нарахування страхових внесків на обов'язкове медичне страхування законодавством не передбачено (скасовано з 01.01.2015). Із сум виплат на користь фізичної особи, що перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, в організаціях, які застосовують основний тариф страхових внесків, нараховуються внески на обов'язкове пенсійне страхування за тарифом 10%. Платники, які застосовують знижені тарифи страхових внесків, не обчислюють із заробітку понад граничну величину 10 % на обов'язкове пенсійне страхування.

Розрахунок страхових внесків у програмі здійснюється за допомогою документа Нарахування зарплати та внесківпри виконанні процедури заповнення документа або іншого документа, яким здійснено нарахування внесків ( Звільнення, Відпустка по догляду за дитиною). Суми нарахованих страхових внесків по кожній фізичній особі відображаються на закладці Внескидокумента Нарахування зарплати та внесків(Рис. 4). Під час проведення документа фіксуються суми нарахованих внесків. На підставі цих даних у розрахунку заповнюються відомості про суми нарахованих страхових внесків у додатку № 1, додатку № 2 до розділу 1 розрахунку, розділ 3.

Отримати дані для аналізу сум нарахованих страхових внесків можна за допомогою звіту Аналіз внесків до фондів. Перевірити правильність розрахунку страхових внесків за певний період можна за допомогою звіту Перевірка розрахунку внесків(розділ Податки та внески – Звіти з податків та внесків – Перевірка розрахунку внесків).

Якщо організація зобов'язана сплачувати страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами за результатами проведення атестації робочих місць, а з 01.01.2014 р. за результатами проведення спеціальної оцінки умов праці на користь працівників, зайнятих на «шкідливих» (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ) та «важких» (пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ) видах робіт, які мають право на дострокове призначення пенсії, то в програмі необхідно зробити деякі опції.

У розрахунку страхових внесків відомості про розрахунку внесків за додатковими тарифами відображаються у додатку № 1 до розділу 1. Якщо додаткові внески нараховувалися за тарифами, встановленими пунктами 1 та 2 ст. 428 НК РФ (тарифи за списками, не враховуючи класів умов праці), заповнюється підрозділ 1.3.1; якщо додаткові внески нараховувалися за тарифами, встановленими п. 3 ст. 428 НК РФ (тарифи за класами умов праці), то заповнюється підрозділ 1.3.2 додатка № 1. Крім того, у розділі 3 розрахунку заповнюється підрозділ 3.2.2, в якому відображаються відомості про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи , на які обчислено страхові внески за додатковим тарифом.

Нарахування внесків із виплат на користь іноземців

Порядок нарахування страхових внесків із виплат на користь іноземних громадян та осіб без громадянства залежить від статусу іноземного громадянина. Якщо в організації працюють іноземні громадяни або особи без громадянства, для них необхідно встановити відповідну їх статусу ознаку в розділі Статус застрахованої особидовідника Співробітникиабо довідника Фізичні особи- посилання Страхування(Рис. 5).

У розрахунку відомості про виплати на користь іноземних громадян, які постійно проживають на території РФ, окремо не виділяються, відображаються в тих же рядках, що й виплати співробітникам – громадянам РФ.

Відомості про виплати на користь іноземних громадян, які тимчасово проживають і перебувають на території РФ, у розділі 1 окремо не виділяються, але відображаються за особливими кодами категорій застрахованих осіб у розділі 3. Коди категорії для іноземних громадян, що тимчасово проживають, починаються з символів «ВЖ», перебувають – із символів «ВП».

Суми нарахувань на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ (за винятком висококваліфікованих фахівців та крім осіб, які є громадянами держав – членів ЄАЕС), показуються окремо – у рядку 054 додатка № 2 розділу 1. Для обґрунтування застосування тарифу страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (тариф 1,8 %) щодо виплат та інших винагород, нарахованих на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у Російській Федерації (за винятком висококваліфікованих фахівців та крім осіб , що є громадянами держав – членів ЄАЕС), заповнюється також додаток № 9 до розділу 1 розрахунку.

Відомості про виплати на користь іноземних громадян, які не є застрахованими особами на обов'язкове пенсійне страхування, не включаються до підрозділу 1.1 додатка № 1 до розділу 1 розрахунку, а також не включаються до розділу 3.

Відомості про виплати на користь іноземних громадян, які не є застрахованими особами на обов'язкове медичне страхування, не включаються до підрозділу 1.2 додатка № 1 до розділу 1 розрахунку. У розділі 3 таких осіб проставляється ознака «2» (рядок 170).

Відомості про виплати на користь іноземних громадян, які не є застрахованими особами на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, не включаються до додатка № 2 до розділу 1. У розділі 3 для таких осіб проставляється ознака «2» (рядок 180 ).

Отримати дані про виплати на користь іноземних громадян можна за допомогою звіту Аналіз внесків до фондів.

Дані про витрати на страхування

Допомога з обов'язкового соціального страхування повністю або частково виплачуються за рахунок коштів ФСС РФ (п. 1 ст. 3 Федерального закону № 255-ФЗ). При цьому згідно з п. 2 ст. 3 Федерального закону № 255-ФЗ допомога з тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання виплачується застрахованим особам за рахунок коштів ФСС РФ лише з четвертого дня тимчасової непрацездатності. Решта допомоги (за перші три дні тимчасової непрацездатності) виплачується за рахунок коштів страхувальника (роботодавця).

У регіонах РФ, де діє пілотний проект ФСС РФ, допомога за рахунок ФСС РФ виплачується співробітникам безпосередньо фондом.

Сума страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством, підлягає сплаті, підлягає зменшенню платниками страхових внесків у сумі вироблених ними витрат за виплату обов'язкового страхового забезпечення (п. 1 ст. 4.6 Федерального закону № 255-ФЗ).

У програмі нарахування допомоги із соціального страхування, що підлягають виплаті співробітникам, реєструється:

• на період тимчасової непрацездатності, період відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами – документом Лікарняний лист(розділ Зарплата – Лікарняні листи);
• у ранні терміни вагітності, при народженні (усиновленні) дитини, у зв'язку зі смертю – документом Одноразова допомога(розділ Зарплата – Усі нарахування);
• на період відпустки для догляду за дитиною – призначається документом Відпустка по догляду за дитиною(розділ Кадри – Відпустки для догляду за дитиноюабо розділ Зарплата – Відпустки для догляду за дитиною), нараховується – документом Нарахування зарплати та внесків(розділ Зарплата – Нарахування зарплати та внесків);
• оплата додаткових вихідних днів, що надаються для догляду за дітьми-інвалідами, нараховується за допомогою документа Оплата днів догляду за дітьми-інвалідами(розділ Зарплата – Усі нарахування), страхові внески із сум оплати додаткових вихідних днів – за допомогою документа Нарахування зарплати та внесків.

За підсумками даних суми призначених посібників з допомогою перелічених вище документів у програмі реєструються Витрати виплату допомоги, які підлягають фінансуванню з допомогою страхових внесків чи коштів ФСС РФ. Отримати дані про нараховану допомогу можна за допомогою звіту Реєстр допомоги за рахунок ФСС(Розділ). Дані про вироблені витрати з соціального страхування відображаються в додатку № 2 (рядок 070), додатку № 3, додатку № 4 (дані про суми допомоги, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету) до розділу 1 розрахунку.

Персональні дані фізичних осіб

Слід уточнити та за необхідності актуалізувати персональні дані фізичних осіб, а саме (рис. 7):

• П.І.Б. фізичної особи;
• номер страхового свідоцтва ПФР (якщо співробітник не має страхового свідоцтва, його необхідно отримати, для чого страхувальник повинен подати до ПФР анкету застрахованої особи за формою АДВ-1);
• ІПН, дата народження, громадянство, вид документа, що засвідчує особу, його серію та номер.

Для перевірки, чи вказано всі необхідні персональні дані застрахованої особи, можна скористатися звітом Особисті дані співробітників(розділ Кадри – Кадрові звіти –звіт Особисті дані співробітників).

Дані про сплачені страхові внески

Факт сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне, медичне, соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у програмі та розрахунку не відображається. У додатку № 2 до розділу 1 відбивається лише відшкодування ФСС РФ витрат за виплату страхового обеспечения. Для реєстрації сум відшкодування вироблених витрат, що надійшли з ФСС РФ, використовується документ Отримання відшкодування допомоги від ФСС(розділ Податки та внески – Отримання відшкодування допомоги від ФСС).

Складання розрахунку за страховими внесками

У програмі для складання розрахунку страхових внесків призначено регламентований звіт Розрахунок страхових внесків(розділ Звітність, довідки – 1С-Звітність) (рис. 8).

Для складання звіту необхідно у робочому місці 1С-Звітністьввести команду для створення нового екземпляра звіту за кнопкою Створитита вибрати у списку звіт із назвою Розрахунок страхових внесків.

У стартовій формі вкажіть організацію (якщо в програмі ведеться облік по кількох організаціях), для якої складається звіт, та період, за який він складається. Далі натисніть кнопку Створити.

В результаті на екран виводиться форма нового екземпляра звіту Розрахунок страхових внесків(Рис. 9). Для автоматичного заповнення звіту за інформаційною базою натисніть на кнопку Заповнити.

Зверніть увагу!При виявленні даних обліку, при автоматичному заповненні звіту двох і більше елементів довідникаФізичні особиз тим самим заповненим СНИЛС видається повідомлення, у своїй звіт залишається незаполненным.

Заповнення титульного листа розрахунку страхових внесків

Титульний лист заповнюють усі платники страхових внесків.

Показники титульного листа (мал. 10) заповнюються автоматично.

Основні показники, що характеризують платника страхових внесків (найменування, ІПН, КПП, код податкового органу, КВЕД2), заповнюються відразу ж при створенні звіту на підставі даних довідника Організації(розділ Налаштування – Організації).

Осередки для значень ряду показників на титульному листі виділені жовтим кольором. Це означає, що значення в осередку вводиться вручну або (якщо значення проставлено програмою автоматично) може бути змінено вручну.

Якщо комірки з будь-якими відомостями про платника страхових внесків виявляться незаповненими і ці комірки не доступні для заповнення вручну (не виділені жовтим кольором), це означає, що в інформаційній базі немає відповідних даних. У цьому випадку потрібно додати необхідні відомості до довідника Організації, після чого натиснути на кнопку Оновити(кнопка Ще – Оновити).

За замовчуванням вважається, що складається первинний розрахунок, тобто подається за звітний період перший раз (відповідно до Порядку при поданні первинного розрахунку в полі Номер коригуванняна титульному листі вказується код "0").

Поля Розрахунковий (звітний) період (код)і Календарний рікзаповнюються автоматично за значенням періоду, зазначеного у формі робочого місця, та умовних позначень періодів згідно з додатком № 3 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків. Для розрахунку за 9 місяців 2018 року проставляється код "33".

В полі За місцем знаходження (обліку) (код)зазначається код згідно з додатком № 4 до Порядку заповнення розрахунку. Якщо розрахунок подається до податкового органу за місцем знаходження російської організації, то вказується код 214. Якщо розрахунок подається до податкового органу за місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу, то вказується код 222. При необхідності код можна уточнити.

В полі Код виду економічної діяльностіза класифікатором ЗКВЕД2 вказується код за основним видом економічної діяльності платника страхових внесків згідно з Загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

При складанні розрахунку правонаступником у полі Форма реорганізації (ліквідація) (код)вказується код реорганізації (ліквідації) відповідно до додатку № 2 до Порядку заповнення розрахунку, а в полі ІПН/КПП реорганізованої організації – ІПН та КПП реорганізованої організації.

Розділ Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цьому розрахунку, підтверджую:заповнюється даними із довідника Реєстрація у податковому органі. Розрахунок може підписувати платник страхових внесків чи уповноважений представник платника страхових внесків (рис. 11).

В полі Дата підписуза промовчанням вказується поточна дата комп'ютера.

Заповнення аркуша «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» включає персональні дані про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем, який не вказав у розрахунку свій ІПН.

При автоматичному формуванні цей лист у складі розрахунку не з'являється. Він з'явиться у складі розрахунку, якщо зазначений платник – фізична особа та не вказано ІПН. Аркуш заповнюється вручну.

Заповнення розділу 1 розрахунку страхових внесків

У розділі 1 зазначаються зведені дані про суми внесків, що підлягають сплаті за розрахунковий (звітний) період (по кожному виду внесків). Розділ заповнюють усі платники, які здійснюють виплати на користь фізичних осіб.

За замовчуванням розділ автоматично заповнюється за даними інформаційної бази. Якщо в інших розділах розрахунку були ручні зміни, то для того, щоб ці зміни відобразились у розділі 1, необхідно натиснути на посилання Заповнити Розділ 1 за даними додатками.

1. У підрозділі Сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що підлягає сплаті за розрахунковий (звітний) період (рядки 020–033) відображаються: код бюджетної класифікації, на який зараховуються страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування, сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст. 431 НК РФ (наростаючим підсумком з початку року), у тому числі за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду. Зведені дані заповнюються виходячи з даних додатка № 1 до розділу 1 підрозділ 1.1.
2. У підрозділі Сума страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що підлягає сплаті за розрахунковий (звітний) період (рядки 040–053), відображаються: код бюджетної класифікації, на який зараховуються страхові внески на обов'язкове медичне страхування, сума страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період (наростаючим підсумком з початку року), у тому числі за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду. Зведені дані заповнюються виходячи з даних додатка № 1 до розділу 1 підрозділ 1.2.
3. У підрозділі Сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом, що підлягає сплаті за розрахунковий (звітний) період (рядки 060–073) відображаються: код бюджетної класифікації, на який зараховуються страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами (ст. 428) РФ), сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період (наростаючим підсумком з початку року), у тому числі за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду. У разі потреби вказівки кількох кодів бюджетної класифікації заповнюється необхідна кількість аркушів розділу 1 із заповненими показниками за рядками 060–073. Зведені дані заповнюються виходячи з даних додатка № 1 до розділу 1 підрозділ 1.3.
4. У підрозділі Сума страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, що підлягає сплаті за розрахунковий (звітний) період (рядки 080–093), відображаються: код бюджетної класифікації, на який зараховуються страхові внески на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості (Федеральний закон від 27.11.2001 № 155-ФЗ, Федеральний закон від 10.05.2010 № 84-ФЗ), сума страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період (наростає з початку року), у тому числі протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду. У разі потреби вказівки кількох кодів бюджетної класифікації заповнюється необхідна кількість аркушів розділу 1 із заповненими показниками за рядками 080–093. Зведені дані заповнюються виходячи з даних додатка № 1 до розділу 1 підрозділ 1.4.
5. У підрозділі Сума страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що підлягає сплаті за розрахунковий (звітний) період (рядки 100–113), відображаються: код бюджетної класифікації, на який зараховуються страхові внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, сума страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період (наростаючим підсумком з початку року), у тому числі за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду. Зведені дані заповнюються виходячи з даних додатку № 2 до розділу 1 (рядок 090 з ознакою «1»).
6. У підрозділі Сума перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за розрахунковий (звітний) період (рядки 120–123) відображаються: сума перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за розрахунковий (звітний) період (наростаючим підсумком з початку року), у тому числі за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду. Зведені дані заповнюються виходячи з даних додатку № 2 до розділу 1 (рядок 090 з ознакою «2»).

Зверніть увагу!При заповненні рядків 110–113 та 120–123 не допускається одночасне заповнення рядка 110 та рядка 120, рядка 111 та рядка 121, рядка 112 та рядка 122, рядка 113 та рядка 123.

Заповнення додатка № 1 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

Додаток № 1 складається з підрозділів:

• підрозділ 1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування";
• підрозділ 1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування";
• підрозділ 1.3 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу Російської Федерації";
• підрозділ 1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості".

Підрозділи 1.1 та 1.2 додатка № 1 до розділу 1 заповнюють усі платники, які провадять виплати на користь фізичних осіб.

Підрозділ 1.3 додатка № 1 до розділу 1 заповнюють платники, які сплачують страхові внески за додатковими тарифами (ст. 428 НК РФ).

Підрозділ 1.4 додатка № 1 до розділу 1 заповнюють платники, які сплачують страхові внески за тарифами додаткового соціального забезпечення (ст. 429 НК РФ).

Зверніть увагу! Показники підрозділів 1.1 та 1.2 повинні відповідати сумарним показникам за фізичними особами з розділу 3. В іншому випадку розрахунок вважається непредставленим.

Наприклад, сума значень рядка 240 по кожній фізособі підрозділу 3.2.1 розділу 3 повинна дорівнювати значенню рядка 061 (за графами 3, 4, 5) підрозділу 1.1 додатка 1 до розділу 1. Рівність повинна дотримуватися за кожний із трьох місяців звітного періоду.

Для перевірки відповідності можна використовувати вбудовану перевірку по контрольним співвідношенням (кнопка ). У разі виявлення розбіжностей невідповідності зручно аналізувати, сформувавши реєстр розділів 3 за кнопкою Реєстр.

Підрозділ 1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування" та підрозділ 1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування"

Підрозділи 1.1 та 1.2 заповнюються всіма платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, застрахованим у системі обов'язкового пенсійного та медичного страхування.

В полі Код тарифу платника (рядок 001)зазначається код тарифу, який застосовується платником відповідно до кодів тарифів платників страхових внесків згідно з додатком № 5 до Порядку заповнення розрахунку. Відомості про тарифи страхових внесків у програмі зазначаються у формі налаштування облікової політики організації у розділі Страхові внески(розділ Налаштування – Організації- Закладка Облікова політика та інші налаштування- посилання Облікова політика).

Якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося більше одного тарифу, то до розрахунку включається стільки додатків № 1 до розділу 1 (чи тільки окремих підрозділів додатка № 1 до розділу 1), скільки тарифів застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду.

Зверніть увагу! Враховуючи, що кодам тарифу платника «01», «02», «03» відповідає один код категорії застрахованої особи «НР», то платниками, які сплачують страхові внески за загальновстановленим тарифом та одночасно застосовують УСН та ЕНВД, заповнюється один додаток № 1 до розділу 1 розрахунку із зазначенням одного, будь-якого з перерахованих вище, коду тарифу платника (лист ФНП Росії від 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@).

У розрахунку, починаючи з версії 3.1.4.164, дані за основним тарифом не поділяються за системами оподаткування, тобто при використанні основного тарифу на УСН та окремого обліку за видами діяльності, що оподатковується ЕНВД, усі відомості показуються в одному додатку № 1 до розділу 1 з кодом "01".

приклад

Заповнення підрозділу 1.1 та підрозділу 1.2 провадиться за даними обліку сум нарахованих виплат на користь кожної фізичної особи, а також сум нарахованих страхових внесків. Отримати дані для аналізу можна зі звіту Аналіз внесків до фондів(розділ Податки та внески – Звіти з податків та внесків – Аналіз внесків у фонди– варіант звіту ПФРі ФОМС) (рис. 15).

У підрозділі 1.1 провадиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, які є застрахованими у системі обов'язкового пенсійного страхування.

У підрозділі 1.2 провадиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, які є застрахованими в системі обов'язкового медичного страхування.

У звіті, де це необхідно, можна розшифровувати дані в комірці звіту за кнопкою Розшифрувати, розташованої в шапці форми звіту, вручну коригувати дані (світло-зелені і жовті комірки завжди доступні для редагування у звіті).

У підрозділі 1.1 зазначаються:

• за рядком 010 – загальна кількість застрахованих осіб у системі ОПС;
• за рядком 020 – кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород, яким обчислені страхові внески відповідно до тарифу страхових внесків, що застосовується під час заповнення підрозділу 1.1;
• за рядком 021 - кількість фізичних осіб з рядка 020, виплати та інші винагороди яким перевищили граничну величину бази для обчислення страхових внесків за ОПС (у 2018 році - 1021000 руб.);
• по рядку 040 – суми виплат, які підлягають оподаткуванню страховими внесками на ОПС (ст. 422, п. 8, 9 ст. 421 НК РФ);
• за рядком 050 – база для обчислення страхових внесків на ОПС, розрахована відповідно до п. 1 ст. 421 НК РФ, у тому числі за рядком 051 у розмірі, що перевищує граничну величину бази для обчислення страхових внесків;
• за рядками 060 – суми обчислених страхових внесків на ОПС, зокрема: за рядком 061 – з бази, що не перевищує граничну величину, за рядком 062 – з бази, що перевищує граничну величину. На підставі показників цього рядка заповнюються зведені дані у рядках 020–033 розділу 1.

У підрозділі 1.2 зазначаються:

• за рядком 010 – загальна кількість застрахованих осіб у системі ЗМС;
• за рядком 020 – кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислено страхові внески відповідно до тарифу страхових внесків, що застосовується при заповненні підрозділу 1.2;
• за рядком 030 - суми виплат, які є об'єктом оподаткування страховими внесками (п. 1 та 2 ст. 420 НК РФ);
• по рядку 040 – суми виплат, які підлягають оподаткуванню страховими внесками на ЗМС (ст. 422, п. 8, 9 ст. 421 НК РФ);
• за рядком 050 – база для обчислення страхових внесків на ЗМС, розрахована відповідно до п. 1 та 2 ст. 421 НК РФ;
• за рядками 060 – суми обчислених страхових внесків на ЗМС. На підставі показників цього рядка заповнюються зведені дані у рядках 040–053 розділу 1.

Зверніть увагу!Відомості про суми виплат, вироблених на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які не є застрахованими особами в системі обов'язкового пенсійного та медичного страхування в РФ, у підрозділах 1.1 та 1.2 не відображаються. Наприклад, якщо в організації працюють іноземні громадяни або особи без громадянства, які тимчасово перебувають на території РФ, то при заповненні підрозділів суми виплат та інших винагород, нарахованих на користь даних фізичних осіб, будуть відображені для розрахунку бази для нарахування страхових внесків на ОПС у рядку 030 підрозділу 1.1, але не буде відображено у рядку 030 підрозділу 1.2 для розрахунку бази для нарахування страхових внесків на ЗМС. Оскільки тимчасово перебувають іноземні громадяни та особи без громадянства є застрахованими особами у системі обов'язкового пенсійного страхування, а системі обов'язкового медичного страхування – немає. Отримати дані про виплати на користь іноземних громадян та осіб без громадянства можна за допомогою звітуАналіз внесків до фондів(Рис. 16).

Підрозділ 1.3 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу Російської Федерації"

Підрозділ 1.3 заповнюється платниками страхових внесків, які провадять виплати фізичним особам, зазначеним у ст. 428 та ст. 429 НК РФ.

Підрозділ 1.3 складається із двох підрозділів:

• підрозділ 1.3.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у пунктах 1 та 2 статті 428 Податкового кодексу Російської Федерації";
• підрозділ 1.3.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у пункті 3 статті 428 Податкового кодексу Російської Федерації".

Заповнення рядків таблиць здійснюється за даними обліку сум нарахованих виплат на користь кожної фізичної особи, а також сум нарахованих страхових внесків. Отримати дані для аналізу можна зі звіту Аналіз внесків до фондів(розділ Податки та внески – Звіти з податків та внесків – Аналіз внесків у фонди– варіант звіту ПФР (додаткові внески)) (рис. 19).

Суми нарахованих за звітний період за додатковими тарифами внесків (рядок 050) відображаються у рядках 060–073 розділу 1.

Підрозділ 1.3.1 «Розрахунок сум страхових внесків за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у пунктах 1 та 2 статті 428 Податкового кодексу Російської Федерації»

У підрозділі 1.3.1 (рис. 17) провадиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом (п. 1 і 2 ст. 428 НК РФ), виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, зайнятих на видах робіт, зазначених у п. 1–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ «Про страхові пенсії».

В полі Ознака підстави обчислення сум страхових внесків за додатковим тарифом (рядок 001)вказується ознака підстави обчислення сум страхових внесків за додатковим тарифом:

• «1» – відповідно до пункту 1 статті 428 Кодексу;
• «2» – відповідно до пункту 2 статті 428 Кодексу.

Якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося як підставу для сплати страхових внесків за додатковим тарифом (9 %) для окремих категорій платників страхових внесків відповідно до п. 1 ст. 428 НК РФ, і підставу для сплати страхових внесків за додатковим тарифом (6 %) окремих категорій платників страхових внесків відповідно до п. 2 ст. 428 НК РФ, то до розрахунку включаються два підрозділи 1.3.1.

приклад

Підрозділ 1.3.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у пункті 3 статті 428 Податкового кодексу Російської Федерації"

У підрозділі 1.3.2 (рис. 18) провадиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом (п. 3 ст. 428 НК РФ), виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, зайнятих на видах робіт, зазначених у п. 1–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ «Про страхові пенсії».

В полі Код основи обчислення (рядок 001) (заповнюється автоматично)зазначається код підстави обчислення для застосування п. 3 ст. 428 НК РФ:

• «1» – щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. № 400-ФЗ «Про страхові пенсії»;
• «2» – щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, зазначених у пунктах 2–18 частини 1 статті 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. № 400-ФЗ «Про страхові пенсії».

• «1» – виходячи з результатів спеціальної оцінки умов праці;
• "2" - на підставі результатів атестації робочих місць за умовами праці з урахуванням положень пункту 5 статті 15 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. № 421-ФЗ "Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з прийняттям Федерального закону "Про спеціальну оцінку умов праці"»;
• «3» – на підставі результатів спеціальної оцінки умов праці та результатів атестації робочих місць за умовами праці з урахуванням положень пункту 5 статті 15 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. № 421-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з з прийняттям Федерального закону "Про спеціальну оцінку умов праці"».

В полі Код класу умов праці (рядок 003) (заповнюється автоматично)вказується код класу умов праці:

• "1" - небезпечний, підклас умов праці 4;
• "2" - шкідливий, підклас умов праці 3.4;
• "3" - шкідливий, підклас умов праці 3.3;
• "4" - шкідливий, підклас умов праці 3.2;
• "5" - шкідливий, підклас умов праці 3.1.

У разі якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося більше однієї підстави для сплати страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, залежно від встановленого за результатами спеціальної оцінки умов праці класу та підкласу умов праці, то до розрахунку включається стільки сторінок підрозділу 1.3.2, скільки підстав застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду.

приклад

Підрозділ 1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості"

У підрозділі 1.4 наводиться розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості. Тарифи страхових внесків для окремих категорій платників на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації та окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості встановлені ст. 429 НК РФ (рис. 20).

Щодо виплат та інших винагород, нарахованих на користь членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, застосовується тариф страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення цих працівників у розмірі 14 відсотків.

Щодо виплат та інших винагород, нарахованих на користь працівників, безпосередньо зайнятих повний робочий день на підземних та відкритих гірничих роботах (включаючи особовий склад гірничорятувальних частин) з видобутку вугілля та сланцю і на будівництві шахт, та працівників провідних професій – гірничоробників очисного вибою , вибійників на відбійних молотках, машиністів гірничих виїмкових машин, застосовується тариф страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення даних працівників у розмірі 6,7 відсотка.

Переліки платників, які застосовують тариф страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості, встановлюються у порядку, передбаченому Федеральним законом від 27.11.2001 № 155-ФЗ та Федеральним законом від 01.05. №84-ФЗ.

Підрозділ заповнюється автоматично.

Заповнення додатка № 2 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

У додатку № 2 до розділу 1 наводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Додаток заповнюють усі платники, які здійснюють виплати на користь фізичних осіб (рис. 21).

В полі Ознака виплат(рядок 001) автоматично вказується ознака виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством:

• «1» – прямі виплати страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством територіальним органом Фонду соціального страхування застрахованій особі;
• «2» – залікова система виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством територіальним органом Фонду соціального страхування платнику.

У табличній частині вказується:

• у рядку 010– кількість фізичних осіб, які є застрахованими особамиу системі обов'язкового соціального страхування;
• у рядку 020– суми виплат та інших винагород, зазначених у пп. 1 та 2 ст. 420 НК РФ;
• у рядку 030– суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством відповідно до ст. 422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат відповідно до п. 8 ст. 421 НК РФ або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та приймаються до відрахування у розмірах, встановлених п. 9 ст. 421 НК РФ;
• у рядку 040– суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб, які підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування, у розмірі, що перевищує величину бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, встановлену п. 3 ст. 421 НК РФ (у 2018 році - 815 000 руб.). Виплати понад граничну величину не обкладаються внесками;
• у рядку 050- База для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування, розрахована відповідно до п. 1 ст. 421 НК РФ;
• у рядку 051– база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування щодо сум виплат та інших винагород, які виробляють аптечні організації та індивідуальні підприємці, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, фізичним особам, які відповідно до Федерального закону від 21 листопада 2011 року № 323-ФЗ « Про основи охорони здоров'я громадян у Російській Федерації мають право на заняття фармацевтичною діяльністю або допущені до її здійснення, сплачують єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності, застосовують тариф, встановлений пп. 6 п. 1 ст. 427 ПК РФ, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Аптечні організації та індивідуальні підприємці, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність та сплачують ЕНВД, мають право застосовувати знижені тарифи внесків до виплат тільки тим співробітникам, які мають право займатися фармацевтичною діяльністю або допущені до її здійснення відповідно до Федерального закону від 21.11.2011 № 3 ;
• у рядку 052- база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування щодо сум виплат та інших винагород, що виробляються платниками страхових внесків членам екіпажів суден, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів (за винятком суден, що використовуються для зберігання та перевалки нафти, нафтопродуктів у морських портах Російської Федерації) ), зазначеними у пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ, Тариф встановлено пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ;
• у рядку 053– база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування щодо сум виплат та інших винагород, які виробляють фізичні особи індивідуальними підприємцями, які застосовують патентну систему оподаткування, зазначеними у пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ. Цей рядок не заповнюють індивідуальні підприємці, які здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені у підпунктах 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Індивідуальні підприємці, які сплачують податку рамках ПСН, нараховують страхові внески за зниженими тарифами (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) на виплати всім фізособам, лише тим, хто зайнятий у діяльності, яку отримано патент;
• у рядку 054– база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування щодо сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у Російській Федерації (за винятком висококваліфікованих фахівців), крім осіб, які є громадянами держав – членів Євразійського економічного спілки (ЄАЕС). З виплат на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у Російській Федерації (за винятком висококваліфікованих фахівців), платник страхових внесків сплачує страхові внески за тарифом 1,8% (п. 2 ст. 426 НК РФ). Державами – членами ЄАЕС виступають Росія, Республіка Білорусь, Республіка Казахстан, Республіка Вірменія, Киргизька Республіка. Громадяни Білорусії, Казахстану, Вірменії, Киргизії здійснюють на території Росії діяльність на підставі трудового або цивільно-правового договору, мають право на соціальне забезпечення та соціальне страхування в тих же обсягах та на тих же умовах, що і громадяни РФ (п. 3 ст. 98 Договору про ЄАЕС);
• у рядку 060– суми обчислених страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством;
• у рядку 070– суми понесених витрат платника на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Показник у графі 1 рядка 070 має дорівнювати показнику у графі 3 рядка 100 додатка № 3. Платники страхових внесків, які є учасниками пілотного проекту, рядок 070 не заповнюють;
• у рядку 080- Суми відшкодованих територіальними органами ФСС РФ витрат платника на виплату страхового забезпечення по обов'язковому соціальному страхуванню на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (на оплату лікарняних, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами і т. д.). У програмі відшкодування видатків із ФСС РФ реєструється документом Отримання відшкодування допомоги (розділ Податки та внески – Отримання відшкодування допомоги від ФСС). Відшкодування від ФСС РФ видатків на виплату страхового забезпечення за звітні періоди до 2017 року в розрахунку не відображається. При заповненні цього рядка слід враховувати відшкодування, отримане від фонду за видатками, здійсненими починаючи з 01.01.2017 та пізніше. Це пов'язано з тим, що розрахунок зі страхових внесків застосовується з 01.01.2017, і включати до нього відомості, які є підставою для обчислення та сплати страхових внесків, слідує за звітні періоди, починаючи з 1 кварталу 2017 року. Крім того, показувати суму відшкодування потрібно у рядку 080 того місяця звітного періоду, в якому ФСС РФ здійснив це відшкодування. Наприклад, у лютому 2018 року фонд відшкодував витрати, зроблені страхувальником у 4 кварталі 2017 року. Показати суму відшкодування потрібно у розрахунку за 1 квартал 2018 року (лист ФНП від 03.07.2017 № БС-4-11/12778@). Платники страхових внесків, які є учасниками пілотного проекту, рядок 080 не заповнюють.

Зверніть увагу!Виплати, вироблені на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які є висококваліфікованими фахівцями, які тимчасово перебувають у РФ, у додатку № 2 до розділу 1 розрахунку не відображаються. Оскільки згідно з п. 1 ст. 420 НК РФ об'єктом оподаткування внесками визнаються виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню відповідно до федеральних законів про конкретні види обов'язкового соціального страхування. А згідно зі ст. 2 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ не підлягають обов'язковому соціальному страхуванню на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством іноземні громадяни – висококваліфіковані фахівці (лист ФНП Росії від 31.08.2017 № БС-4-11/17291@).

У табличній частині Сума страхових внесків, що підлягає сплаті (сума перевищення вироблених витрат над обчисленими страховими внесками) (рядок 090) відображаються суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування, що підлягають сплаті до бюджету, або суми перевищення витрачених платником витрат на виплату страхового забезпечення соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством над обчисленими страховими внесками за цим видом страхування із зазначенням відповідної ознаки:

• «1» – якщо вказуються суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, які підлягають сплаті до бюджету;
• «2» – якщо вказуються суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

У рядку 090 сума страхових внесків, що підлягають сплаті до бюджету, або сума перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством завжди відображається у позитивному значенні (лист ФНР8 від 23). .2017 № БС-4-11/16751@). Наприклад, сума витрат перевищує суму внесків (13 530,36 руб. (Страх. Внески) – 16 728,39 (витрати) = -3 198,03 руб.). У рядку 090 вказується ознака «2» та сума 3 198,03 руб. вказується у позитивному значенні.

Показник у рядку 090 визначається як різниця показника рядка 060 (сума обчислених страхових внесків) та показника рядка 070 (сума витрат на виплату страхового забезпечення), збільшена на показник рядка 080 (сума видатків, відшкодована територіальним органом ФСС РФ).

Отримати дані для аналізу заповнення програми можна зі звіту Аналіз внесків до фондів, Реєстр допомоги за рахунок ФСС(Рис. 22).

Заповнення додатка № 3 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

Додаток № 3 заповнюють платники страхових внесків, які мають витрати на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, у тому числі за рахунок коштів, що фінансуються з федерального бюджету (рис. 23).

Показник у графі 3 рядка 100 має дорівнювати показнику у графі 1 рядка 070 Додатка № 2. А показник у графі 4 рядка 100 має дорівнювати показнику у графі 4 рядка 240 Додатка № 4.

Отримати дані про нараховану допомогу в програмі можна за допомогою звіту Реєстр допомоги за рахунок ФСС(розділ Податки та внески – Звіти з податків та внесків – Реєстр допомоги за рахунок ФСС) (рис. 24).

1. По рядку 010 відображаються витрати на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за звітний період, включаючи допомогу, виплачену на користь працюючих застрахованих осіб, які є громадянами держав – членів Євразійського економічного союзу. (ЄАЕС), без урахування витрат на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності на користь працюючих застрахованих іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ. Державами – членами ЄАЕС виступають Росія, Республіка Білорусь, Республіка Казахстан, Республіка Вірменія, Киргизька Республіка. Громадяни Білорусії, Казахстану, Вірменії, Киргизії здійснюють на території Росії діяльність на підставі трудового або цивільно-правового договору, мають право на соціальне забезпечення та соціальне страхування в тих же обсягах та на тих же умовах, що і громадяни РФ (п. 3 ст. 98 Договору про ЄАЕС).
2. По рядкам 020, 021 відображаються витрати на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за звітний період, працюючим іноземним громадянам та особам без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ (за винятком висококваліфікованих фахівців відповідно до Федерального закону від 25 липня 2002 року № 115-ФЗ «Про правове становище іноземних громадян у Російській Федерації» та осіб, які є громадянами держав-членів ЄАЕС). Дані іноземні громадяни (особи без громадянства) мають право лише отримання страхового забезпечення як допомоги з тимчасової непрацездатності за умови сплати них страхових внесків страхувальниками у період щонайменше шість місяців, попередніх місяцю, у якому настав страховий випадок (ст. 2 год.). 4.1 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ).
3. Фінансове забезпечення витрат на оплату співробітнику додаткових вихідних днів, що надаються для догляду за дітьми-інвалідами відповідно до ст. 262 ТК РФ, включаючи нараховані на таку оплату страхові внески, здійснюється за рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету, що надаються бюджету ФСС РФ (ч. 17 ст. 37 Федерального закону від 24.07.2009 № 213-ФЗ).

Платники страхових внесків зменшують на такі витрати суму поточних нарахованих внесків на обов'язкове соціальне страхування. Тобто зарахувати до сплати внесків на обов'язкове соціальне страхування правомірно:

• середній заробіток, що зберігається за співробітником на період надання йому додаткових вихідних днів (рядок 070);
• страхові внески (на ОПС, ЗМС, ОСС та ОСС СР), обчислені з такого заробітку (рядок 080).

1. По рядку 110 довідково відображається сума нарахованої та невиплаченої допомоги, за винятком сум допомоги, нарахованої за останній місяць звітного періоду, щодо яких не пропущено встановлений законодавством Російської Федерації термін виплати допомоги (зазначається у програмі вручну). Наприклад, співробітник перебував на лікарняному листку у вересні 2018 року. За дні хвороби йому нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності. Відповідно до ч. 8 ст. 13 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ роботодавець повинен виплатити його у найближчий строк, встановлений для виплати заробітної плати. Оплату праці за вересень роботодавець здійснить у жовтні 2018 року. Отже, у розрахунку за 9 місяців 2018 року суму такої допомоги відображати за рядком 110 не потрібно.

Заповнення додатка № 4 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

Додаток № 4 заповнюють платники страхових внесків, які мають витрати на цілі обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у розмірі понад встановлений законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування, що фінансується за рахунок коштів федерального бюджету. Наприклад, виплата допомоги постраждалим внаслідок аварії на ЧАЕС, ПЗ «Маяк», випробувань на Семипалатинському полігоні тощо.

Відповідно до положень чинного законодавства застрахованим, що належать до осіб, які постраждали від радіаційного опромінення, допомога з тимчасової непрацездатності виплачується у розмірі 100 % середнього заробітку незалежно від тривалості страхового стажу. Якщо страховий стаж застрахованої особи становить менше 8 років, то фінансове забезпечення допомоги у частині «перевищення» Фонд соціального страхування вправі здійснювати за рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету, що надаються на цілі бюджету ФСС РФ (п. 1 ст. 5 Федерального закону від 02.12 .2013 № 322-ФЗ).

За рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету проводиться також фінансування додаткових витрат на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів, пов'язаних із заліком у страховий стаж застрахованої особи нестрахових періодів (періодів проходження військової та іншої служби, протягом яких громадянин не підлягав обов'язковому соціальному страхування) (ч. 4 ст. 3 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Крім того, за рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету здійснюється фінансування оплати додаткових вихідних днів, що надаються для догляду дітей-інвалідів, включаючи нараховані страхові внески.

Показник у графі 4 рядка 240 має дорівнювати показнику у графі 4 рядка 100 додатка № 3.

Заповнення додатка № 5 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

Додаток № 5 до розділу 1 заповнюється організаціями, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій (за винятком організацій, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють у техніко-впроваджувальній особливій економічній зоні або промисловому підприємстві). -виробничій особливій економічній зоні) (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ) та застосовуючи тарифи страхових внесків, встановлені підпунктом 1 пункту 2 статті 427 НК РФ. Додаток №5 заповнюється з метою перевірки дотримання умов застосування знижених тарифів страхових внесків зазначеними платниками.

Заповнення додатка № 6 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

Додаток № 6 до розділу 1 заповнюється організаціями та індивідуальними підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування, а також поєднують застосування системи оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності та спрощеної системи оподаткування, а також індивідуальними підприємцями, що поєднують застосування патентної системи. спрощеної системи оподаткування, основний вид економічної діяльності, що класифікується відповідно до пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, та застосовуючи знижені тарифи страхових внесків, встановлені пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Додаток № 6 заповнюється для перевірки дотримання умов застосування знижених тарифів страхових внесків зазначеними платниками.

Автоматичне заповнення програми у програмі не передбачено. У разі потреби дані вводяться вручну.

Заповнення додатка № 7 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

Додаток № 7 до розділу 1 заповнюється некомерційними організаціями (за винятком державних (муніципальних) установ), зареєстрованими в установленому законодавством Російської Федерації порядку, що застосовують спрощену систему оподаткування та здійснюють відповідно до установчих документів діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва (діяльність театрів, бібліотек, музеїв та архівів) та масового спорту (за винятком професійного) (п. 7 ст. 427 НК РФ) та застосовуючи тарифи страхових внесків, встановлені підпунктом 3 пункту 2 статті 427 НК РФ . Додаток № 7 заповнюється для перевірки дотримання умов застосування знижених тарифів страхових внесків зазначеними платниками.

Автоматичне заповнення програми у програмі не передбачено. У разі потреби дані вводяться вручну.

Заповнення додатка № 8 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

Додаток № 8 до розділу 1 заповнюється індивідуальними підприємцями, які застосовують патентну систему оподаткування (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ) та застосовують тарифи страхових внесків, встановлені пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ - щодо виплат та винагород, нарахованих на користь фізичних осіб, зайнятих у вигляді економічної діяльності, зазначеному в патенті, за винятком індивідуальних підприємців, які здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені у пп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Додаток № 8 заповнюється вручну для перевірки дотримання умов застосування знижених тарифів страхових внесків зазначеними платниками.

Заповнення додатка № 9 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

Для обґрунтування застосування тарифу страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством щодо виплат та інших винагород, нарахованих на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у Російській Федерації (за винятком висококваліфікованих фахівців), заповнюється додаток № 9 (рис. 30). З виплат на користь таких громадян страхувальник сплачує страхові внески на обов'язкове соціальне страхування за тарифом 1,8% (п. 2 ст. 425 НК РФ, пп. 2 ст. 426 НК РФ).

У рядках 020–070 зазначається відповідна фізичній особі – іноземному громадянину або особі без громадянства інформація: ІПН фізичної особи – іноземного громадянина або особи без громадянства (за наявності), страховий номер індивідуального особового рахунку застрахованої особи (СНДЛЗ) у системі персоніфікованого обліку ПФР (при наявності), громадянство (за наявності).

У рядку 080 зазначається сума виплат та інших винагород фізичній особі – іноземному громадянину чи особі без громадянства за розрахунковий (звітний) період.

А в рядку 010 відображається загальна сума виплат та інших винагород, нарахованих платниками, які уклали трудові договори з іноземними громадянами та особами без громадянства, які тимчасово перебувають у Російській Федерації (за винятком висококваліфікованих фахівців), на їх користь. За наявності кількох заповнених аркушів додатка № 9 рядок 010 заповнюється лише першому з них.

Зверніть увагу, особи, які є громадянами держав – членів ЄАЕС, у додатку № 9 не вказуються!

Заповнення додатка № 10 до розділу 1 розрахунку страхових внесків

У Додатку № 10 до розділу 1 наводяться відомості, необхідні для застосування положень пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ організаціями, що здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, що користуються державною підтримкою) трудових договорів або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг.

Заповнення розділу 2 розрахунку страхових внесків

Розділ 2 заповнюється главами селянських (фермерських) господарств і представляється щорічно, до 30 січня календарного року, наступного за розрахунковим періодом, що минув. Розділ включає показники сум страхових внесків, які підлягають сплаті до бюджету, за даними платників – голів селянських (фермерських) господарств із зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які підлягає зарахуванню сума страхових внесків.

Заповнення додатка № 1 до розділу 2 розрахунку страхових внесків

У додатку № 1 до розділу 2 наводиться розрахунок сум страхових внесків, що підлягають сплаті за главу та членів селянського (фермерського) господарства. Додаток заповнюють глави селянських (фермерських) господарств.

Заповнення розділу 3 розрахунку страхових внесків

Розділ заповнюють усі платники страхових внесків, які провадять виплати на користь фізичних осіб.

У розділі 3 включаються відомості про співробітників:

• з якими останні три місяці звітного (розрахункового) періоду діють трудові чи цивільно-правові договори. Факт нарахування виплат та винагород значення не має;
• з якими протягом останніх трьох місяців звітного (розрахункового) періоду не діють трудові чи цивільно-правові договори, але яким у цьому періоді нараховані виплати (лист ФНП Росії від 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Зверніть увагу!Починаючи з версії 3.1.3.184 до розділу 3 НЕ включаються співробітники - іноземні громадяни, які не є застрахованими особами на ОПС за своїм статусом (наприклад, іноземні громадяни, які тимчасово перебувають на території РФ, є висококваліфікованими фахівцями) (лист Мінфіну від 12.07.3017 -15-06/44430).

При заповненні поля Номер коригування (рядок 010)при первинному поданні відомостей за розрахунковий (звітний) період проставляється «0», в уточненому розрахунку за відповідний розрахунковий (звітний) період зазначається номер коригування (наприклад, «1», «2» тощо).

В полі Розрахунковий (звітний) період (код) (рядок 020)зазначається код, що визначає розрахунковий (звітний) період, згідно з Додатком № 3 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків. Значення цього поля має відповідати значенню поля Розрахунковий (звітний) період титульного листа розрахунку.

В полі Календарний рік (рядок 030)зазначається рік, за розрахунковий (звітний) період якого надаються відомості. Значення поля має відповідати значенню поля. Календарний рік титульного листа розрахунку.

В полі Номер (рядок 040)вказується порядковий номер відомостей.

В полі Дата (рядок 050)зазначається дата подання відомостей до податкового органу. Заповнюється автоматично датою, вказаною на листі розрахунку.

Розділ 3 складається з підрозділів:

1. Підрозділ 3.1 «Дані про фізичну особу – одержувача доходу».

У підрозділі слід зазначати актуальні персоніфіковані відомості про застрахованих осіб станом на дату формування звітності. Якщо відомості змінилися після подання розрахунку до податкового органу, то подавати уточнений розрахунок не потрібно (лист ФНП Росії від 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).

Крім П.І.Б. та СНІЛЗ необхідно відобразити інформацію про ІПН, дату народження, громадянство співробітника, вид документа, що засвідчує особу, його серію та номер. Персоніфіковані відомості про періоди роботи, умови праці та страховий стаж фізосіб роботодавцями подаються тільки в ПФР РФ щорічно не пізніше 1 березня за формою СЗВ-СТАЖ (п. 2 ст. 11 Федерального закону від 01.04.1996 № 27-ФЗ в редакції Федерального закону від 03.07.2016 (№ 250-ФЗ).

У рядках 160–180 зазначається ознака застрахованої особи у системі обов'язкового пенсійного, медичного та соціального страхування відповідно: «1» – є застрахованою особою, «2» – не є застрахованою особою. У програмі заповнення ознаки залежить не від того, сплачуються внески за особу чи ні, а від статусу застрахованої особи та виду договору, укладеного з цією особою. Статус застрахованої особи у програмі вказується у формі елемента довідника Фізичні особи або довідника Співробітники за посиланням Страхування.

Слід уточнити та за необхідності актуалізувати персональні дані фізичних осіб у довіднику Співробітникиабо Фізичні особи. Для перевірки, чи вказано всі необхідні персональні дані застрахованої особи, можна скористатися звітом Особисті дані співробітників(розділ Кадри – Кадрові звіти- Звіт Особисті дані співробітників).

У листі від 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@ ФНП Росії вказала, якщо в організації відсутні дані щодо ІПН співробітника, то за рядком 060 можна проставити прочерк. Розрахунок у разі податковий орган прийме у загальному порядку. ІПН фізичної особи можна дізнатися на сайті ФНП Росії через онлайн-сервіс «Дізнайся ІПН».

1. Підрозділ 3.2 "Відомості про суму виплат та інших винагород, обчислених на користь фізичної особи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування".

При заповненні підрозділу 3.2 при нарахуванні платником страхових внесків виплат та інших винагород фізичній особі, які оподатковуються страховими внесками за різними тарифами, заповнюється необхідна кількість строків розрахунку.

Зверніть увагу!згідно з пунктом 22.2 Порядку, якщо в персоніфікованих відомостях про застрахованих осіб відсутні дані про суму виплат та інші винагороди, нараховані на користь фізичної особи за останні три місяці звітного (розрахункового) періоду, підрозділ 3.2 розділу 3 розрахунку не заповнюється. Наприклад, співробітник протягом останніх трьох місяців звітного періоду перебував у відпустці без збереження заробітної плати. У цьому випадку підрозділ 3.2 на нього не заповнюється, по ньому передаються лише персональні дані (підрозділ 3.1).

Підрозділ 3.2 включає два підрозділи:

1. Підрозділ 3.2.1, у якому зазначаються відомості про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи, та обчислені суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

База для обчислення страхових внесків на ОПС вказується не більше граничної величини. Обчислені страхові внески вказуються з бази, що не перевищує граничну величину. При заповненні підрозділу не враховуються обчислені страхові внески за додатковим тарифом відповідно до ст. 428 НК РФ.

Код категорії застрахованої особи, до якої слід віднести відомості про заробіток, визначається за видом тарифу страхових внесків, встановленого для організації (розділ Налаштування – Організації –закладка Облікова політика та інші налаштування- посилання Облікова політика) при обчисленні внесків з виплат конкретній застрахованій особі. Коди зазначаються відповідно до кодів категорії застрахованої особи згідно з додатком № 8 до Порядку заповнення розрахунку. Наприклад, особи, на яких поширюється ОПС, включаючи осіб, зайнятих на робочому місці з особливими (важкими та шкідливими) умовами праці, за які сплачуються страхові внески, використовується категорія НР. Крім того, передбачені окремі коди для тимчасово проживаючих іноземних громадян (починаються із символів ВЖ) та тимчасово перебувають іноземних громадян (починаються із символів ВП).

1. Підрозділ 3.2.2, у якому зазначаються відомості про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи, на які нараховуються страхові внески, а також суми страхових внесків, нарахованих на користь фізичної особи за додатковим тарифом відповідно до ст. 428 НК РФ.

Код тарифу, що застосовується платником до виплат та інших винагород на користь фізичної особи, що оподатковуються страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, встановленими ст. 428 НК РФ, заповнюється відповідно до кодів тарифів платників страхових внесків згідно з додатком № 5 до Порядку.

Розділ 3 можна роздрукувати за окремими фізичними особами за посиланням Надрукувати сторінку. За кнопкою Реєстрможна сформувати звіт, який збирає дані у розділі 3.

Зверніть увагу! Розрахунок вважається непредставленим:

1. Якщо містяться помилки у розділі 3:

• про суму виплат та інших винагород (код рядка 210);
• про базу для обчислення страхових внесків на ОПС у межах встановленої граничної величини (код рядка 220);
• про суму страхових внесків на ОПС, обчислених у межах встановленої граничної величини (код рядка 240);
• про базу для обчислення страхових внесків на ОПС за додатковим тарифом (код рядка 280);
• про суму страхових внесків на ОПС за додатковим тарифом (код рядка 290).

1. Якщо суми перерахованих вище показників з розділу 3 за всіма фізичними особами за розрахунковий (звітний) період та (або) за кожний з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду не відповідають цим же показникам у цілому по платнику страхових внесків у розділі 1 розрахунку. Наприклад, сума значень рядка 240 по кожній фізособі підрозділу 3.2.1 розділу 3 повинна дорівнювати значенню рядка 061 (за графами 3, 4, 5) підрозділу 1.1 додатка 1 до розділу 1. Рівність повинна дотримуватися за кожний із трьох місяців звітного періоду. Або сума рядків 050 за графами 3, 4, 5 підрозділу 1.3.1 та 1.3.2 додатка 1 до розділу 1 повинна дорівнювати сумі значень рядка 290 підрозділу 3.2.2 розділу 3 по кожній фізособі за кожний місяць відповідно.
2. Якщо зазначені недостовірні персональні дані, що ідентифікують застрахованих фізичних осіб (ПІБ, СНІЛЗ, ІПН (за наявності)). ФНП Росії рекомендує перед поданням розрахунку до податкового органу звіряти персональні дані про застрахованих осіб, відображені в розділі 3 розрахунку, із відомостями, зазначеними у формі СЗВ-М та успішно прийнятими органами ПФР (лист ФНР Росії від 31.10.2017 № ГД-4-11 /22115).

Якщо інспекція вважатиме розрахунок непредставленим, вона повідомить про це страхувальника. У цьому випадку страхувальнику потрібно у п'ятиденний строк (якщо повідомлення надіслано на паперовому носії – у десятиденний строк) з дати направлення повідомлення подати скоригований розрахунок. Тоді датою його подання буде дата здачі первинного розрахунку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

ФНП Росії у листі від 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ роз'яснила, як заповнювати уточнений розрахунок зі страхових внесків, якщо невірно заповнений розділ 3.

Приклад 1

Під час заповнення розділу 3 для співробітника (рис. 35):

• у рядках 160–180 проставляється ознака «1»;
• сума виплат щомісячно зазначається у рядках 210 за кодом категорії застрахованої особи «НР»;
• до бази нарахування внесків (рядок 220) у вересні не включається допомога з тимчасової непрацездатності, включається лише оплата по окладу. Сума допомоги входить лише у суму виплат всього (рядок 210).

Приклад 2

Під час заповнення розділу 3 для співробітника (рис. 36):

• у рядку 120 зазначається код країни громадянства. Україні відповідає код 804;
• у рядку 170 зазначається ознака «2», оскільки співробітник не є застрахованою особою з ОМС. При цьому у рядках 160 та 180 встановлюється ознака «1»;
• виплати та внески у підрозділі 3.2.1 відносяться до коду категорії застрахованої особи «ВПНР». Перші символи "ВП" відповідають статусу іноземного громадянина "Тимчасово перебуває" на території РФ.

Приклад 3

Під час заповнення розділу 3 для співробітника (рис. 37):

• у рядку 220 зазначається база для нарахування внесків на ОПС за всіма виплатами: і за трудовим договором, і за договором підряду;
• у рядку 230 окремо зазначається сума виплат за цивільно-правовим договором.

Приклад 4

При заповненні розділу 3 (рис. 38) у рядку 180 вказується ознака «2», оскільки особи, які виконують роботу (надання послуг) за цивільно-правовим договором, не є застрахованими на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (Пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). При цьому у рядках 160 та 170 встановлюється ознака «1».

Приклад 5

Для співробітника розділу 3 заповнюється додатково підрозділ 3.2.2. Вказується автоматично код тарифу - «27» (платники страхових внесків, що сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п. 3 ст. 428 НК РФ при встановленні класу умов праці - шкідливий, підкласу умов праці - 3.1) (згідно з додатком № 5 до Порядку ) (рис. 39).

Приклад 6

База для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування (рядки 220 та 230) вказується у межах граничної величини. Обчислені страхові внески вказуються з бази, що не перевищує граничну величину (рядок 240). Граничний розмір бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у 2018 році становить 1021000 руб.

У третьому кварталі 2018 року усі виплати на користь співробітника перевищили граничну величину бази внесків на обов'язкове пенсійне страхування. Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування було нараховано лише за тарифом 10%.

При заповненні розділу 3:

• у рядках 210 зазначається сума виплат на користь працівника за третій квартал 2018 року у розбивці за місяцями нарахування;
• у рядках 220, 230, 240 проставляються прочерки, оскільки всі виплати за третій квартал перевищили граничну величину бази внесків.

Подання розрахунку страхових внесків до податкового органу

Платники, у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період перевищує 25 осіб, а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність зазначених фізичних осіб перевищує даний межа, представляють розрахунок за страховими внесками до податкового органу в електронній формі з використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису по телекомунікаційних каналах зв'язку (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Платники та новостворені організації (у тому числі при реорганізації), у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період становить 25 осіб і менше, мають право подавати розрахунок як в електронному вигляді, так і на паперовому носії.

Незалежно від діяльності платники страхових внесків подають обов'язково у складі розрахунку:

• Титульна сторінка;
• Розділ 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»;
• підрозділ 1.1 "Розрахунок сум внесків на обов'язкове пенсійне страхування", підрозділ 1.2 "Розрахунок сум внесків на обов'язкове медичне страхування" додатка 1 до розділу 1;
• додаток 2 до розділу 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством»;
• Розділ 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб".
• Інші додатки, підрозділи подаються за наявності даних (підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.4 додатка № 1 до розділу 1, додатки 3–10 до розділу 1).

Подання розрахунку страхових внесків до податкового органу у програмі «1С:Зарплата та управління персоналом 8» (редакція 3)

Налаштування складу розрахунку

Якщо окремі розділи розрахунку відповідно до Порядку не заповнюються та не надаються, то для них можна встановити режим, за якого вони не відображатимуться у формі звіту та не виводитимуться на друк. Для цього натисніть кнопку Налаштування(кнопка Ще – Налаштування), розташовану на верхній командній панелі форми звіту, та на закладці Властивості розділівприберіть прапорці Показуватиі Друкуватидля цих розділів (рис. 41).

Перевірка розрахунку

Перед передачею обчислення рекомендується перевірити його на наявність помилок. Для цього слід скористатися кнопкою Перевірка – Перевірити контрольні співвідношення. Після натискання кнопки відображається результат перевірки контрольних співвідношень показників. При цьому можна побачити або контрольні співвідношення показників, які помилкові, або всі контрольні співвідношення показників (знявши прапорець Відобразити лише помилкові співвідношення) (рис. 42). При натисканні на необхідне співвідношення показників у графі Перевірене співвідношенняабо Розшифрування значеньвиводиться розшифровка, в якій показується, звідки взялися ці цифри, як вони склалися і т. д. А при натисканні в розшифровці на певний показник програма автоматично показує на цей показник у самій формі звіту.

Друк розрахунку

Організаціям, які представляють розрахунок без використання телекомунікаційних каналів зв'язку (або тих, що використовують для електронного обміну програми сторонніх виробників), слід підготувати файли для передачі до податкового органу в електронному вигляді. Організаціям, які мають розрахунок на паперовому носії, слід підготувати друковану форму розрахунку (рис. 43).

Щоб сформувати друковану форму розрахунку з двомірним штрих-кодом PDF417, натисніть на кнопку Друк, розташовану у верхній частині форми звіту Для друку машиночитаних форм регламентованих звітів із двомірним штрихкодом PDF417 необхідно, щоб на комп'ютері був встановлений єдиний модуль друку машиночитаних бланків та шаблони машиночитаних бланків. Інсталяційний комплект модуля друку входить до складу конфігурації. Як тільки виникла потреба використання модуля друку, він автоматично запускається для установки. Шаблони машиночитаних форм регламентованих звітів включені до складу конфігурації та встановлюються разом із нею, тому немає необхідності встановлювати шаблони окремо.

Форму розрахунку страхових внесків можна роздрукувати і без штрих-коду, якщо в налаштуванні звіту (кнопка Ще – Налаштування- Закладка Загальне) встановити прапорець Дозволити друк без штрих-коду PDF417. Після встановлення цієї настройки за кнопкою Друкбудуть доступні для друку Форма зі штрих-кодом PDF417 (рекомендується)(рис. 43) або Форма без штрих-коду PDF417. При виборі другого варіанта програма виводить форму звіту на екран для попереднього перегляду та додаткового редагування сформованих для друку аркушів (за потреби) (рис. 44). Далі для друку розрахунку натисніть кнопку Друк. Крім того, з даної форми звіту (попередній перегляд) можна зберегти відредагований розрахунок у вигляді файлів у вказаний каталог у форматі PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) або у форматі табличних документів (MXL) (натиснувши кнопку Зберегти).

Розвантаження розрахунку в електронному вигляді

Якщо розрахунок має бути вивантажений у зовнішній файл, то формі регламентованого звіту підтримується функція вивантаження в електронному вигляді у форматі, затвердженому ФНС Росії. Рекомендується спочатку виконати перевірку звіту на відповідність вимогам формату електронного подання за кнопкою Перевірка – Перевірити вивантаження. Після натискання цієї кнопки буде виконуватися формування електронного подання звіту. При виявленні даних звіту помилок, що перешкоджають виконанню вивантаження, вивантаження буде припинено. У цьому випадку слід виправити виявлені помилки та повторити вивантаження. Для переходу помилок зручно використовувати службове вікно навігації помилок, яке автоматично викликається на екран. Для розвантаження розрахунку для подальшої передачі через уповноваженого оператора необхідно натиснути кнопку Вивантажити – Електронна виставаі вказати у вікні каталог, куди слід зберегти файл розрахунку. Ім'я файлу програма надає автоматично. При натисканні на кнопку Вивантажити – Дані про фізичні особи розділу 3буде проводитися вивантаження файлу з даними про фізичних осіб розділу 3. Файл можна використовувати в «Особистому кабінеті» організації на сайті ФНП для перевірки П.І.Б та СНІЛЗ (рис. 45).

Надсилання розрахунку до податкового органу

У програмах 1С, що містять підсистему регламентованої звітності, реалізовано механізм, який дозволяє безпосередньо з програми (без проміжного вивантаження у файл електронного подання та використання сторонніх програм) відправити розрахунок зі страхових внесків до податкового органу в електронному вигляді з ЕЦП (якщо підключено сервіс «1С- Звітність»). Перед надсиланням рекомендується виконати форматно-логічний контроль заповнення розрахунку. Для цього натисніть кнопку Перевірка – Перевірити в Інтернеті. Для надсилання розрахунку до податкового органу безпосередньо із програми натисніть на кнопку Відправити(Рис. 46).

Складання розрахунку страхових внесків можливе в інших програмах «1С:Підприємства 8».

Незабаром усі роботодавці-страхувальники мають здати в ІФНС розрахунок зі страхових внесків за 9 місяців 2017 року. Чи потрібно здавати до податкової інспекції нульовий розрахунок? Як заповнювати розрахунок наростаючим підсумком? Як заповнити третій розділ із персоніфікованим обліком? Які контрольні співвідношення врахувати, щоб розрахунок не суперечив показникам у 6-ПДФО? Як правильно показати посібники, що відшкодовуються та ФСС? Ми підготували інструкцію щодо заповнення розрахунку та зразок заповнення розрахунку за 3 квартал 2017 року у різних ситуаціях.

Хто має здати розрахунок по 9 місяців

Розрахунок за страховими внесками за 9 місяців 2017 року мають здавати до ІФНС усі страхувальники, зокрема:

• організації та їх відокремлені підрозділи;
• індивідуальні підприємці (ІП)

Розрахунок за страховими внесками потрібно заповнити та здати всім страхувальникам, у яких є застраховані особи, а саме:

• працівники за трудовими договорами;
• виконавці – фізичні особи за цивільно-правовими договорами (наприклад, договорами підряду чи надання послуг);
• генеральний директор, який є єдиним засновником.

Строки здачі розрахунку

Розрахунки зі страхових внесків потрібно здавати в ІФНС не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі випадає на вихідний, то розрахунок можна здати у найближчий його робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Звітні періоди зі страхових внесків

Звітний період із страхових внесків – це І квартал, півріччя, дев'ять місяців. Розрахунковий період - календарний рік (ст. 423 НК РФ). Отже, поточну звітність правильніше називати розрахунком зі страхових внесків за 9 місяців, а не за 3 квартал 2017 року. Адже розрахунок включає показники з 1 січня по 30 вересня 2017 року, а не лише за 3 квартал 2017 року.

Звітний період у нашому випадку – 9 місяців 2017 року (з 1 січня до 30 вересня). Отже, розрахунок (РСВ) за 9 місяців потрібно здати до ІФНС не пізніше 31 жовтня (вівторок).

Бланк розрахунку в 2017 році: що він включає

Розрахунок за страховими внесками потрібно заповнювати за формою, затвердженою Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можна завантажити по цій.

Цей бланк застосовується із 2017 року. Склад розрахунку такий:

• титульна сторінка;
• листок для фізичних осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
• розділ №1 (включає 10 додатків);
• розділ №2 (з одним додатком);
• розділ №3 – містить персональну інформацію про застрахованих осіб, за які здійснює відрахування роботодавець.

Організації та ІП, які здійснюють виплати фізичним особам, в обов'язковому порядку повинні включити до складу розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року (п. п. 2.2, 2.4 Порядку заповнення розрахунку страхових внесків):

• титульна сторінка;
• розділ 1;
• підрозділи 1.1 та 1.2 Додатка 1 до розділу 1;
• додаток 2 до розділу 1;
• Розділ 3.

У такому складі розрахунок за 9 місяців 2017 року має надійти до ІФНС незалежно від діяльності, що здійснюється у звітному періоді (Лист ФНС Росії від 12.04.2017 № БС-4-11/6940).
Крім того, за наявності певних підстав платники страхових внесків також повинні включати до складу та інші розділи та додатки. Пояснимо в таблиці склад розрахунку:

У якій послідовності заповнювати?

Почніть заповнення з титульного листа. Потім сформуйте розділ 3 за кожним працівником, який у вас у 3 кварталі. Після цього заповніть Програми до розділу 1. І в останню чергу – сам розділ 1.

Способи здавання розрахунку

Передавати розрахунок зі страхових внесків за 9 місяців 2017 року до територіальної податкової служби можна двома способами:

Заповнення розрахунку за 9 місяців: приклади

Більшість страхувальників заповнюватиме розрахунок зі страхових внесків за 9 квартал 2017 року в електронному вигляді із застосуванням спеціальних бухгалтерських програм-сервісів (наприклад, 1С). У разі розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які бухгалтер заносить у програму. Однак деякі принципи формування розрахунку, на нашу думку, доцільно розуміти, щоб не допустити помилок. Прокоментуємо особливості заповнення найпоширеніших розділів, а також наведемо приклади та зразки.

Титульна сторінка

На титульному листі розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року потрібно, зокрема, вказати такі показники:

Звітний період

У полі «Розрахунковий (звітний) період (код)» вкажіть код розрахункового (звітного) періоду з Додатка № 3 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків:

Отже, у розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року кодом звітного періоду буде «33».

Код ІФНС

У полі «Подається до податкового органу (коду)» – вкажіть код податкового органу, до якого подається розрахунок за страховими внесками. Дізнатись значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Код місця подання

Як цей код покажіть цифрове значення, що вказує на належність ІФНС, в яку здається РСВ за 9 місяців квартал 2017 року. Затверджені коди представлені у таблиці:

Назва

Назву організації або ПІБ індивідуального підприємця на титульному листі вказуйте відповідно до документів без скорочень. Між словами – один вільний осередок.

Коди КВЕД

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» вкажіть код за загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності.

Види діяльності та ЗКВЕД

У 2016 році діяв класифікатор КВЕД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Починаючи з січня 2017 року, на зміну йому прийшов класифікатор ОЕВЕД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Його і використовуйте при заповненні розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року.

Наведемо приклад можливого заповнення титульного листа у складі розрахунку страхових внесків (РСВ) за 3 квартал 2017 року:

Аркуш: відомості про фізичну особу

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» заповнюють громадяни, які здають розрахунок за найнятих працівників, якщо він не вказав у розрахунку свій ІПН. У цьому аркуші наймач вказує свої особисті дані.

Розділ 3: відомості персоніфікованого обліку

Розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» у складі розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року потрібно заповнювати на всіх застрахованих осіб за липень, серпень та вересень 2017 року, у тому числі, на користь яких за 9 місяців 2017 року нараховано виплати у рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів.
У підрозділі 3.1 розділу 3 показуються персональні дані застрахованої особи – одержувача доходу: П.І.Б., ІПН, СНІЛЗ та ін.

У підрозділі 3.2 розділу 3 зазначаються відомості про суми виплат, обчислених на користь фізособи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Наведемо приклад заповнення розділу 3.

приклад.Громадянину РФ здійснювалися виплати у 3 кварталі 2017 року. Нараховані з них внески на обов'язкове пенсійне страхування складаються так:

За таких умов розділ 3 розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року виглядатиме таким чином:

Зауважимо, що на осіб, які не отримували виплат за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень), підрозділ 3.2 розділу 3 заповнювати не потрібно (п. 22.2 Порядку заповнення розрахунку страхових внесків).

Копії розділу 3 розрахунку слід передати співробітникам. Термін – п'ять календарних днів із дати, коли людина звернулася за такою інформацією. Кожному видайте копію розділу 3, в якому лише дані про нього. Якщо розрахунки здаєте в електронних форматах, потрібно роздрукувати паперові дублікати.

Витяг з розділу 3 вручіть людині також у день звільнення чи припинення цивільно-правового договору. Витяг потрібно підготувати за весь період роботи починаючи з січня 2017 року.

Перевірте СНІЛЗ

Деякі ІФНС перед складанням розрахунку страхових внесків інформаційні повідомлення про зміну технології прийому звітності за 9 місяців 2017 року. У таких повідомленнях зазначає, що розрахунки не вважатимуться прийнятими, якщо інформація про фізичних осіб не співпадатиме з даними в базах ІФНС. Проблеми можуть виникнути, наприклад, зі СНІЛС, датою та місцем народження. Ось текст такого інформаційного повідомлення:

Шановні платники податків ( податкові агенти)!

Звертаємо вашу увагу, що починаючи зі звітності за 3 квартал 2017 року буде змінено алгоритм прийому Розрахунків зі страхових внесків (відповідно до наказу ФНП Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “Про затвердження форми розрахунку зі страхових внесків, порядку його заповнення, а також формату подання розрахунку за страховими внесками в електронній формі”).

У разі неуспішної ідентифікації застрахованих ФО, відображених у розділі

3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» формуватиметься відмова у прийомі Розрахунку.

Раніше (1 та 2 квартал) при виявленні єдиного порушення – неуспішної ідентифікації застрахованих ФО з 3-го розділу автоматично формувалося Повідомлення про уточнення (при цьому розрахунок вважався прийнятим).

З метою виключення відмови у прийомі Розрахунків зі страхових внесків через невідповідність відомостей по зазначеним у розрахунку особам, відомостям наявним у податковому органі, рекомендуємо провести звірку персональних даних фізичних осіб, які вказуються в розрахунку (ПІБ ФО, дата народження, місце народження, ІПН, паспортні дані , СНИЛС) щодо подання у розрахунку застарілих даних. Також аналогічні дані необхідно звірити з відомостями, які у інформаційних ресурсах ПФР РФ для однозначної ідентифікації СНИЛС застрахованої фізичної особи.

Додаток 3 до розділу 1: витрати на допомогу

У додатку 3 до розділу 1 зафіксуйте інформацію про витрати на цілі обов'язкового соціального страхування (якщо такої інформації немає, то додаток не заповнюється, оскільки він не є обов'язковим).

У цьому додатку покажіть лише допомогу за рахунок ФСС, нараховані у звітному періоді. Дата виплати допомоги та період, за який вона нарахована, значення не мають. Наприклад, допомога, нарахована наприкінці вересня, а виплачена у жовтні 2017 року, покажіть у розрахунку за 9 місяців. Посібник із лікарняного, який відкритий у вересні, а закритий у жовтні, відображайте лише у розрахунку за рік.

Допомога за рахунок роботодавця за перші три дні хвороби працівника у Додатку 3 фігурувати не повинні. Усі дані вносите до цього додатку наростаючим підсумком початку року (п. п. 12.2 – 12.4 Порядку заповнення розрахунку).

Щодо безпосередньо заповнення, то рядки додатка 3 до розділу 1 потрібно сформувати так:

• у графі 1 вкажіть за рядками 010 – 031, 090 кількість випадків, за якими нарахували допомогу. Наприклад, у рядку 010 – кількість лікарняних, а у рядку 030 – відпусток у зв'язку з вагітністю та пологами. За рядками 060 – 062 вкажіть кількість працівників, яким нарахували допомогу (п. 12.2 Порядку заповнення розрахунку).
• у графі 2 відобразіть (п. 12.3 Порядку заповнення розрахунку):
  • у рядках 010 – 031 та 070 – кількість днів, за які нараховано допомогу за рахунок ФСС;
  • у рядках 060 – 062 – кількість щомісячних допомог з догляду за дитиною. Наприклад, якщо протягом усіх 9 місяців ви платили допомогу одній робітниці, у рядку 060 поставте цифру 9;
  • у рядках 040, 050 та 090 – кількість посібників.

Приклад відбиття посібників. За 9 місяців 2017 р. організація:

• сплатила 3 ​​лікарняних. За рахунок ФСС сплачено 15 днів, сума - 22 902,90 руб.;
• нарахувала одній працівниці посібник з догляду за дитиною за липень, серпень, вересень по 7 179 крб. Сума допомоги за 3 місяці становила 21 537,00 руб. Усього нараховано допомоги – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Пенсійні та медичні внески: підрозділи 1.1 – 1.2 додатка 1 до розділу 1

Додаток 1 до розділу 1 розрахунку включає 4 блоки:

• підрозділ 1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування";
• підрозділ 1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування";
• підрозділ 1.3 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу РФ»;
• підрозділ 1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості".

У рядку 001 «Код тарифу платника» Додатка 1 до розділу 1 вкажіть код тарифу, що застосовується. Див.

До розрахунку за 9 місяців 2017 року потрібно включити стільки додатків 1 до розділу1 (або окремих підрозділів цього додатка), скільки тарифів застосовувалося протягом звітного періоду 2017 року (з січня до вересня включно). Пояснимо особливості заповнення обов'язкових підрозділів.

Підрозділ 1.1: пенсійні внески

Підрозділ 1.1 – обов'язковий блок. Він містить розрахунок оподатковуваної бази щодо пенсійних внесків та сум страхових внесків на пенсійне страхування. Пояснимо показники рядків цього розділу:

• рядок 010 – загальна кількість застрахованих осіб;
• рядок 020 – кількість фізосіб, з виплат яким ви обчислили страхові внески у звітному періоді (за 9 місяців 2017 року);
• рядок 021 – кількість фізосіб із рядка 020, виплати яким перевищили граничну величину бази для розрахунку пенсійних внесків, (Див « »);
• рядок 030 - суми нарахованих виплат та винагород на користь фізосіб (п. 1 та 2 ст. 420 НК РФ). Виплати, які не є об'єктом оподаткування страховими внесками, сюди не потрапляють;
• у рядок 040 відобразіть:
  • суми виплат, які не оподатковуються пенсійними внесками (ст. 422 НК РФ);
  • суми витрат, що їх виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то відображається розмір відрахування в межах, визначених пунктом 9 статті 421 НК РФ;
• рядок 050 – база для розрахунку пенсійних внесків;
• Рядок 051 - база для розрахунку страхових внесків у розмірах, що перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази у 2017 році, а саме 876 000 рублів (п. 3-6 ст. 421 НК РФ).
• рядок 060 – суми обчислених пенсійних внесків, у тому числі:
  • по рядку 061 - з бази, яка не перевищує граничну величину (876 000 руб.);
  • по рядку 062 - з бази, що перевищує граничну величину (876 000 руб.).

Дані у підрозділі 1.1 фіксуйте так: вкажіть дані лише з початку 2017 року, а також за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Підрозділ 1.2: медичні внески

Підрозділ 1.2 – обов'язковий розділ. Він містить розрахунок оподатковуваної бази щодо внесків на медичне страхування та сум страхових внесків на медичне страхування. Ось принцип формування рядків:

• Рядок 010 – загальна кількість застрахованих осіб за 9 місяців 2017 року.
• рядок 020 -кількість фізичних, з виплат яким ви обчислили страхові внески;
• рядок 030 - суми виплат на користь фізосіб (п. 1 та 2 ст. 420 НК РФ). Виплати, що не є об'єктом оподаткування страховими внесками за рядком 030, не показуються;
• за рядком 040 – суми виплат:
  • не оподатковувані страховими внесками обов'язкове медичне страхування (ст. 422 НК РФ);
  • суми витрат, що їх виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то фіксується сума відрахування у розмірах із пункту 9 статті 421 НК РФ.

Підрозділ 1.3 – заповнюйте, якщо сплачуєте страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом. А підрозділ 1.4 – якщо з 1 січня до 30 вересня 2017 року ви перераховували страхові внески на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості.

Розрахунок внесків з непрацездатності та материнства: додаток 2 до розділу 1

У Додатку 2 до розділу 1 провадиться розрахунок суми внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Дані показуються у наступному розрізі: всього з початку 2017 року до 30 вересня, а також за липень, серпень та вересень 2017 року.
У полі 001 додатка № 2 потрібно зазначається ознака виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством:

• "1" - прямі виплати страхового забезпечення (якщо в регіоні пілотний проект ФСС, Див.
• «2» – залікова система виплат страхового забезпечення (коли допомогу сплачує роботодавець, а потім отримує необхідне відшкодування (або залік) із ФСС).

• рядок 010 – загальна кількість застрахованих осіб за 9 місяців 2017 року;
• Рядок 020 - суми виплат на користь застрахованих осіб. Виплати, що не оподатковуються страховим внескам у цьому рядку, не показуються;
• рядок 030 узагальнює у собі:
  • суми виплат, які не оподатковуються страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування (ст. 422 НК РФ);
  • суми витрат, що їх виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то фіксується сума відрахування у розмірах із пункту 9 статті 421 НК РФ;
• рядок 040 – сума виплат та інших винагород на користь фізосіб, які оподатковуються внесками на соціальне страхування та перевищують ліміт на черговий рік (тобто виплати понад 755 000 рублів щодо кожної застрахованої особи).

По рядку 050 – покажіть базу розрахунку страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування.

У рядок 051 включається база для розрахунку страхових внесків з виплат на користь працівників, які мають право займатися фармацевтичною діяльністю або допущені до неї (за наявності відповідної ліцензії). Якщо таких працівників немає – вказуйте нулі.

Рядок 053 заповнюють індивідуальні підприємці, які застосовують патентну систему оподаткування та здійснюють виплати на користь працівників (за винятком ІП, які ведуть види діяльності, зазначені у підп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 ПК РФ) – (підп. 9 п. 1 ст.427 НК РФ). Якщо даних немає, проставте нулі.

Рядок 054 заповнюють організації та ІП, що виплачують доходи іноземцям, які тимчасово перебувають у Росії. За цим рядком потрібно показати базу для розрахунку страхових внесків щодо виплат на користь таких співробітників (крім громадян з ЄАЕС). Якщо нічого такого немає – нулі.

У рядку 060 – впишіть страхові внески на обов'язкове соціальне страхування. По рядку 070 - Витрати на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування, яке виплачують за рахунок ФСС. Однак допомогу за перші три дні хвороби сюди не включайте (лист ФНП Росії від 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Що ж до рядка 080, то в ньому покажіть суми, які органи ФСС відшкодували на оплату лікарняних, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами та інших соціальних виплат.

Показуйте у рядку 080 лише суми, відшкодовані із ФСС у 2017 році. Навіть якщо вони стосуються 2016 року.

Що ж до рядка 090, то визначення значення цього рядка логічно використовувати формулу:

Якщо вийшла сума внесків до сплати, в рядку 090 встановіть код «1». Якщо сума вироблених витрат виявилася більшою за нараховані внески, то включіть у рядок 90 код «2».

Розділ 1 «Зведені дані щодо страхових внесків»

У розділі 1 розрахунку за 9 місяців 2017 року відобразіть загальні показники щодо сум страхових внесків до сплати. Розглянута частина документа складається з рядків від 010 до 123, у яких зазначається ОКТМО, суми пенсійних та медичних внесків, внесків на страхування з тимчасової непрацездатності та деякі інші відрахування. Також у цьому розділі потрібно вказати КБК за видами страхових внесків та суми страхових внесків по кожному КБК, які нараховані до сплати у звітному періоді.

Пенсійні внески

За рядком 020 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове пенсійне страхування. По рядках 030–033 – покажіть суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, яку треба сплатити на вказаний вище КБК:

• за рядком 030 – за звітний період наростаючим підсумком (з січня до вересня включно);
• за рядками 031-033 – за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (липень, серпень та вересень).

Медичні внески

За рядком 040 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове медичне страхування. По рядках 050–053 – розподіліть суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, яку треба сплатити:

• за рядком 050 – за звітний період (9 місяців) наростаючим підсумком (тобто з січня до вересня);
• за рядками 051–053 за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Пенсійні внески за додатковими тарифами

За рядком 060 вкажіть КБК щодо пенсійних внесків за додатковими тарифами. За рядками 070–073 – суми пенсійних внесків за додатковими тарифами:

• за рядком 070 – за звітний період (9 місяців 2017 року) наростаючим підсумком (з 1 січня до 30 вересня);
• за рядками 071 – 073 за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Внески на додаткове соціальне забезпечення

За рядком 080 вкажіть КБК щодо внесків на додаткове соціальне забезпечення. За рядками 090–093 – суму внесків на додаткове соціальне забезпечення:

• за рядком 090 – за звітний період (9 місяців 2017 року) наростаючим підсумком (з січня до вересня включно);
• за рядками 091–093 за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Внески на соціальне страхування

За рядком 100 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. У рядках 110 – 113 – суму внесків на обов'язкове соціальне страхування:

• за рядком 110 - за 9 місяців 2017 року наростаючим підсумком (з січня по вересень включно);
• за рядками 111–113 за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (тобто за липень, серпень та вересень).

У рядках 120–123 вкажіть суму перевищення вироблених витрат на соціальне страхування:

• за рядком 120 – за 9 місяців 2017 року
• за рядками 121–123 – липень, серпень та вересень 2017 року.

Якщо ж перевищення витрат не було, проставте в цьому блоці нулі.

Коли розрахунок не пройде перевірку ІФНС: помилки

Не можна одночасно заповнювати:

• рядки 110 та рядки 120;
• рядки 111 та рядки 121;
• рядки 112 та рядки 122;
• рядки 113 та рядки 123.

За такого поєднання розрахунок за 9 місяців 2017 року не пройде перевірку в ІФНС. Контрольні співвідношення показників розрахунку наведено у листі ФНП Росії від 13.03. 2017 № БС-4-11/4371. Див.

Також ви можете зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року у форматі Excel.

Відповідальність: можливі наслідки

За несвоєчасне складання розрахунку за страховими внесками за 9 місяців 2017 року ІФНС може оштрафувати організацію або ІП на 5 відсотків від суми внесків, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі розрахунку. Такий штраф нарахують за кожний місяць (повний чи неповний) прострочення з поданням розрахунку. Проте підсумкова сума штрафних санкцій може бути більше 30 відсотків від суми внесків і менше 1000 рублів. Наприклад, якщо внески з розрахунку повністю сплатила вчасно, то штраф за невчасне подання розрахунку становитиме 1000 руб. Якщо ж у строк перераховано лише частину внесків, то штраф порахують з різниці між сумою внесків, яка зазначена у розрахунку, та фактично сплаченою (ст. 119 НК РФ).

Якщо у розрахунку по страхових внесках за 9 місяців 2017 року сукупна сума внесків на пенсійне страхування з бази, яка не перевищує граничної величини, за кожний з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду загалом по платнику не відповідає відомостям про суму внесків на пенсійне страхування кожній застрахованій особі, то розрахунок вважається непредставленим. Аналогічні наслідки виникають у тому разі, якщо зазначені недостовірні персональні дані, ідентифікують застрахованих фізичних осіб (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Усунути такі невідповідності потрібно протягом п'яти робочих днів з дати, коли ІФНС направить відповідне повідомлення в електронній формі, або протягом десяти робочих днів, якщо повідомлення надіслано «на папері». Якщо вкластися вчасно, то датою подання розрахунку за страховими внесками вважатиметься дата подання розрахунку, визнаного спочатку не представленим (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Варто зауважити, що Мінфін РФ у своєму листі від 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 зазначив, що не поданий у строк до ІФНС розрахунок по страхових внесках не є підставою для призупинення операцій за рахунками платника страхових внесків. Тобто блокування рахунку за запізнення з розрахунком за 9 місяців 2017 року не варто побоюватися.

Всі організації та ІП (страхувальники) мають вперше заповнити новий розрахунок зі страхових внесків (РСВ) за I квартал 2017 року. Як формувати новий розрахунок? У який термін здати його до ІФНС? Як відзвітувати організаціям на УСН, які застосовують знижені тарифи страхових внесків? Ця стаття являє собою інструкцію щодо заповнення нового розрахунку страхових внесків, а також містить у собі заповнений на конкретному прикладі зразок РСВ за 1 квартал 2017 року.

Зміни у звітності щодо страхових внесків з 2017 року

Новий єдиний розрахунок зі страхових внесків – документ, який замінив собою одночасно розрахунки РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 та РВ-3. Податківці виділяють три основні цілі, для яких запроваджено нову звітність:

• зниження адміністративного навантаження бізнес за рахунок зменшення кількості контролюючих органів;
• оптимізація звітності;
• покращення якості перевірок.

Способи та терміни здачі нового розрахунку

Термін здачі нового розрахунку за страховими внесками у 2017 році – до 30 числа місяця, який слідує за звітним періодом:

Таким чином, вперше заповнити та здати до ІФНС розрахунок зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року потрібно не пізніше 2 травня 2017 року (це вівторок).

У 2016 році спосіб подання розрахунку зі страхових внесків (РСВ-1) впливав на допустимий термін подання звітності. У тих, хто звітує в електронному вигляді, на здачу РСВ-1 було на 5 днів більше. Тим самим законодавці, мабуть, стимулювали роботодавців переходити на електронну звітність. Але у 2017 році такого підходу немає. Для всіх платників податків визначено єдиний термін: розрахунок страхових внесків здається всіма до 30 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Склад розрахунку страхових внесків

• титульна сторінка;
• лист для осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
• Розділ №1, куди входить 10 додатків;
• Розділ №2, що доповнюється одним додатком;
• Розділ №3 – містить персональну інформацію про осіб, за які здійснює відрахування страхувальник.

Заповнення розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року: правила

Враховуючи перелік неоподатковуваних виплат, поданий у статті 422 НК РФ, бухгалтеру слід, зокрема, визначити базу страхових внесків та виконати необхідні обчислення. Результати вписуються у відповідні поля розрахунку.

Як ми вже сказали, заповнювати розрахунок зі страхових внесків у 2017 році потрібно за бланком, затвердженим Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 () з дотриманням 7 основних правил, які затверджені цим же документом:

1. кожне поле призначене для певного показника, доповнювати іншою інформацією не можна;
2. сторінки оформляються у відповідних осередках таким чином: "001", "002" ... "033";
3. для десяткового дробу виділено два поля: у першу вписується ціла частина, тоді як у другу – залишок;
4. текстові поля заповнюються зліва направо, починаючи з першого віконця;
5. вартісні показники вказуються у рублях та копійках, розділених точкою;
6. під час заповнення документа на комп'ютері використовується шрифт Courier New (16-18 кегль);
7. у полях для кількісних та сумових показників ставте «0» («нуль»). В інших випадках, наприклад, коли відсутні текстові показники, в усіх знаках місця поля ставте прочерк. Однак заповнюючи розрахунок на комп'ютері, ставити нулі та прочерки у вільних осередках не потрібно.

Титульна сторінка

ІПН та КПП

Ідентифікаційний номер платника податків – вкажіть відповідно до свідоцтва про реєстрацію в ІФНС юридичної особи, ІП або фізособи. Організаціям присвоєно 10-значний код, тому в останніх двох осередках ставте прочерк (якщо формуєте звіт «на папері»):

Значення КПП – пишіть відповідно до документа про реєстрацію ЮЛ. Індивідуальні підприємці у полі «КПП» ставлять прочерки (або залишають його порожнім, якщо розрахунок заповнюється на комп'ютері для здавання в електронному вигляді).

Номер коригування

Номер коригування на титульному листі розрахунку за 1 квартал 2017 року ставте лише під час подання уточнюючого розрахунку. Якщо ж документ заповнюєте та здаєте до податкової інспекції вперше, то вкажіть позначку «0 – -».

Розрахунковий (звітний) період

У цьому полі титульного листа впишіть код, що характеризує певний проміжок часу, протягом якого подається звітність. У розрахунку за 1 квартал 2017 року вкажіть код 21.

Код ІФНС

У даному полі потрібно відзначте код ІФНС, до якого подаєте звітність за 1 квартал 2017 року. Дізнатися значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.

Код місця надання

Як цей код покажіть цифрове значення, що вказує на належність ІФНС, в яку здається РСВ за 1 квартал 2017 року. Коди, що використовуються, представлені в таблиці:

Найменування

Назву організації або ПІБ ІП на титульному листі вказуйте відповідно до документів без скорочень. Між словами залиште один вільний осередок.

Форма реорганізації чи ліквідації

Значення цього поля залежить від конкретної ситуації, де знаходиться організації. Можуть прийматися такі значення:

Коди КВЕД

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» вкажіть код за загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності. Вносити «старі» коди КВЕД у розрахунку РСВ за 1 квартал 2017 року не можна.

Майте на увазі

У 2016 році діяв класифікатор КВЕД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Починаючи з січня 2017 року, на зміну йому прийшов класифікатор ОЕВЕД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Його і використовуйте під час заповнення. Достовірність та повнота відомостей

Підтвердження достовірності та повноти відомостей у розрахунку зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року – ця інформація необхідна податківцям. У спеціальних полях титульного листа пропишіть ПІБ страхувальника, вкажіть дату складання розрахунку та поставте підпис. Якщо ж розрахунок подає представник, додатково слід додати до звітності копію документального підтвердження повноважень. З оформленням решти осередків титульного листа питань, швидше за все, не виникне. Але якщо з'являться сумніви – орієнтуйтесь на заповнений зразок:

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є ІП»

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем», йде після титульного листа. Його мають сформувати фізичні особи, які здають розрахунок зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року за найнятих працівників і не вказали у розрахунку свій ІПН. Тоді в цьому аркуші наймач має показати свої особисті персональні дані (зокрема, ПІБ, дату та місце народження та паспортні дані). Виглядає цей лист так:

Майте на увазі, що лист «Відомості про фізичну особу, яка не є ІП», не стосується організацій та ІП. У складі розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року вони його не заповнюють і не здають.

Розділ 1: зведені дані щодо страхових внесків

Наприклад, рядок 030 розділу 1 щодо пенсійних внесків протягом 2017 року ви заповнюватимете наростаючим підсумком, а рядки 031-033 – стосовно місяців звітного періоду. У розрахунку за 1 квартал за рядками 031-033 мають фігурувати суми страхових внесків за січень, лютий та березень 2017 року. Аналогічний підхід до інших видів страхових внесків у складі розділу 1.

За рядками 120-123 розділу 1 відобразіть суми, що перевищують витрати страхувальника на допомогу над обчисленими страховими внесками з тимчасової непрацездатності та материнства. Якщо перевищення не було, то ці рядки залиште порожніми. Зразок розділу 1 розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року показаний на малюнку:

Щодо кожного виду страхових внесків у першому розділі розрахунку за 1 квартал 2017 року КБК потрібно показати в окремих полях. Класифікація кодів бюджетної класифікації дозволяє співробітникам ФНП правильно фіксувати грошові надходження на особовому рахунку компанії чи ІП. КБК ви вказували у платіжних дорученнях на сплату страхових внесків за січень, лютий та березень 2017 року. Тепер перенесіть їх у розрахунок страхових внесків за перший квартал 2017 року. Див. Додаток 1: розрахунок пенсійних та медичних внесків

У додатку 1 до розділу 1 відобразіть розрахунок страхових внесків на пенсійне та медичне страхування, а також кількість застрахованих осіб, на виплати яких було нараховано внески. Ця програма складається з чотирьох підрозділів:

• підрозділ 1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування";
• підрозділ 1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування";
• підрозділ 1.3 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу РФ»;
• підрозділ 1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості".

Підрозділ 1.1: пенсійні внески

Особливості заповнення основних рядків цього розділу у складі розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року пояснимо в таблиці та додамо зразок:

• Підрозділ 1.2: медичні внески

Решта розділів додатка №1 заповнюється у разі відрахування страхових внесків за додатковими тарифами, передбаченими окремим категоріям платників страхових внесків. Однак у рамках цієї статті ми розглядати їхнє заповнення не будемо.

Додаток 2: розрахунок внесків з непрацездатності та материнства

У додатку 2 до розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року розпишіть розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Ці внески з 2017 року також контролюють ІФНС.

У полі 001 додатка 2 вкажіть код виплат страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, а саме:

• «1» – якщо здійснюються прямі виплати страхового забезпечення з бюджету ФСС (якщо у регіоні впроваджено пілотний проект ФСС);
• «2» – якщо виплачують роботодавці, а потім зачитують витрати в рахунок сплати страхових внесків.

Додаток 3: витрати на допомогу

У додатку 3 до розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 р. вказуйте відомості про витрати на цілі обов'язкового соціального страхування. Йдеться про такі види страхових виплат, зроблених у період з 1 січня по 31 березня 2017 року:

• посібник з тимчасової непрацездатності;
• допомога у зв'язку з вагітністю та пологами;
• одноразова допомога жінкам, які стали на облік у медичних організаціях у ранні терміни вагітності;
• одноразова допомога при народженні дитини;
• щомісячна допомога з догляду за дитиною
• оплата додаткових вихідних днів для догляду дітей-інвалідів;
• соціальну допомогу на поховання або відшкодування вартості гарантованого переліку послуг з поховання.

• за рядками 010 – 090 – покажіть по кожному виду виплат кількість випадків виплат, кількість оплачених днів, і навіть суми вироблених витрат (зокрема ті, які фінансують із федерального бюджету);
• по рядку 100 – зафіксуйте підсумкову суму видатків на названі виплати (зокрема ті, які фінансуються з федерального бюджету).

Додаток 4: допомога з бюджету

У додатку 4 до розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року відобразіть відомості про допомогу, що фінансується з федерального бюджету:

• за рядками 010–060 – виплати чорнобильцям;
• за рядками 070–120 – допомога постраждалим внаслідок аварії на ВО «Маяк»;
• за рядками 130–140 – виплати громадянам, які постраждали внаслідок випробувань на Семипалатинському полігоні;
• за рядками 150–200 – грошові перерахування громадянам, які перенесли променеву хворобу;
• за рядками 210–230 – відомості про допомогу, пов'язану із заліком до страхового стажу застрахованої особи періодів служби, протягом яких громадянин не підлягав обов'язковому соціальному страхуванню (ч. 4 ст. 3 Закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Додаток 5 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року потрібно сформувати лише ІТ-організаціям, які:

• самі розробляють та реалізують свої комп'ютерні програми або бази даних, виконують роботи та надають послуги з розробки, адаптації, модифікації, встановлення, тестування та супроводу комп'ютерних програм та баз даних;
• отримали свідоцтво про держакредитацію як організацію, що здійснює діяльність у галузі IT;
• мають середньооблікову чисельність працівників не менше семи осіб;
• одержують доходи від діяльності у сфері IT-технологій: не менше 90 відсотків від усіх своїх доходів.

Якщо ж вас цікавить докладніше заповнення додатка 5, може запропонувати спиратися на такі розшифровки і зразок:

За рядком 040 додатка 5 відобразіть частку доходів від діяльності у сфері IT у загальній сумі доходів. Частку розрахуйте за такою формулою: рядок 40 = рядок 30 / рядок 20 x 100%. Додаток 6: для «спрощенців» за знижених тарифів

Додаток 6 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року потрібно заповнити:

• організаціям або ІП на УСН, зайнятим у соціальній чи виробничій сфері та мають право на знижений тариф внесків (подп. 5 п. 1, підп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
• індивідуальним підприємцям, які поєднують УСН та патентну систему оподаткування (ПСП).

Формула розрахунку частки доходів при УСН

Для доходів від основного виду діяльності на ССП = рядок 070 / рядок 060 ×100%

Додаток 7: некомерційні організації на УСН

Додаток 7 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року потрібно сформувати некомерційним організаціям на УСН, які ведуть діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва та масового спорту. Такі підприємства також мають право скористатися зниженими тарифами страхових внесків (подп. 3 п. 2 ст. 427, п. 7 ст. 427 НК РФ).

Додаток 8: ІП на патентній системі

Додаток 8 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року стосується лише індивідуальних підприємців на патентній системі оподаткування. Виняток - ІП на патенті, зайняті наступним бізнесом (підп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

• здавання в оренду нерухомості, що належить їм на праві власності;
• роздрібна торгівля через торговельні зали чи торговельні місця;
• послуги комунального харчування.

Додаток 9: дані про іноземців

У додатку 9 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року покажіть дані про іноземців, які тимчасово перебувають у РФ. Проте не заплутайтеся: відомості про іноземців – висококваліфікованих фахівців, а також громадян держав з ЄАЕС у цьому додатку не відображати.

За рядками 020 – 080 додатка 9 зафіксуйте інформацію щодо всіх іноземців, виплати яким у 1 кварталі 2017 року оподатковувалися страховими внесками. Вкажіть інформацію про таких іноземців:

• рядки 020–040 – ПІБ;
• рядок 050 - ІПН;
• рядок 060 – СНІЛЗ;
• Рядок 070 – код країни громадянства.

Додаток 10 розділу 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року заповнюйте, якщо виплачували доходи студентам, які працювали з січня до березня 2017 року у студентських загонах. Ці виплати показуються окремо, оскільки не оподатковуються пенсійними внесками. Однак, зауважимо, що для цього повинні дотримуватись умов, наведених у підпункті 1 пункту 3 статті 422 НК РФ. Якщо така пільга є, то до розрахунку зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року додайте та здайте до ІФНС:

• довідку учня про членство у студентському загоні;
• довідку з навчального закладу про форму навчання.

Розділ 2: глави КФГ

Додаток 1: розрахунок сум внесків за главу та членів КФГ

У додатку 1 до розділу 2 розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року покажіть відомості персонально на кожного члена КФГ, а саме:

• у рядках з 010 до 030 – П.І.Б.;
• у рядку 040 – ІПН;
• у рядку 050 – СНІЛЗ;
• у рядку 060 – рік народження;
• у рядку 070 – дату вступу до членів КФГ у 2017 році (якщо вступ мав місце з січня до березня включно);
• у рядку 080 – дату виходу у 2017 році зі складу КФГ (якщо вихід мав місце з січня до березня включно).
• у рядку 090 – суми страхових внесків до сплати до бюджету за кожного члена КФГ за підсумками 1 кварталу 2017 року.

Розділ 3: персоніфіковані відомості про кожного працівника

Початок аркуша 3

По рядку 010 первинного розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року вкажіть «0–». Якщо ви коригуватимете дані за 1 квартал, то в уточненому розрахунку потрібно вказати номер коригування (наприклад, «1–», «2–» тощо).

У полі 020 листа 3 покажіть код розрахункового (звітного) періоду. Першому кварталу відповідає код "21". У полі 030 вкажіть рік, за розрахунковий (звітний) період якого надаються відомості – «2017».

У полі 040 відобразіть порядковий номер інформації. А в полі 050 – дату вистави. Наведемо приклад:

Підрозділ 3.1: хто отримував дохід

У підрозділі 3.1 розрахунку вкажіть особисті дані працівника, якому організація чи ІП видавала виплати чи винагороди. Розшифровка заповнення рядків та зразок наведені нижче:

Підрозділ 3.2: виплати та пенсійні внески

Підрозділ 3.2 у складі розрахунку повинен містити у собі відомості:

• про виплати на користь фізичних осіб (наприклад, найманих працівників);
• про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

Також у складі підрозділу 3.2 передбачено ще один підрозділ 3.2.2. У ньому потрібно фіксувати виплати, з яких нараховуються пенсійні внески за додатковими тарифами. Цей підрозділ може виглядати так:

Відповідальність: що загрожує

Якщо розрахунок за 1 квартал 2017 року буде зданий до ІФНС у строк, але в ньому виявляться розбіжності між загальною сумою страхових внесків та сумою внесків за кожним працівником, то звітність вважатиметься зовсім ненаданою. Після отримання повідомлення від ІФНС, потрібно внести виправлення до розрахунку протягом п'яти робочих днів. І тоді датою здачі розрахунку вважатиметься дата, коли його здали вперше (абз. 2 і 3 п.7 ст. 431 Податкового кодексу РФ). Майте на увазі, що своєчасне неподання до податкового органу єдиного розрахунку страхових внесків не є підставою для призупинення операцій за рахунками платника страхових внесків у банках. «За страхові внески рахунки не заблокують». http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html

Допущено помилку: що робити

1. Допущена помилка зменшила розмір платежу – необхідно подати до ІФНЗ «уточненку», яка включає неправильно заповнені сторінки та розділ 3. Інші аркуші додаються лише за необхідності внести доповнення.
2. Некоректна інформація не змінила результати обчислень – здавання уточненого розрахунку здійснюється за бажанням страхувальника.

Практично кожен платник страхових внесків стикається з необхідністю заповнювати Додаток 2 Розділу 1 єдиного розрахунку страхових внесків. Адже рано чи пізно всі підприємства мають справу із оплатою лікарняних листів, а також оплатою за материнство. Відповідно, найбільше питань накопичується щодо заповнення цієї частини звітності. Нещодавно ФНР Росії розставила всі крапки на свої місця і роз'яснила, як заповнити Розділ 1 Додатка 2.

Рядки 070, 080 та 090

Підрахунок страхових внесків у разі тимчасового нездужання і через материнства роблять у Розділі 1 Додатка 2 розрахунку страхових внесків. Його форму затверджено наказом ФНП Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551:

При цьому заповнення Розділу 1 Додатка 2 передбачає внесення показників до рядків 070, 080 та 090. Це розрахунок внесків з урахуванням виплати страхового забезпечення, що найбільше викликає питання на практиці.

Роз'яснення Податкової служби Росії від 23 серпня 2017 року № БС-4-11/16751 знімають низку питань щодо заповнення Додатка 2 Розділу 1 РСВ. І це важливо, оскільки глава 34 Податкового кодексу РФ не охоплює цієї тематики.

Рядок 080

По рядку 080 Розділу 1 Додатка 2 РСВ з 2017 року показують суми витрат, які відшкодував територіальний підрозділ ФСС Росії з виплати страхового забезпечення в рамках обов'язкового страхування хвороб та материнства. Їх вказують у графах, що належать до місяця, в якому відшкодування було фактично зроблено. Так сказано п. 11.14 правил заповнення розрахунку (утв. наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Рядок 090

Показники рядка 090 Додатка 2 до Розділу 1 являють собою різницю між обчисленими внесками за відповідними графами рядка 060 цього Додатка та понесеними витратами на виплату страхового забезпечення за відповідними графами рядка 070 Додатка 2 Розділу 1 зі збільшенням на суму відшкодованих Ф0 .

Таким чином, можна вивести формулу для рядка 090 Додатка 2 до Розділу 1:

ФНП роз'яснює, що у рядку 090 сума внесків до сплати або сума перевищення понесених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими внесками – це ЗАВЖДИ позитивна цифра. Тобто знак мінус не можна вказувати.

Ще один нюанс стосується ознаки виплати у Додатку 2 Розділу 1. У рядку 090 може мати таке значення:

Пілотний проект та рядок 070

Податкова служба Росії також наголошує на тому, що в регіонах – учасниках
пілотного проекту ФСС Росії платники внесків рядок 070 Додатка № 2 Розділу 1 розрахунку по внесках не заповнюють.

Нагадаємо, що в рамках пілотного проекту ФСС безпосередньо зі свого бюджету виплачує соціальну допомогу без участі роботодавців на підставі постанови Уряду РФ від 21 квітня 2011 року № 294 «Про особливості фінансового забезпечення, призначення та виплати в 2012 – 2019 роках територіальними органами Фонду Федерації застрахованим особам страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством…».