Податковий вирахування з виплачених відсотків за іпотекою. Як отримати відшкодування відсотків за іпотечним кредитом - розрахунок суми виплати та необхідні документи

Ви маєте право розраховувати на повернення податку ПДФО при покупці квартири в іпотеку з фактично зроблених Вами витрат, при цьому важливо розуміти, що взятий іпотечний кредит також вважається Вашими витратами.

Розглянемо ситуацію повернення 13% із іпотеки від вартості квартири.

приклад

Гордєєв С.В. взяв банківський позику в 2018 році і обзавівся житлом за 1940000 руб.

• Розмір кредиту становив 1552000 руб.;
• власні кошти початкового внеску 388 000 крб.

Гордєєв С.В. може повернути 1940000 Х 13% = 252200 руб.

Як видно з прикладу податкове відрахування з початкового внеску по іпотеці виходить аналогічно, як і з кредитних коштів банку.

За загальною сумою є обмеження, згідно

приклад

Маргунов Є.С придбав квартиру в іпотеку, загальна вартість становила 2450000 руб.

• Розмір кредиту становив 2120000 руб.;
• власні кошти 530 000 крб.

Маргунов Є.С. може повернути тільки 2000000 Х 13% = 260 000 руб. З решти 450 000 руб. відрахування отримати не вийде, т.к. перевищує граничний розмір відрахування.

Відшкодування відсотків за іпотечним кредитом

Якщо нерухомість придбана після 2014 року

• Розмір відрахування по відсотках по іпотеці до 3000000 руб.;
• відповідно, Ви можете повернути до 390 000 руб.

приклад

Тарасов Н.О. придбав квартиру у квітні 2014 року за допомогою кредитних коштів банку, загальна вартість склала 8700000 руб.

• Розмір кредиту становив 7700000 руб.;

До квітня 2019 року сума сплачених відсотків становитиме 3 042 000 руб.

До повернення можна було б заявити 3042000 × 13% = 395460 рублів. Проте, т.к. є обмеження максимум можна буде заявити 390 000 руб., Решта до повернення не підлягає.

Якщо нерухомість придбана до 2014 року

• Максимальна сума відрахування по відсотках іпотеки не обмежена;
• відповідно Ви можете повернути всі витрати на виплату відсотків.

приклад

Михайлов В.В. оформив право власності на квартиру в березні 2007 року за допомогою кредитних коштів банку, загальна вартість становила 4700000 руб.

• Розмір кредиту становив 3 700 000 руб.;
• власні кошти 1 000 000 крб.;
• термін кредиту 10 років; ставка 14%.

До березня 2017 року сума сплачених відсотків становила 3 ​​186 000 руб.

Можна отримати повернення ПДФО в повному розмірі 3186000 × 13% = 414180 рублів.

Також діють норми тих років, а саме у кількості одержань:

• Отримати можна вирахування можна лише за один об'єкт нерухомості;
• відповідно, Ви не можете перенести залишок відрахування на інші об'єкти нерухомості.

приклад

Міст О.А. купив житло за 3115000 рублів в іпотеку в 2013 році. Минуло 4 роки і у 2017 році він вирішив отримати відрахування, т.к. придбав він нерухомість у період дії старих норм, то й слідувати він повинен їм.

• За останні три роки з нього було утримано 279 000 рублів ПДФО.
• Виплачено іпотечних відсотків банку у сумі 445 000 рублів. З цієї суми він має право повернути 13%, що дорівнює 445000 × 13% = 57850 руб.

Отже, у Городова О.А. до повернення:

• 260 000 рублів з основного відрахування по квартирі;
• 19 000 рублів за відсотками;

Ці суми повернуто Городову О.А. на підставі податкових декларацій за 2014, 2015 та 2016 роки. Решта 57 850 - 19 000 = 38 850 руб. податку він має право повернути, представивши 3-ПДФО за 2017 рік.

Документи для податкового вирахування по іпотеці

Перелік документів для отримання основного податкового відрахуванняза квартиру за іпотекою:

1. декларація 3ПДФО;
2. копія договору купівлі-продажу
3. документи, що підтверджують оплату;

Для отримання відсоткового відрахування, додатково знадобиться:

1. копія кредитного договору із банком;
2. довідка з банку із зазначенням суми сплачених відсотків;
3. копії платіжних документів, що підтверджують сплату процентів.

Повний список документів з докладними поясненнями див. "Документи для майнового відрахування".

Умови майнового відрахування по іпотечному кредиту

Обов'язкові умови для отримання майнового відрахування по іпотеці:

• Ви маєте бути податковим резидентом РФ;
• майно, що купується, повинно знаходитися на території РФ;
• кредит має бути цільовим;
• мати оподатковуваний прибуток за останні 3 роки.

На податкове вирахування з іпотеки не можуть претендувати:

• люди без офіційних прибутків за останні 3 роки;
• люди, які купили житло у взаємозалежних;
• ІП на УСН і ЕНВД, які мають доходів, оподатковуваних ПДФО за ставкою 13%;
• співробітники, нерухомість яким придбана рахунок роботодавця;
• люди, які придбали нерухомість за рахунок житлової субсидії.

Відрахування та материнський капітал

Використання материнського сертифіката не позбавляє Вас права отримати майновий вирахування, але є суттєві обмеження, а іноді навіть доведеться повернути раніше отримане відрахування та можливо навіть отримати штрафи від податкової.
Якщо Ви придбали квартиру в іпотеку з використанням материнського капіталу, обов'язково вивчіть розділ.

Коли можна оформити податкове вирахування при покупці квартири в іпотеку

Термін звернення за вирахуванням необмежений за часом, Ви можете звернутися за ним через кілька років після покупки житла. Перед зверненням мають бути виконані обов'язкові умови:

• здійснено оплату житла (наприклад за рахунок іпотеки);
• оформлено право власності на квартиру, або отримано акт прийому-передачі нерухомості у разі, якщо це новобудова.

Якщо ці вимоги виконані, то Ви можете звернутися за отриманням майнового відрахування по іпотеці в строк:

• Не раніше наступного рокупісля року реєстрації об'єкта або отримання передавального акта, якщо Ви плануєте отримувати відрахування через податкову службу.
• Одразу жпісля отримання передавального акта або реєстрації об'єкта, якщо отримуватимете через роботодавця.

Термін отримання виплати:

• 3 місяціпісля подання документів відбувається камеральна перевірка;
• 1 місяцьпісля перевірки відбувається переказ коштів.

Разом: 4 місяці

Оформлення податкового вирахування при купівлі квартири в іпотеку

Для повернення 13% за іпотечним кредитом та повернення відсотків необхідно:

1. зібрати пакет документів для майнового відрахування;
2. заповнити декларацію 3ПДФО;
3. подати їх до податкової інспекції або отримати до податкової повідомлення для роботодавця та подати його за місцем роботи;
4. отримати повернення грошей за іпотекою та відсотками на Вашу банківську картку.

Докладніше у покроковій інструкції «Процес отримання майнового відрахування по іпотеці»

Податковий вирахування на відсотки за іпотекою за кілька років

Не рідкісні випадки, коли основне вирахування за житлову площу вже отримано і залишилося отримати лише повернення відсотків. На свій розсуд Ви можете:

• отримувати повернення ПДФО щороку;
• отримати відрахування відразу за кілька років;

приклад

Долгальов А.Б. придбав житло в 2014 році, до 2017 року він вже повністю отримав основне вирахування і тепер він одразу може отримати повернення за всі виплачені відсотки з 2014 по 2017 рік, а далі на свій розсуд може звернутися або на слід. рік, або через кілька років, коли сума повернення для нього буде більшою.

Головне не забувайте, що повернути Ви можете податки утримані з Вас лише за останні 3 роки.
приклад

Голодець Н.А. придбав нерухомість у 2014 році, до 2018 отримавши все вирахування за квартиру, він може отримати відрахування з сплачених відсотків у період з 2014 по 2018 рік, але повернути зможе тільки ті податки, які були утримані з нього в період з 2015 по 2017 рік.

При рефінансуванні іпотеки

Рефінансування іпотеки - по суті це новий цільовий кредит замість попереднього, зазвичай, на більш вигідних умовах.

Докладніше з прикладами читайте у спеціальній статті «Відрахування з військової іпотеки»

Податковий вирахування при покупці квартири в новобудові в іпотеку

Що стосується іпотеки та відрахування в новобудові, тобто важлива особливість щодо повернення відсотків по іпотеці, зазвичай кредит на пайову участь отримують значно раніше, ніж підписують передавальний акт. Тим не менш, Ви маєте право звернутися за вирахуванням відсотків, сплачених за весь період іпотеки, а не тільки з моменту підписання акта.

приклад

Гасанов К.В. у грудні 2017 року, придбав квартиру за договором пайової участі в будинку, що будується за допомогою іпотечного кредиту, загальна вартість житла склала 2 377 000 руб.

• Розмір кредиту - 1900000 руб.;
• власних коштів 477 000 руб.;
• термін кредиту – 7 років, ставка 14%.

До грудня 2018 року будинок було здано і Гасанов К.В. підписав передавальний акт, на той час переплата за відсотками складе 146 000 руб.

У січні 2019 р. він має право звернутися до податкової інспекції за поверненням 13% ПДФО від понесених витрат на придбання квартири у гранично можливому розмірі та за поверненням 13% від сплачених відсотків банку.

Через війну Гасанов К.В. зможе повернути:

• від вартості квартири 2000000 × 13% = 260 000 руб.
• від виплачених відсотків 146000 × 13% = 18980 руб.

Крім того, люди, які купили житло в новобудові, мають можливість отримати назад і те, що витратили на ремонт та оздоблення, якщо у договорі зазначено, що квартиру придбано без оздоблення.

Але не за всі ремонтні роботи та не на всі матеріали можна отримати повернення ПДФО, повний список з поясненнями Ви знайдете в розділі « »

Податковий вирахування при покупці будинку в іпотеку

В цілому якщо Ви купуєте приватний будинок, котедж, таунхаус в іпотеку, то процес отримання вирахування буде однаковий з квартирою описаний вище, але є нюанси, більш детально можна ознайомитися у статті.

• Якщо в договорі купівлі-продажу сказано, що будинок не добудований або проданий без обробки, то можна повернути витрати на його добудову та ремонт.
• Якщо Ви самостійно збираєтесь збудувати будинок, у такому випадку теж можна отримати повернення ПДФО. Читайте докладніше у статті «

Повернення та розподіл прибуткового податку созаемщику при купівлі квартири

Відповідно і, якщо житло купувалося в іпотеку з созаемщиком, то:

• Ви та созаемщик маєте право на отримання відрахування від вартості частки квартири;
• власники мають право розподілити відрахування на відсотки між собою у будь-якій пропорції при підтвердженні факту сплати коштів на погашення відсотків.

приклад

Романов І.А. в 2018 році за допомогою іпотечного кредиту придбав квартиру загальною вартістю 2333000 руб. Як співпозичальник за кредитом виступила дружина - Романова В.А.

• Розмір кредиту становив 1 889 000 руб.;
• кожен вніс по 222 000 руб., Разом 444 000 руб;
• термін кредиту 5 років; ставка 14%.

До 2019 Романові сплатять відсотків банку на суму 146 000 руб.

Вони звернулися до податкової інспекції за поверненням 13% ПДФО вартості квартири, т.к. доходів за останні 3 роки у Романова І.А. було більше, то вони з дружиною написали заяву на розподіл відрахування за іпотечними відсотками 80% Романову І.А. та 20% Романової В.А.

У результаті подружжя може повернути:

• від вартості квартири по 2333000 × 0,5 × 13% = 151 645 руб.
• Романов І.А від виплачених відсотків 146000 × 0,8 × 13% = 15184 руб.
• Романова В.А. від виплачених відсотків 146000 × 0,2 × 13% = 3796 руб.

Якщо за іпотекою платежі вносилися тільки від імені одного позичальника, а фактично оплачувалися і созаемщиком теж, то відповідно до документів, що підтверджують оплату, до податкової співзаємщик може надати доручення на передачу коштів банку рахунок оплати іпотеки. У ній вказується що созаемщик передав гроші у такому-то розмірі, наприклад, основному позичальнику на оплату іпотеки.

Така довіреність пишеться у вільній формі та не вимагає нотаріального запевнення.

приклад

Голубєв К.Т. 2014 р. придбав квартиру з батьком у пайову власність. Основним позичальником був батько. До 2017 року сума погашених іпотечних відсотків становила 424 000 крб., весь цей час батько переводив зі свого рахунку платежі на оплату кредиту. Щоб син теж зміг отримати відрахування, він написав на батька довіреність від руки, в якій вказав, що кошти погашення кредиту, зокрема. 212 000 руб. були їм передані батькові для погашення іпотечних відсотків, цю довіреність при оформленні відрахування він доклав як підтвердження своїх витрат і отримав повернення ПДФО.

(648 оцінок, середня: 4,71 )

І тепер радієте своєму власному затишному гніздечку. Існує можливість повернути частину суми, яка була витрачена на покупку. Собівартість квартир з кожним роком тільки збільшується, а повернення частини суми ще нікому не завадило щодо фінансової допомоги, яку можна витратити на власні потреби.

Якими актуальними положеннями законодавства слід керуватися у 2019 році

У законодавчій базі Російської Федерації існує кілька законів, що регламентують порядок отримання відрахувань, а саме:

• Стаття 220 Податкового Кодексу РФ, яка визначає порядок виплати відрахувань по ;
• Федеральний закон №212, який чітко регламентує умови, порядок та строки отримання відрахувань.

Варто зазначити, що останні зміни в цьому питанні дозволяють отримати відрахування на суму, що не перевищує 2 мільйони рублів. Ці зміни набули чинності з січня 2014 року та діють у 2019 році. На даний момент глобальних змін щодо надання вирахування немає.

Важливо, що декларація про відрахування по іпотечному кредитуванню надається лише один раз, надалі це неможливо.

Хто має і хто не має права на отримання відрахування

Отримати повернення вправі:

• ті люди, котрим процес повернення відбувається вперше (більше 1 разу нею не можна скористатися);
• та категорія людей, які на момент оформлення повернення офіційно працевлаштовано (якщо людина працює офіційно на кількох роботах, вона має право отримати повернення на загальну суму доходу);
• іноземні громадяни, які офіційно працевлаштовані в РФ та прожили в країні понад 183 дні.

У процесі оформлення повернення можна надати як доход не лише заробітну плату, але також і прибуток, отримані в результаті. Проте це має бути документально оформлено.

Хто не має права на оформлення повернення

У законодавстві РФ чітко прописані громадяни, які не мають права на отримання вирахування з іпотечного кредитування:

• офіційно не працюють; пенсійний вік;
• підприємці, які мають спеціальні податкові режими;
• жінки у декретній відпустці.

Суми відрахування

Максимальний розмір відрахування становить 2 мільйони рублів. Наприклад, якщо людина придбала квартиру за цю суму, їй зможе повернути 260 000 рублів (13%). Якщо розмір податку невеликий у зв'язку з невеликим рівнем заробітної плати, він визначатиметься в індивідуальному порядку.

Процедура оформлення

Важливо, що документи для отримання відрахування можна подавати протягом 3 років після покупки квартири. Такий тривалий період дозволяє громадянам здійснити певну кількість платежів за іпотекою, щоб відрахування повністю відповідало їм.

Загальний порядок та процедура оформлення полягають у наступному:

1. Власник квартири збирає усі необхідні документи. При цьому можуть знадобитися додаткові документи для підтвердження угоди про купівлю.
2. Звернутися до співробітника ІФНС для підтвердження прав отримання відрахування.
3. При позитивній відповіді повідомити співробітника ІФНС спосіб отримання відрахування та написати відповідну заяву за наданим зразком.
4. Якщо ця процедура проходитиме через роботодавця, власнику видають документи для надання їх за місцем роботи.
5. Надати співробітнику ІФНС необхідний пакет документів та вказати рахунок у банку для нарахувань.

Документи для отримання відрахування

Для того, щоб отримати відрахування по іпотечній позиці, слід надати пакет документів, до складу якого входить:

• документ про право власності (копія та оригінал);
• оригінал та копія договору про купівлю квартири;
• оригінал та копія щомісячних квитанцій, що підтверджують виплати з іпотечного кредитування;
• графік платежів, засвідчений нотаріально (цей документ видається співробітником банку, у якому оформлена іпотека);
• оригінал довідки про заробітну плату власника квартири;
• оригінал та копія всіх сторінок паспорта.

Вирахування через роботодавця

Для оформлення відрахування через роботодавця необхідно звернутися до нього із відповідною заявою. Основний порядок дії полягає в наступному:

1. Складання заяви, згідно з якою податковий орган пред'явить документ, що підтверджує право на отримання відрахування по іпотечному кредитуванню (заява пишеться від руки у довільній формі).
2. Нотаріально завірити усі необхідні документи для отримання коштів.
3. Заява спільно з усіма документами подається до податкового органу за місцем реєстрації.
4. Через місяць податкова надсилає повідомлення, згідно з яким протягом року власник квартири отримує відрахування за способом визволення від податкових зборів.

Приклади розрахунку

Приклад 1: припустимо, людина купила квартиру за 6 мільйонів рублів Договір було оформлено за іпотечним кредитуванням. Людина здійснила початковий внесок у розмірі 2 мільйонів, відсоткова ставка за іпотекою 14%, тривалість – 13 років.

Важливо відзначити: людина працює офіційно, і за документами за рік запрацювала 1 мільйон рублів.

Процес розрахунку:

Згідно із законом, максимальний розмір вирахування становить 2 мільйони. Відповідно, 2 000 000 * 13% = 260 000 , саме таку суму має право отримати власник квартири.

При цьому розмір податкового відрахування: 260000 + 390000 = 650000 руб, де 390 000 - розмір податкового відрахування з відсотків (3 000 000 * 13% = 390 000), 650 000 - розмір повернення власнику квартири як компенсацію витрат на придбання квартири.

З цієї суми, 260 000 руб. власник має право отримати одночасно, а решту - 390 000 руб. - У міру виплати кредиту.

Виходячи із заробітної плати в 1 мільйон рублів щорічно, він зможе отримувати решту щорічно в сумі не більше 130 000 руб. (1000000 * 13%).

Відповідно, 390 000 рублів буде повернуто за 3 роки.

Приклад 2: квартира була придбана за суму в 4400000 рублів, з них 2200000 оплачується за рахунок іпотечного кредиту, оформленого на 10 років під 13%.

Провівши розрахунки, отримуємо 3100000 * 13% = 403 000 рублів.

Суму в 260 000 власник отримує відразу, решту в міру виплати іпотечного кредиту.

Як показує практика, частину вирахування будь-якої з власників квартири, що залишилася, отримає протягом тих років, на скільки був оформлений іпотечний кредит.

Процедура та нюанси отримання відрахувань на відсотки за іпотекою представлені нижче.

Кожен громадянин нашої країни, який оформив, має право на отримання податкового відрахування.

Але не кожен знає, як це зробити. Які документи будуть потрібні? Який порядок оформлення? Яким законодавством регулюється?

Розглянемо все це докладніше.

Що таке податкове відрахування за відсотками за іпотекою. Законодавча база

Під визначенням "податковий відрахування по іпотеці" мається на увазі фінансова допомога від самої держави, яка дозволяє отримати певну суму, частина якої була витрачена на купівлю для себе нерухомості.

З тієї причини, що виплачувати іпотечний кредит доведеться позичальнику досить довго, податкове відрахування дозволить суттєво знизити фінансове навантаження на бюджет.

Якщо говорити про саме законодавство РФ, то це питання регулюється такими законодавчими нормами:

• Податковим Кодексом РФ, зокрема статтею №220, де описаний процес отримання відрахування по іпотечному кредиту;

При цьому необхідно брати до уваги той факт, що згідно з останніми змінами в законодавстві, цей вирахування можна отримати на суму фактично вироблених витрат зі сплати відсотків відповідно до договору позики (кредиту), але трохи більше 3 000 000 рублів.

Умови надання

На сьогодні існує одна ключова умова, за якою можна отримати дане відрахування, кредит має нести цільовий характер.

Під цим мається на увазі той факт, що гроші, які були надані конкретним банком, повинні бути витраченівинятково для придбання конкретної нерухомості, стосовно якого здійснюється відрахування, як у основному тілу позики, і за його відсотками.

При цьому необхідно брати до уваги, що якщо нерухомість була придбана у 2014 році, а сам акт було підписано вже у 2016 році, то саме відрахування з 2014 року отримати неможливо.

Існують та інші умови, а саме:

• максимальний ліміт за відсотками становить 3 мільйони рублів;
• можливість оформити відрахування можна більше 1 разу протягом життя;
• максимальна сума відрахування по відсотках не перевищує 390 000 рублів;
• придбана нерухомість має бути розташована безпосередньо на території РФ.

Якщо говорити про можливість відрахування за іншими кредитами, то можна оформити тільки для тих позик, які мають на увазі цільовий характер використання коштів.

Порядок оформлення

Існує кілька варіантів оформленняданого відрахування по іпотеці, а саме:

• через роботодавця;
• за допомогою податкового органу.

У першому випадку, необхідно звертатися безпосередньо до свого роботодавця, і відрахування буде оформлено як доплату до заробітної плати. Якщо говорити про другий варіант, то для цього потрібно безпосередньо звертатися до податкової інспекції.

Якщо з роботодавцем жодних проблем не виникне, то розглянемо алгоритм отримання відрахування через податкову інспекцію:

Перелік необхідних документів

Для того, щоб мати можливість отримати відрахування по іпотечному кредиту, необхідно отримати довідку з банківської установипро розмір нарахувань самих відсотків весь термін самого обслуговування цієї кредитної лінії.

Крім цього, у цій довідці має зазначатися щорічна сума виплат за відсотками.

Крім цього документа необхідно підготуватита інші, а саме:

В обов'язковому порядку необхідно пам'ятати про те, що всі документи подаються у двох видах – оригіналі та копії.

Зазначені вище документи чітко зазначені у чинному законодавстві і тому є основними для надання їх у податковий орган за місцем проживання, у тому числі й у Москві.

Розрахунок суми відрахування

Розглянемо приклад розрахунку відрахування по іпотечному кредиту з прикладу.

Грибинюк О. Д. ще у березні 2014 року купив за іпотекою нерухомість. Згідно з підписаним договором про купівлю-продаж вона обійшлася йому в 7 мільйонів рублів. При цьому на 3 мільйони рублів із цієї суми було оформлено іпотеку з періодом кредитування на 15 років.

Банківська установа нарахувала відсотки у розмірі близько 1,5 мільйона рублів. Якщо говорити про доход Грибинюка, то вони мають цифру у розмірі 900 тисяч рублів.

Процес розрахункуполягає в наступному.

Без жодного сумніву, видно, що собівартість нерухомості суттєво перевищує певну законодавством суму для нарахування відрахування по основному тілу позики. З цієї причини, податкова інспекція здійснила відрахування лише на суму 2 мільйони рублів.

2 мільйони рублів * 13% = 260 000 рублів.

Для здійснення розрахунків відрахування за відсоткаминеобхідно здійснити такі дії.

1,5 мільйона рублів * 13% = 195 000 рублів.

Безпосередньо за період боргу було сплачено податку з фізичних осіб:

900 000 рублів * 13% = 117 000 рублів.

Розмір ПДФО, який був сплачений самій державі менший за ту суму, яка покладена як відрахування за іпотечними відсотками. Згідно з цими даними, Грибінюк зможе отримати у 2016 році відрахування у розмірі 117 000 рублів.

Що стосується решти виплати, то вона виплачуватиметься в наступні роки.

Особливості надання податкового відрахування у різних ситуаціях

При спільній власності

У процесі придбання нерухомості в спільну власність подружжя мають право на отримання відрахування. Сама сума розподіляється між ними за домовленістю.

У тому випадку, якщо домовленості не було, то згідно з чинним законодавством вирахування буде для них рівним – 50% на кожного з них.

При цьому подружжя може домовитися про відрахування на одного з чоловіка у співвідношенні 100%. Частка розподілу відрахування вказується у самій заяві, яка подається до податкової інспекції.

Крім цього, у процесі розподілунеобхідно пам'ятати про деякі нюанси, а саме:

• максимальний розмір відрахування для кожного з подружжя не може бути більшим за 2 мільйони рублів. У цьому повернення максимальна сума – 260 000 рублів;
• заява подається лише 1 раз і надалі змінити її буде неможливо.

При частковій власності

Як і в попередньому варіанті, частки можуть розподілятися як самим законодавством у рівних пропорціях, так і за домовленістю власників.

Все, що необхідно зробити, так це вказати у самій заяві співвідношення пропорцій з відрахування. Якщо цього зробити, пропорції відповідно до Податкового кодексу РФ будуть всім рівними.

У цьому випадку також заява подається лише 1 раз і надалі жодним коригуванням не підлягає.

За іпотекою з материнським капіталом

Більшість наших громадян певну частину іпотечного кредиту погашають безпосередньо. При цьому вони мають можливість отримати відповідне податкове відрахування.

Однак тут необхідно враховувати один невеликий нюанс: отримати податкове вирахування у такій ситуації можна виключно на свої заощадження. Якщо говорити простими словами, то до розрахунку податкового відрахування не береться до уваги.

Чинним Податковим кодексом вирахування не поширюються на бюджетні дотації. Це питання чітко регулюється Листом Міністерства фінансів від 8 вересня 2010 року.

Військова іпотека

Ні для кого не секрет, що заслуговує на особливу увагу з питання оформлення податкового відрахування. Це з тим, що такі громадяни купують собі нерухомість, власне, коштом держави.

Але, незважаючи на це, отримати податкове відрахування щодо військової іпотеки таки можливо для громадян із категорії військовослужбовців.

Але тут є невеликий нюанс: отримати відрахування за такою іпотекою можна виключно за власний кошт, а не ті, що виплачувались за рахунок держави.

Наприклад: сім'я військовослужбовець купила з військової іпотеки нерухомість, вартістю 5,5 мільйонів рублів. З них 2,5 мільйона рублів виплатила сама держава, а решта 3 мільйонів особисті заощадження цієї родини.

Проте, оскільки максимальна сума обмежується обсягом 2 мільйона рублів, сім'я вправі розраховувати на відрахування у вигляді: 2 мільйона * 13% = 260 000 рублів.

Як видно, отримати відрахування по будь-якій іпотеці можна. Чинним законодавством це питання регулюється на найвищому рівні, що дозволяє говорити про можливості для кожної сім'ї не лише знизити фінансове навантаження на свій бюджет, а й при цьому непогано заощадити.

Про отримання даного відрахування дивіться наступного відеоуроку:

Останнє оновлення Березень 2019

Одним із найпоширеніших питань є питання про те, на відрахування в якому розмірі можна розраховувати у разі купівлі житла в іпотеку. Тому в цій статті ми докладно розглянемо особливості отримання майнового вирахування при купівлі житла із залученням кредитних коштів.

Основне відрахування

При купівлі квартири/будинку з використанням іпотечних коштів Ви можете отримати два податкові відрахування: основне відрахування (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) та відрахування за іпотечними відсотками (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основне вирахування при придбанні квартири в іпотеку нічим не відрізняється від вирахування при звичайній покупці. Ми не розглядатимемо його докладно, а лише нагадаємо основні моменти:

• максимальний обсяг відрахування становить 2 млн. крб. (Повернути ви зможете 13% від цієї суми - 260 тис. руб.) (Докладніше «Розмір відрахування при купівлі житла»)
• право на відрахування виникає після отримання акта приймання-передачі квартири (при купівлі за договором пайової участі) або дати оформлення права власності згідно з випискою з ЄДРН (при купівлі за договором купівлі-продажу). Подавати документи на відрахування до податкового органу можна після закінчення року, коли виникло на нього право (докладніше «Інформація про майновий відрахування», «Коли виникає право відрахування»)
• у відрахування можна включити як свої і позикові кошти (з юридичної погляду кредитні кошти також вважаються Вашими витратами).

Приклад:У 2018 році Дежнєв Г.С. взяв у банку іпотечний кредит у розмірі 2 млн. руб. і купив квартиру вартістю 2200000 руб. (свідоцтво про реєстрацію права власності було оформлено також у 2018 році). У 2019 році Дежнєв Г.С. подав до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 2018 рік і заявив основне відрахування у максимальному розмірі 2 млн. руб. (До повернення 260 тис.руб), незважаючи на те, що власних коштів Дежнєв витратив лише 200 тис.руб. Також він може заявити вирахування за іпотечними відсотками (його ми розглянемо далі).

Вирахування за іпотечними відсотками

При купівлі житла в іпотеку крім основного вирахування Ви також можете отримати відрахування за сплаченими кредитними відсотками (повернути 13% від фактично сплачених відсотків за іпотекою).

Нотатка:Ваші виплати за іпотекою поділяються на дві частини: виплата основного боргу та виплата кредитних відсотків. Це вирахування Ви можете отримати тільки за виплатами за кредитними відсотками (виплати за основним боргом у відрахування не увійдуть).

При цьому:

1. Право на відрахування за іпотечними відсотками виникає лише у момент виникнення права основного відрахування. При цьому якщо іпотека оформлена раніше року, в якому було отримано виписку з ЄДРН (або акт приймання-передачі), то до складу відрахування все одно можна включити усі сплачені Вами відсотки з перших платежів іпотеки.

Приклад:У 2016 році Бєльський Г.І. оформив іпотеку та уклав договір пайової участі на будівництво квартири, а у 2018 році він отримав акт приймання-передачі квартири. І тут звернутися до податкової інспекції з відрахуванням Бєльський Г.І. може лише у 2019 році (попри те, що іпотека виплачувалася з 2016 року). При цьому отримати відрахування він зможе за всіма фактично сплаченими відсотками (з 2016 року).

Максимальний обсяг відрахування по іпотечним відсоткам становить 3 млн. крб. (До повернення 390 тис.руб.).

Нотатка:якщо кредитний договір укладено до 1 січня 2014 року, то застосовуються старі норми та розмір вирахування за кредитними відсотками не обмежений.

Приклад:У 2017 році Уланова Н.М. взяла у банку іпотечний кредит 10 млн. руб. та купила квартиру вартістю 12 млн.руб. За 2017-2018 роки Уланова Н.М. заплатила 4 млн. руб. іпотечних відсотків. У 2019 році Уланова Н.М. подала до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 201 рік і заявила основне майнове відрахування у розмірі 2 млн.руб. (До повернення 260 тис.руб.), і навіть відрахування по кредитним відсоткам у вигляді максимальної суми 3 млн.руб. (До повернення 390 тис.руб.).

Заявити до відрахування можна лише фактично сплачені іпотечні відсотки за минулі календарні роки.

Приклад:У червні 2018 року Гречихін С.Д. взяв іпотеку та купив квартиру. У 2019 році він може подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 2018 рік для отримання основного відрахування та відрахування за відсотками, сплаченими з липня до грудня 2018 року. 2020 року Гречихін С.Д. зможе подати документи за 2019 рік (у декларації додати сплачені відсотки у 2019 році), у 2021 році – за 2020 рік тощо.

За якими кредитами та позиками можна отримати відрахування за відсотками?

Вирахування за кредитними відсотками можна отримати не тільки за договорами іпотеки, а за будь-якою цільовою позикою, спрямованою на придбання/будівництво житла (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Наприклад, якщо Ви взяли позику у роботодавця і в договорі написано, що позику буде витрачено на купівлю конкретної квартири, то Ви зможете отримати податкове вирахування за кредитними відсотками, що виплачуються. Якщо такого запису в договорі не буде, то, незважаючи на те, що Ви витратили позику на купівлю житла, вирахування Ви отримати не зможете (Лист Мінфіну від 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Приклад:У 2018 році Шилова К.О. взяла позику в організації на купівлю квартири У договорі чітко зазначено, що позику витрачено на купівлю конкретної квартири, тому Шилова К.О. зможе отримати відрахування за кредитними відсотками.

Приклад:У 2018 році Тамаріна Е.М. купила квартиру за 2 млн. руб. із залученням кредиту на споживчі цілі у сумі 1 млн.руб. Оскільки кредит не є цільовим для придбання квартири, Тамаріна Е.М. зможе отримати майновий відрахування у вигляді 2 млн.руб. (До повернення 260 тис.руб.), а вирахуванням за відсотками скористатися не зможе.

Документи для оформлення відрахування за іпотечними відсотками

Для отримання вирахування за іпотечними відсотками на додаток до основних документів угоди (див. «Документи») Вам потрібно буде подати до податкової інспекції копію кредитного договору та довідку про сплачені відсотки.Довідку можна отримати у банку, де Ви оформляли іпотеку. У деяких банках довідку видають одразу, а в деяких за кілька днів після письмового запиту (це краще уточнити у своєму банку).

Іноді у податковому органі можуть також запросити платіжні документи щодо оплати іпотечних відсотків (платіжні доручення, витяг із банку, квитанції тощо). У цьому випадку можна або надати документи (якщо вони є), або послатися на лист ФНП Росії від 22.11.2012 N ЕД-4-3/ [email protected], де зазначено, що довідки про сплачені відсотки з банку достатньо та додаткових платіжних документів для отримання вирахування не потрібно.

Чи обов'язково заявляти вирахування за кредитними відсотками одразу?

Якщо Ви ще не вичерпали основне відрахування, то Ви можете одразу не заявляти відрахування за іпотечними відсотками (щоб не подавати до податкового органу додаткові документи). Як тільки основне вирахування у Вас буде вичерпане, Ви зможете додати до декларації інформацію про відрахування за кредитними відсотками (і додати відповідні документи).

Приклад:У 2016 році Хавіна М.В. купила квартиру в іпотеку за 3 млн. руб. Доходи Хавін М.В. становлять 800 тис.руб. на рік (сума утриманого податку протягом року 104 000 крб.). У цьому випадку в 2017 році вона зможе заявити основне відрахування (оскільки немає сенсу заявляти відсотки). У 2018 році Хавіна М.В. продовжить отримувати основне відрахування. У 2019 році, оскільки основне вирахування буде вичерпано, вона додасть у декларацію дані про сплачені відсотки з початку виплат (з 2016 року).

Чи обов'язково подавати документи на вирахування щороку?

Часто складається ситуація, коли основне відрахування вже вичерпано, а сума процентів, що виплачуються за іпотекою, досить невелика. У цьому випадку Ви можете не подавати документи до податкового органу кожного календарного року (щоб заощадити час), а подавати раз на кілька років, включивши до декларації усі сплачені за ці роки відсотки.

Приклад:У 2015 році Детнєв Л.П. купив квартиру в іпотеку Відповідно до умов іпотеки, він щорічно виплачує іпотечних відсотків у сумі 100 000 крб. Доходи Детньова Л.П. на рік перевищують 2 млн. руб. У 2016 році Детнєв подав документи до податкового органу та отримав основне відрахування та відрахування за відсотками, сплаченими за 2015 рік. У 2017 році Детнєв може не подавати декларацію, а почекати кілька років і заявити всі відсотки відразу: наприклад, подати документи у 2019 році та отримати відрахування за відсотками, сплаченими у 2016, 2017 та 2018 роках.

Вирахування за відсотками під час перекредитування (рефінансування кредиту)

У разі рефінансування кредиту в іншому банку Ви можете отримати відрахування по відсотках і по початковому і новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При цьому важливо, щоб у новому договорі було явно зазначено, що його видано для рефінансування минулого (цільового) кредиту.

Приклад:Голованов І.В. купив квартиру у 2017 році вартістю 3 млн.руб. (З них 1 млн. руб. Власних коштів, а 2 млн. руб. Позикових). 2018 року він здійснив рефінансування кредиту в іншому банку. Тоді при отриманні відрахування за відсотками Голованова І.В. зможе врахувати відсотки, виплачені за першим та другим кредитами.

Процес отримання відрахування

Процес отримання відрахування за іпотечними відсотками не відрізняється від отримання основного відрахування та детально розглянутий у статтях.

Придбання квартири вимагає від її нового власника серйозних грошових вкладень, тому повернення відсотків за іпотекою за минулі роки може виявитися істотною підмогою в ситуації, коли кожна копійка на рахунку.

Законодавець визначає правила та порядок отримання частини коштів, сплачених банку за користування позиковими грошима. Інформацію про те, як правильно розрахувати суму повернення та про те, коли її можна отримати, ми зібрали для вас у цій статті.

Перш ніж дати відповідь на питання про те, як розрахувати розмір належної покупцю квартири компенсації, необхідно зрозуміти, хто взагалі може претендувати на повернення частини сплачених грошей.

Одержувачем коштів може лише той громадянин, який має офіційну роботу, з доходів від виконання якої його роботодавець сплачує ПДФО. І тут він зможе оформити податкове відрахування, тобто. зменшити суму доходу, що використовується для розрахунку розміру податку. Очевидно, що чим більше відрахування, тим більше повернення ПДФО можна отримати.

Отже, якщо ви оформили іпотечний кредит і при цьому маєте постійний оподатковуваний дохід, ви можете скористатися правом на відшкодування 13% від понесених вами витрат на сплату відсотків за іпотекою.

Максимальна сума відрахування становить 3000000 рублів; це означає, що можна повернути максимум 390 000 рублів. Це правило діє з 2014 року. Для раніше придбаної нерухомості таких обмежень не існує.

Також слід зазначити, що повертається не сума іпотечного кредиту, а лише 13 відсотків сплачених відсотків за ним.

Повернення частини сплачених відсотків за іпотекою: приклади у цифрах

Розглянемо кілька ситуацій, що досить часто зустрічаються на практиці.

Давно платимо відсотки, як отримати за кілька років

Наприклад, квартира була придбана за договором пайової участі з оформленням іпотечного кредиту у 2015 році. При цьому акт приймання-передачі житла було складено у 2017 році. Саме цього року у покупця виникло.

То що ж виходить, що іпотечні відсотки за 2015 та 2016 роки «згорять»? Ні в якому разі! Все це можна буде врахувати у деклараціях, які можуть складатись, починаючи з 2017 року — офіційного року для отримання повернення по квартирі. Давайте розбиратися з цим детальніше.

Візьмемо, наприклад, сума позики становила 1 000 000 рублів. При цьому відсоткову ставку за кредитом було встановлено у розмірі 10,9%, а тривалість періоду, протягом якого борг має бути погашений, склала 10 років.

Розмір щомісячного платежу за таких умов дорівнює 13 718 рублів. Причому перші місяці погашення кредиту сума відсотків становить близько 9 000 рублів і поступово зменшується з часом. Загальна сума переплати за весь період кредитування складе 646 214 рублів - саме на цю суму буде зменшено оподатковуваний заробіток працівника. Обсяг повернення у своїй складе: 646 214 * 13% = 84 007 рублів.

Тепер виникає закономірне питання: за скільки років і відколи можна оформити відрахування у разі?

На відміну від звичайного майнового відрахування, у якому можна оформити повернення відсотків за іпотекою за 3 роки, що передують року придбання житла, термін давності для оформлення повернення частини сплачених відсотків відсутній. Це означає, що в наведеному нами прикладі можна оформити повернення відсотків за іпотекою за всі роки, починаючи з 2015 року (на таку можливість вказують положення абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Важливо! Повернути можна відсотки за всі минулі роки, але оформлення декларацій 3-ПДФО можливе лише за 3 останні роки! Саме до них включається загальна сума сплачених відсотків за кредитом.

Якщо з якихось причин покупець квартири пропустив термін здачі декларацій, він все одно може отримати повернення іпотечних відсотків за кілька років. Для цього потрібно сформувати декларації за формою 3-ПДФО, причому ці документи мають створюватися для кожного року окремо. Нині все розберемо докладно. 🙂

Припустимо, що всі ці роки заробітна плата позичальника не змінювалася (на практиці така ситуація складається дуже рідко, але таке припущення допоможе нам спростити наші гіпотетичні розрахунки) і становила 20 000 рублів на місяць.

Загальний дохід, отриманий ним протягом останніх трьох років, становив 20 000 * 3 * 12 = 720 000 рублів. З цієї суми їм було сплачено податок у розмірі 720 000*13% = 93 600 рублів.

Сума утриманого податку останні 3 року (93 600 рублів) у разі дозволяє отримати всю суму повернення (84 007 рублів) відразу ж (одноразово).

Це загальний розрахунок. Тепер перейдемо до деталей. Скільки декларацій 3-ПДФО потрібно (і можна) буде скласти у нашому прикладі?

Приклад 1. Складаємо 3 декларації

Зарплата нашого героя щорічно становить 240 000 руб = оклад 20 000*12 місяців. Утриманий протягом року ПДФО виходить: 31 200 крб = 240 тис. * 13%.

Допустимо, сьогодні 2020 рік. У цьому випадку ми складаємо три декларації 3-ПДФО (за 3 попередні роки):

• за 2017 рік ми зможемо повернути ПДФО за весь рік: 31 200 руб.;
• за 2018 рік ми зможемо повернути ПДФО за весь рік: 31 200 руб.;
• за 2019 рік ми зможемо повернути ПДФО частково: 21 607 руб.

Якщо ми складемо ці цифри за всі роки (за 5 років), то отримаємо загальну суму, яка покладена нам до повернення за весь період, починаючи з 2015 року, протягом якого ми виплачували іпотеку:

31200 + 31200 +21607 = 84007 руб.

Як бачите, нічого не губиться!

Приклад 2. Складаємо 2 декларації

Якщо зарплата протягом року становить 360 000 крб = оклад 30 000 * 12 місяців. Утриманий протягом року ПДФО виходить: 46 800 крб = 360 тис. * 13%.

Допустимо, сьогодні 2020 рік. У цьому випадку, ми зможемо отримати належний нам податковий відрахування за 2 роки (нагадаю, що ми розрахували вище максимально можливу суму до повернення 84 007 руб).

• за 2018 рік ми зможемо повернути ПДФО за весь рік: 46 800 руб.;
• за 2019 рік ми зможемо повернути ПДФО частково: 37 207 руб.

Якщо ми складемо ці цифри за ці 2 роки, то отримаємо загальну суму, яка належить нам до повернення:

46800 + 37207 = 84007 руб.

Приклад 3. Складаємо 1 декларацію

А от якщо зарплата громадянина солідна, наприклад, щомісячний оклад 90 тис. руб. І тут за рік дохід становитиме 1 080 000 крб = 90 000 * 12 місяців. Утриманий протягом року ПДФО буде: 140 400 крб = 1,08 млн. * 13%.

І громадянин із нашого прикладу може відобразити та повернути всі сплачені відсотки за іпотекою, склавши лише одну декларацію 3-ПДФО: наприклад, за 2019 рік. Адже сплачений податок на доходи за рік у нього перевищує той ПДФО, який він може повернути за всі роки, протягом яких сплачував іпотечні відсотки.

Приклад 4. Що, якщо потрібно скласти понад три декларації

Що ж робити громадянинові, якщо він отримує невелику офіційну заробітну плату? Наприклад, 17 000 рублів на місяць. В цьому випадку за 3 роки у нього буде утримано прибутковий податок у сумі 79 560 руб. = (17 000 * 12 * 3) * 13%. А ця цифра менша за ту, яку ми хочемо повернути за іпотеку (вона у нас відома і дорівнює 84 007 руб).

В цьому випадку, як не крути, але скласти можна лише три декларації за 3 останні роки. Допустимо, сьогодні 2020 рік. У цьому випадку відображаємо в документах такі дані:

• за 2017 рік ми зможемо повернути ПДФО за весь рік: 26 520 руб.;
• за 2018 рік ми зможемо повернути ПДФО за весь рік: 26 520 руб.;
• за 2019 рік ми зможемо повернути ПДФО за весь рік: 26 520 руб.

І в нас залишається залишок за відсотками, що переходить на наступний рік:

4447 руб. = 84 007 - (26 520 * 3).

Таким чином, після закінчення поточного року, у 2021 році наш товариш зможе скласти нову декларацію: вже за 2020 рік, куди і зможе включити суму, що залишилася до повернення. А якщо він продовжує виплачувати відсотки за іпотечним кредитом, то до залишку додадуться суми, сплачені минулого 2020 року, які ми не могли врахувати раніше.

Про те, як заповнювати відсотки одразу за кілька років у програмі «Декларація», дивіться це відео

Отримати відрахування за квартиру та іпотеку відразу

Описана ситуація практично зустрічається не завжди: коли повертаються лише відсотки. Зазвичай, окрім повернення іпотечних відсотків, покупці житла оформляють «квартирний» майновий відрахування, який дозволяє частково покрити витрати власних коштів, витрачених на купівлю житла.

Дохід, що дозволяє одночасно отримати відрахування за основною сумою, а також за сплаченими відсотками отримують рідкісні платники податків. Тому, як правило, вирахування оформляється в наступній послідовності: спочатку повертається частина коштів, внесених покупцем за житло, а потім оформляється повернення грошей, сплачених банку.

При вищенаведених вихідних даних (крім зарплати покупця – нехай її розмір становитиме 100 000 рублів на місяць), і навіть за умови, що повна вартість квартири становила 2 500 000 рублів, одночасне повернення по квартирі та іпотеці оформляється так.

Розмір максимального податкового відрахування за квартиру або інший об'єкт житлової нерухомості становить 2 000 000 рублів, при цьому можна повернути 260 000 рублів (це 13% від 2 млн).

До цієї цифри можна додати виплачені іпотечні відсотки, вони у нас за всі роки склали, наприклад 850 000 руб., А 13% від них - 110 500 руб. Сумарно ми зможемо повернути 370500 руб = 260000 (квартира) + 110500 (іпотека).

Допустимо, сьогодні 2020 рік. У цьому випадку ми складаємо три декларації 3-ПДФО:

• за 2017 рік ми зможемо повернути ПДФО за весь рік: 156 000 руб. (це 13% від річного заробітку 1.2 млн руб. = 100 тис * 12 місяців);
• за 2018 рік ми зможемо повернути ПДФО за весь рік: 156 000 руб.;
• за 2019 рік ми зможемо повернути ПДФО частково: 58 500 руб.

Якщо ми складемо ці цифри за всі роки, то отримаємо загальну суму, яка належить нам до повернення:

156000 + 156000 + 58500 = 370500 руб. За таких доходів можна одноразово повернути майнове відрахування як:

• з купівлі квартири чи будинку;
• з іпотечних відсотків.

Якщо ваші доходи ще більші, то, відповідно, більша сума сплаченого прибуткового податку. А це означає, що можливо буде скласти меншу кількість податкових декларацій.

Квартира ще не здана, а іпотеку вже хочу повернути

Якщо платник податків має гарну пам'ять, а також деякі знання положень чинного законодавства, можливість оформлення відрахування може зацікавити його надмірно рано.

Розглянемо таку ситуацію. Договір пайової участі підписано у 2018 році, тоді ж оформлено іпотеку, і вже у 2019 році будинок зданий в експлуатацію та отримано акт прийому-передачі.

Сьогодні 2019 рік і наш громадянин «логічно» заявляє: хочу отримати відрахування за іпотеку за 2018 рік. На жаль! У цьому випадку подати документи на оформлення вирахування за 2018 рік не можна. Податкова інспекція вважатиме, що звітний період, у якому платник податків став власником житла, ще не закінчено і відмовить йому у виплаті грошей.

Якщо право власності оформлено у 2019 році, то подавати першу декларацію 3-ПДФО на повернення майнового відрахування можна лише після закінчення календарного року, тобто у 2020 році.

Тож наш власник зможе оформити відрахування за 2019 рік лише у 2020. У цьому випадку, у довідці, складеній за формою 3-ПДФО за 2019 рік, він зможе відобразити такі дані:

• податкову пільгу щодо купленої квартири;
• сплачені відсотки за іпотекою за 2018 та 2019 роки.

Загальна сума повернення вже залежатиме від його річного доходу. Якщо зарплата буде невеликою, то решту грошей громадянин зможе повернути, звернувшись із відповідною заявою до податкової вже у майбутніх періодах. І продовжувати робити це щорічно, поки не отримає повну суму належного майнового повернення.

Про заповнення у декларації 3-ПДФО дивіться це відео.

Коли здавати звітність, коли повернуть ПДФО

Декларацію на повернення майнових відрахувань може бути здано до податкового органу протягом усього календарного року. У цьому випадку немає обмеження за обов'язковими термінами здачі до 30 квітня.

Єдиним мотивуючим фактором для якнайшвидшого складання звітності може бути те, що чим швидше буде оформлена і здана форма 3-ПДФО, тим швидше ви зможете отримати на свій розрахунковий рахунок гроші.

Як і в інших випадках, максимальний термін повернення відсотків за іпотечним кредитом становить 4 місяці після складання звітних бланків: 3 місяці відводиться на проведення камеральної перевірки та ще 1 місяць – на перерахування коштів заявнику.